工会内部控制初探

工会内部控制管理存在的问题

（一）内控体制的不足导致工会内部管理无法可依当下，除去一些国有大中型企业之外，某些私营企业、小型企业、合营企业以及地方工会，对财务体制的管理上缺乏系统性，内部控制体制的不足更加严重，诸多因素直接导致企业在处理业务上没有具体依据，通常情况下业务执行部门皆仅凭管理层及领导的一句话，便领命立即去办，此命令是否合理、需要具体履行何种程序，则是无法可依，令企业处理业务问题上缺乏“合法性、合理性以及合规性”的监督。故此，一个企业工会的管理者形成独断专权，因内部控制缺乏而形成贪污腐败的温床。以人管人，会越管愈乱；而以制度管人，会越管越好。故此，工会需率先从创设各项规章体制为切入点，一步步改进、完善内部控制，压缩管理风险形成的可能性。

（二）内控意识薄弱令已有的内控体制形同虚设一些企业工会组织对管理体制的拟定详尽而严密，可是受工作人员内控体制执行意识淡薄的影响，导致内控体制执行力的缺失，工作人员依旧沿袭故有的工作方法，并未去认真依内控体制条例履行职责，我行我素的工作作风导致内控体制形同虚设。“业务与财务”两个部门之间沟通不足，对企业重大事项的决策以及实施过程与结果等问题，财务部门皆不了解，对业务处理上的来龙去脉亦无法掌握，其仅仅发挥着“记账”、“付款”等机械式的效用，对内控制体的未能展开有效的实施。企业事后无检查与奖惩的作法，无疑将内控体制执行的自觉性极大地削弱。内部控制

（三）不相容岗位职权混淆让业务处理缺乏应有的制约当下，相当一部分工会存有兼职多、定员少的问题，普遍一人需身兼数职，由始至终一项工作仅仅为一人经办，内控体制所要求的详尽分工、彼此牵制的问题无法实现。比如，一人同时身兼出纳与会计两职，会计处理由记账、审核至收付款，物资由采购、发放、管理至报账完全由一人经办，如此牵制缺失的业务处理流程导致舞弊腐败的生成，加大了风险发生的可能性。

（四）人员素养缺失，导致体制执行力不足工会干部肩负着维护职工合法权益免受侵害的重任，不管财务人员或是一般工作者，皆需具备一定的业务水准及较高的政治素养。可是当下一些企业工会的组织成员，相当一部分是由于级别与年龄等问题由别的部门转入工会，有的工作人员及负责人对工会的业务缺乏了解，专业性不足，工会的会计出纳由一人兼任，导致内控体制无法发挥实效。