单位内部控制的问题及对策分析

党的十八大以来，我们党坚持“老虎”“苍蝇”一起打，反腐败斗争压倒性态势正在形成，2015年至2016年，中央纪委先后通报了多起侵害群众利益的不正之风和腐败问题。随着基层反腐败力度的持续加大，党的纪律和监督真正落到了实处。本文浅析行政事业单位的内部控制，寻找其存在的问题，并针对问题提出相应的对策，期望能对行政事业单位的腐败现象做到事前的控制和防治。

一、行政事业单位实行内控制度的重要作用

近年来，防腐成了社会和民众关注的热点，随着反腐败力度的加大，国家要求对行政事业单位的“三公”经费全面公开，内控水平的高低将直接影响防腐败的成效。因此行政事业单位财务管理以及内部控制在行政事业单位的发展中起着举足轻重的作用，由于其单位本身的特殊性，在各种经济活动的环节和流程中都可能存在着风险，加强行政事业单位内部控制可以提升单位资金的安全和经济效益、可以保证行政事业单位财务信息的真实性，可以防止腐败行为和舞弊行为的发生。因此，加强行政事业单位内部控制对单位的发展和管理起着积极的推动作用。我国财政部在2012年11月底印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，要求从2014年1月1日起开始施行。《规范》一出，很多单位的负责人或财务主管人员对内部控制的重视度和执行力大大提高，特别强调在经济业务过程中的管理控制，着重管物和管项目，规避及防范财务风险。

二、行政事业单位内部控制存在的问题

（一）领导层不重视，内控意识淡薄。意识决定行为，行为决定习惯，习惯决定细节，细节决定成败。内部控制首先要有足够的意识，意识是保证，意识是基石。但在行政事业单位中，有些单位领导层根本不知道内控，认为内控就是财务科的事情，和其他人没有关系；有些单位领导层认为年初进行了部门财务预算，预算就等同于内控；有些单位的“一把手”认为有没有内控对单位而言没有太大的影响，对内部控制不了解，缺乏意识；有些单位负责人出于利益熏心，不想建立内部控制，干脆拒绝进行内部控制制度的建设。由于领导的意识和重视不够高，财务人员也效仿，导致单位的权责不清，工作人员无法参与各项业务活动的事前、事中、事后等全过程，最终使得单位财务及内部控制难以发挥作用。