新经济内部控制缺陷及优化策略

一、新经济环境下事业单位内部控制的缺陷

（一）单位层面的缺陷分析。一方面，内部控制工作机制构建的缺陷。虽然事业单位多建立了分级授权和“三重一大”相关制度，但多是文件性条款而缺乏实操性，也未全面梳理权力结构而导致业务处理不够简便（如小额度报销程序太繁琐）。而督促工作人员按时上下班和严格遵守请销假制度则成为了日常监督的重点，事后检查通常只针对紧急重大案件，对内部监督检查缺乏主动性，此外考核成为上级部门督促下达工作安排的主要手段，监督管理机制有待强化。另一方面，风险评估的缺陷。不少事业单位没有成立独立的、单位层级的风险评估工作小组，收支管理风险、预算风险、合同管理风险及工程建设风险等都缺乏相应的预警机制，对风险的评估及控制多分散在各项业务流程中，例如对专业性较强的工程项目建设，会邀请专家进行论证和评估，并在项目申请报告上出具专家意见，但此种做法无法实现工程项目建设整个周期的风险管控，没有站在全局的角度对单位整体风险进行审视。