商业银行信贷资产研究

摘要。信贷资产业务是商业银行传统的资产业务，也是目前商业银行最重要的资产业务，是商业银行的主要收入来源和主要风险所在。信贷资产质量的高低直接影响到商业银行的经营绩效和长期发展，其质量主要体现在安全性、流动性和效益性三个方面。本文选取了我国五大上市国有商业银行，对其2011年~2015的信贷资产质量进行分析，提出了改善的建议。

关键词：信贷资产质量；不良贷款率；流动性；安全性；效益性

一、前言

信贷资产，是银行发行的各种贷款所形成的资产。信贷资产业务是指商业银行以收回资金为条件向客户提供资金支持的资产业务，包括贷款业务、贴现业务、信用卡业务等。其中，贷款业务是信贷资产业务的主体。贷款原则是商业银行贷款业务经营管理应遵守的基本原则，包括安全性原则、流动性原则和效益性原则，这三大原则也是评价商业银行信贷资产质量的重要标准。本文选取我国五家国有控股大型商业银行（农行、工行、中行、建行和交行）2011~2015年财务报告进行分析，从安全性、流动性和收益性的角度评估其信贷资产质量。

二、我国商业银行信贷资产质量现状

（一）安全性现状。

1.资本充足率。资本充足率是保证商业银行正常运营和发展所必须的资本比率。自《巴塞尔协议iii》出台以来，我国银监会根据国内银行业发展状况和改革方向，规定商业银行资本充足率最低要求为8%。调查数据可得，我国五大商业银行2011-2015年这五年资本充足率均高于8%的最低要求，都保持在10%以上，并且呈现不断增长的趋势，至2015年，五大商业银行资本充足率均在13%以上，中国工商银行和中国建设银行甚至达到15.22%和15.49%。由此可以看出我国五大国有商业银行资本充足率都较高，资本较为充足，银行承担风险和损失的能力较强。

2.不良贷款率。不良贷款率是指在评估银行贷款质量时，将贷款按流动性风险分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类为不良贷款，它是评价金融机构信贷资产安全状况的重要指标之一。一般银行的不良贷款率红线为3%，国际警戒线为10%。由历年数据可以看出，2011-2015年，我国五大行不良贷款率总体较低，大多在1.5%以下，但同时，这几年来，五大行的不良贷款率均呈现上升趋势，说明我国商业银行信贷资产潜在风险较大。

3.拨备覆盖率。不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标，该比率最佳状态为100%。由图1可以看出，我国五大商业银行2011-2015年始终保持较高的拨备覆盖率，尤其是前四年五大银行基本上都保持在200%以上，甚至中国农业银行最高达到了326.14%，而2015年五大银行拨备覆盖率有了较大的下降幅度，但仍然大于100%。在不良贷款率较为合理的前提下，我国五大商业银行的拨备覆盖率都达标，说明银行抵御风险能力较强。