事业单位内部控制存在的问题及策略

摘要。内部控制制度是现代企业管理理论的重要组成部分，对企业乃至整个市场经济的健康发展都有重要的作用。为进一步提高事业单位的内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》。事业单位内部控制建设实践证明，健全有效的内部控制，是事业单位加强内部管理、提高资金使用效率和公共服务水平的重要手段。然而，由于事业单位内部控制体系的构建还处于起步阶段，仍存在很多认识误区和问题，从而使构建的内部控制体系尚未达到预期的效果。文章首先阐述了事业单位内部控制的意义和作用，接着剖析了事业单位内部控制建设存在的系列问题，最后探讨了加强内部控制建设的改进措施，为事业单位有效实施内部控制提供了参考。

关键词：事业单位；内部控制；信息化

内部控制制度是现代企业管理理论的重要组成部分，对企业乃至整个市场经济的健康发展都有重要的作用。作为市场经济的一部分，事业单位也越来越重视内部控制体系的建立。事业单位内部控制建设实践证明：健全有效的内部控制，是事业单位加强内部管理、提高资金使用效率和公共服务水平的重要手段。然而，由于事业单位内部控制体系的构建还处于起步阶段，很多单位对其内涵与职能仍存在很多认识误区，造成操作层面的一些问题，使构建的内部控制体系尚未达到预期的效果。

一、事业单位内部控制的意义和作用

（一）适应现代经济发展需要

事业单位对社会公众提供服务，具有公益性、服务性特点，在推动经济社会发展过程中起着非常重要的作用。随着市场经济的不断发展，特别是在新旧体制转型过程中，经济环境日趋复杂，事业单位面临的风险也越来越多样化和严峻。要使事业单位健康、稳健发展，更好地发挥公共服务职能，必须针对内部管理松弛、控制弱化等问题，加强内部控制，从而堵塞漏洞、消除隐患，保护国有资产财产安全。

（二）有助于规范权力运行，制约权力

滥用事业单位作为公益性机构，掌握着大量社会公共资源，在对资源进行分配和使用过程中，事业单位应该按照公平、公开、公正的原则，保证资源优化配置。由于事业单位在决策、执行和监督环节还未充分做到不相容岗位相互分离和制约，容易引发滥用职权、串通舞弊或贪污腐败，将给单位经营发展带来重大隐患，造成社会资源的极大浪费，极大降低党和政府的公信力和执行力。内部控制的最基本原则是权利制衡，事业单位可以充分运用内控的制衡原理，使关口前移，有效制约权利滥用，防止舞弊腐败，为权利规范运行建立起防护罩和保护伞。

（三）有助于提高单位内部的综合管理水平

强化内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段，对于事业单位，内部控制是提高其管理水平的有效途径。建立内部控制体系，通过对自身管理进行评估，制订制度、程序、流程和方法，对市场风险、操作风险、法律风险、声誉风险等进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正，从而保障单位业务稳健高效运行，确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。

（四）有助于提高单位资金使用效率