机械工业内控研讨

一、内部控制的含义

内部会计控制，是单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。保证会计信息的真实性是内部控制发展的主线，会计控制是企业内部控制的核心。在内部控制中，内部审计具有一定的约束性和监督性，利用内部审计的有效沟通与协调，企业可以通过建立团队合作的文化氛围，防止“越权、侵权、强权甚至滥用职权”等行为的发生。我国内部控制的现阶段可以说是一个过渡阶段，由消极防弊向积极兴利发展。但内部控制发展至今的理论基础仍然比较薄弱。

二、河北太行机械公司内部控制存在的问题及成因分析

河北太行机械工业有限公司成立于1968年，通过对该企业近三年的财务状况表的分析我们看到，该企业的财务效益状况不太好。总资产周转次数和流动资产周转次数均低于行业水平，说明企业资产管理存在问题。大量的闲置资产，使企业面临一定的财务风险和经营风险。正是由于内部控制的失效，导致了企业存在货币资金管理和物资管理方面的问题。内部控制在发挥作用的同时，也存在着固有的局限性，这些局限性会影响到企业内部控制的执行效果。内部控制在执行中受人为错误的影响，受成本效益原则的约束，受串通舞弊的限制，受管理越权的限制，受制度的限制。其内部控制存在的问题除以上固有的局限外，还有以下几方面原因：