企业内部控制问题及对策探索

摘要。随着现代社会经济快速发展，企业发展过程中面临的问题也在增多，任何企业的经济发展与各项管理制度都是密不可分的。如何避免企业管理风险，整治管理不规范等问题，都是实现企业经济可持续发展所要深刻关注的课题，因此，必须要坚持可发展的原则，持续增强企业内部管理工作的质量。内部控制是企业管理的重要手段。内部控制制度不是手册、文件的简单组合，而是社会经济发展到一定阶段的产物，内部控制在企业管理中占有举足轻重的地位，它是企业提高管理水平和运营效率、保护财产安全、降低经营风险的管理机制。文章针对企业内部控制工作问题进行探究和阐述。

关键词：企业；内部控制；问题；对策

企业的内部控制是企业为了防范和管控经济活动风险建立的内部管理体系。内部控制是企业现代经营管理的重要手段，对于一个企业管理工作水平的提高、规避风险以及企业的可持续发展有着非常重要的作用。当前市场竞争非常激烈，探究强化企业内部控制的问题显得非常必要。

一、企业内部控制工作中存在的主要问题

（一）企业内部控制制度不健全。

1.内部控制制度不健全。我国有不少企业内部控制不够健全面，源于相当一部分企业管理者认为内部控制不能直接带来经济效益，有时可能为了管控还要花费人力成本。使得该项工作对企业管理工作的约束非常有限。在企业管理内部控制工作中，比较传统的管理模式和思想占据着主导地位。但随着社会经济的快速发展，其落后性也在不断显现。在这种落后工作模式的影响下，内部控制制度没有按照市场经济发展形势的变化而完善和改进，在制度执行效率低下的情形下，内部控制工作对于企业信息管理的实际作用被显著弱化。

2.组织机构设置不合理，内控组织形同虚设。我国许多企业组织架构设置不完善，节点不清晰、责权不明确，执行监督没有依据，从有些企业组织机构看，企业内部许多部门要么具体职责空缺要么职能重叠导致公司相关人员在日常工作中多头管理，职责不明。有些企业总经理往往兼任董事长或董事会董事，审监会往往与审计监察部属一套人马。由于组织结构的不健全，因而缺乏有效的控制措施。机制失衡，从而引发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。

3.对企业文化建设不够重视目前我国许多企业的管理者对企业文化认识不足，没有意识到企业可以通过应用企业文化的管理思想和方法给员工树立一种形象化的行为标准和观念标志，只把人看为企业的附属物，对人的管理停留在计划经济时代的管、卡、压，限制了人积极性的发挥，影响到员工的控制意识和实施。执行的自觉性只有领导足够重视，身体力行，内控才真正能成为全员参与、全员控制的行为。

（二）企业管理者对内部控制工作的忽视。企业管理者由于其本身对内部控制的认知还不够全面，理解不到位，认为内控管理的作用对企业发展没有什么太大影响。对于强化内部控制工作的重要性也没有充分认识，企业管理层对内部控制工作强化的不重视，对内部控制工作仅仅是在内部会计控制上实施，参与内控管理的也仅仅是财务人员。直接影响到企业未来发展以及企业管理水平的提高。企业的信息被管理层控制，信息传递不畅，使得企业员工相关信息不了解。员工信息了解度仅限于本部门的，工作中因信息不畅出现的问题就会出现相互推诿。