行政事业单位内部控制现状与对策

一、行政事业单位内部控制制度简介

1.健全内部控制体系，强化内部流程控制；

2.加强内部权力制衡，规范内部权力运行；

3.建立内控报告制度，促进内控信息公开；

4.加强监督检查工作，加大考评问责力度。财政部一系列要求和意见的出台，表明将此项工作已经提到了政治高度。

二、当前行政事业单位内部控制存在的问题

（一）认识不足。虽然财政部逐年加大了对行政事业单位的内部控制工作开展的力度，但基层大部份行政事业单位对此项工作的认识还不够全面，不够深入，单纯地认为就是几个制度的问题。由于长期以来很多行政事业单位的领导人通常具有绝对的权力，而且很多领导思维和认识都停留在旧的惯例中，凭经验作决定，不愿意主动适应新的变化和要求，对内控建设工作不重视，每年的内控报告填报交差了事，领导也只关心报告的结果能否过关，只要能够过关，结果不是拔尖也不是扯后腿就行。由于领导的敷衍了事，直接导致单位职工对内部控制没有认识，认为内部控制只是资金支付的控制，就是平时报账有人审核，有领导签字就行了。

（二）内控制度不健全、不完善。有的行政事业单位在日常工作中直接引用上级主管部门的相关制度和规定，而没有根据自己单位的情况制定相应的管理制度。有的单位建立了部分制度，但制度内容简单、粗略，不够健全和细化，没有具体的操作实施细则。如四川省省级行政事业单位的内部控制建设工作全面启动三年来，仍有个别单位没有认真的梳理过自己单位的内部控制的详细情况，各经济业务流程也是应付了事。特别是部分事业单位的实物资产的管理存在着旧账不清的问题：单位虽然年年搞资产清查、报告，但都是流于账面数据的清查和报告，未全面、彻底的进行实物资产的清查和盘点。需要借助各类精密仪器仪表开展业务工作的事业单位，由于国家相关技术标准的不断更新和完善对仪器仪表的精准度等要求不断提高，加上仪器仪表的磨损等各类情况，仪器仪表的批量购置更新比较频繁但原始价值较低，单位资产管理部门也未引起重视。单位进行清查盘点时资产缺失。很多淘汰的仪器仪表由于没有相关手续，仍然还在会计的账面以原始价值存在。由于涉及多个使用部门和年代久远，清查盘点工作复杂且工作量巨大，所以单位领导也不愿意去动它，仍然维持历史实物资产的“原样”。有的行政事业单位在执行过程中有一套较为严格的控制程序，但没有落到制度和流程上，没有形成一个统一规范的严密的流程，事情做了，也开展了内部控制工作，但是没有过程记录，无法体现控制过程，只有最终的结果。如果结果出了问题，也很难分的清究竟是哪个环节出的问题。