行政事业单位内部控制规范问题及对策

一、浅析行政事业单位内部控制制度的基本概念

内部控制是以实践为基础，在实践的过程中逐渐产生、发展及完善起来的，是现代管理理论中非常重要的组成部分。它是通过制度的制定、措施的实施及程序的执行，防范和管控经济活动的风险，从而实现其控制目标，而行政事业单位内部控制作为政府部门管理制度的重要组成部分。行政事业单位内部控制规范宗旨是以预算为主线，以资金管控为中心，定下花钱的规矩，从而对本单位经济活动的合法合规性、资产安全性及使用的有效性、财务信息的真实完整性等予以合理的保证，有效进行自我约束及规范，从而对舞弊和腐败予以一定程度的防范及防范，最终实现提高公共服务效率及效果的目的。

二、行政事业单位内部控制规范存在问题

（一）风险认识不够，欠缺风险评估。尽管内部控制规范已经颁布实施了三年多，但有些行政事业单位主管领导想当然地认为内部控制建设是无关紧要的。一些单位的主管领导及其工作人员对于风险认识不够，以致于其在判别、剖析和预示风险的能力薄弱。很多单位内部人员以为行政事业单位具有非盈利性质，根本没有风险一说。然而在具体工作当中，因为内部控制制度的不完善，存在着不易察觉的各种决策、责任上的风险，致使贪污腐败现象和职务犯罪我们已屡见不鲜。其次是欠缺对风险的评估机制。目前，有很多行政事业单位针对单位的内控制度、岗位人选等风险没有评估机制，而且对于业务层面的风险也欠缺评估机制，在发生了现实问题时不能适宜采取合理措施来减少风险或降低损失。

（二）缺乏专业人才，业务内容单一。内部控制规范强调凸显均衡的特点，为此，在行政事业单位的内部部门管理、职能划分、工作程序等方面要求处于互相制约和相互监督的状态。但是基层单位人员不多，一人往往要身兼数职。如有些单位制单岗和审核岗为同一人。而且，单位内部缺少技术性人才。大部分基层行政事业单位工作人员的学历水平为大专、本科文凭，人员年龄普遍较大、知识老化，切实地知道业务、熟悉管理的人员比例较小，无法适应当前的发展趋势，而且，基层行政事业单位涉及工作内容相对单一化，有些业务可能在长时间内几乎不会碰到。