科研事业单位内部审计的策略
摘要。目前,我国科研事业单位内部审计工作并不规范,难以基于内部审计工作有效促进科研事业单位可持续、健康发展。论文以科研事业单位内部审计的基本功能为分析切入点,对我国科研事业单位内部审计工作缺陷与不足进行了分析,随之将应对策略提出,意在促进我国内部审计更早进入标准化、规范化发展轨道,充实这一领域的理论依据体系。
关键词:内部审计;监督与控制;科研事业单位
一、新形势对科研事业单位内部审计的要求
我国审计领域素有“三驾马车”之说,除了社会审计、国家审计外,内部审计便为其中之一。而分析科研事业单位内部审计概况、部分科研经费违法违规案件实况表明,我国内部审计工作的基本功能并未得到有效体现。党的十九大后组建了中央审计委员会,加强党对审计工作的领导,充分体现了党和国家对审计工作的重视。审计署相关领导也多次明确要求强化科研事业单位内部审计工作,意在促进科研事业单位有效落实内部审计工作,以此加强绩效管理,将此类单位的风险最小化,确保科研事业单位能够实现健康、可持续发展。
二、科研事业单位内部审计的重要作用
(一)风险评估。科技领域的改革创新持续推进,科技对经济社会发展的重要意义越来越重要,同时也对研事业单位内部审计提出了更高的要求。效益审计、经济责任审计等尤其需要更权威的独立内部审计机构,来对其展开真实、公正、客观的评价。内部审计风险评估功能一旦得以全面体现,既能有效增强科研事业单位的资金利用率、回报率,且可基于风险评估结果及准确的控制策略,降低单位风险,节约成本。
(二)监督制约。内部审计的实质是监督,也就是对单位各项经济活动的有效性、合法性和真实性依法进行全面核查,以此推动所有经济行为健康发展、良性运转。具有监督功能的内部审计能全面预防国有资产流失,为国有资产的完整性与安全性提供保障,对国有资产管理及合理利用发挥着关键性的作用。
(三)参谋助手。科研事业单位主要负责人管理、经营决策的准确性事关单位发整前景及整体利益,势必也会对职工的切身利益产生直接影响。而其决策准确性必需建立在可靠的审计信息基础上,此类信息必需由内部审计工作提供,唯有如此,单位管理者才能及时监督、跟踪单位整体发展状态,及时纠正决策中存在的失误。
三、科研事业单位内部审计存在的问题
(一)相关法规滞后。尽管国家层面的审计法规已相对完善,但系统性的内审制度、审计方案等大部分都没有建立,实际审计准则、实施细则同样未能系统制定,内部审计流程、内容明显不规范,以致内部审计人员开展内部审计时缺少依据,甚至无章可循,其所提供的审计报告、建议或意见当然谈不上法律强制性、约束性,可操作性差的问题在所难免。
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