银行内部审计质量管理现状及途径

[摘要]内部审计质量的管理是银行内部审计体系的重要组成部分，不仅能体现审计的标准、机制、过程、评价，还对审计方向和目的性有着重要的引导作用。从银行内部审计质量管理的重要性和必要性入手，阐述了我国银行内部审计质量的管理现状，并从现有情况出发系统分析了我国银行内部审计质量管理的实现途径。

[关键词]银行；内部审计；管理；质量；途径

银行内部审计一直是银行强化内部运营、财务流程、风险管理、资产信贷、资金控制的重要手段，其评价和监督机制对维护金融秩序和促进银行良性化发展有着积极的现实意义。新时期下，我国银行的金融衍生品逐年增多，资金的控制与管理也更加多源化，这给银行的内部审计工作带来了相应的困难和障碍，同时我国政府也颁布了《中华人民共和国商业银行法》，银监会也相继出台了《商业银行内部审计指引》，这为新时期银行的内部审计工作提供了必要保障。但在实际管理过程中受环境和条件的影响，内部审计管理还存在诸多问题，这些问题影响到了银行内部审计的质量，给银行带来了一定的运营风险。

1银行内部审计质量管理的重要性和必要性

1.1内部审计工作管理的现实需求。随着我国经济的高速发展，银行的内部审计工作日益严峻，并且随着内审体制的改革，审计的权属关系也发生了根本性的变化。现阶段，我国国有四大商业银行的内部审计是以董事会为主体，形成了总行垂直管理的审计体系，以各管理区域为基础设立审计分局，以总行审计局为主导开展对审计分局的管理工作，但因改制时间不长，工作内容和审计细节都没有全面系统的划分，至使审计质量和效果不够明显，因此应建立健全审计质量管理体系，改进管理方法和模式，提升银行内部审计的职能作用。

1.2完善内部审计体系提升审计质量管理。2016年4月我国银监会为了完善银行内部审计体系，提高审计的独立性和权威性，以《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规为基础，颁布了《商业银行内部审计指引》，同时国家审计署也出台了《内部审计基本准则》，这为我国银行内部审计体系的完善奠定了坚实的基础。但从现有情况来看，在执行过程中由于各银行的管理模式不同，一些审计工作无法有效开展，并且制度上也存在一定的局限性，造成审计结果与制度要求存在较大差异，因此强化审计质量和审计效率仍是银行内部审计工作的重要内容。

1.3发挥内部审计的时效性。

1.3.1内部审计的服务性。银行内部审计工作应突出服务性，其监督、核查、评价对银行的运营和风险规避有着较为显著的效果，因此在开展审计工作时应以服务为主导，强化服务的内向性，发挥审计质量的时效性，以此来帮助银行及时纠正流程错误和管理漏洞，同时提高审计成果的利用价值，促进银行管理的规范化和标准化。