浅谈境外银行账户管理实务

摘要。本文站在走出去中资企业角度，以部分欠发达国家或区域为背景，选取境外资金管理中的银行账户这一点，从实务出发，介绍并分析了境外银行账户的特点，并针对账户特点提出了账户管理措施的建议和管理思路。本文中列出了部分国家的账户管理特点并提出了有建设性的管理建议，有利于走出去企业从银行账户这一细节出发，进一步理顺境外资金及外汇管理，防范资金管理风险，促进走出去企业境外业务的顺利开展。

关键词：境外账户；账户管理；管理措施

1引言

银行账户是所有企业或项目单位收付款的必备内容，由于国内外金融体系的差异，境内外银行账户在实际管理过程中存在一定的差异，这也是在境外从事业务中需要特别予以关注的。对于与国内账户不同之处，各单位应当加强管理，做好风险应对工作。由于境外发达国家金融体系较为完善，而中资企业走出去多面向第三世界国家，本文仅选取亚非拉部分欠发达国家为背景分析境外账户管理的特点。

2境外银行账户特点

国内金融体系经过多年发展，目前已经相对趋于稳定，在金融安全、票据、结算、风险管理、金融产品等方面均有一定的成绩。相比较而言，境外很多国家银行体系还处于发展阶段，在其中，如马来西亚、印尼、印度、斯里兰卡等国家以及中东大部分国家银行体系比较健全，而在巴新、所罗门等南太岛国、海地等加勒比国家、索马里兰、马达加斯加等非洲国家、苏丹等受制裁国家银行体系还有待进一步完善。总体而言，境外银行账户呈现以下特点：

2.1以授权为管理基础。这是境外银行账户管理最重要的基础，不同于国内开户需要印章，在境外账户开立、变更、使用均需要被授权人签署确认。由此，有以下几点需要特别关注：（1）可能存在单一人员授权过大的情况。由于在境外从事业务往往都需要授权书赋予管理人员一定权限，可能存在直接给以被授权人过多的权限。如直接赋予某管理人员可以直接开立或变更账户、变更或增加被授权人等等，这种权限可能会导致账户被某一个人控制，容易产生道德风险。（2）可能存在未及时变更被授权人导致的账户无法使用情况。由于工作环境、签证等因素，境外业务人员变化较为普遍，对于有账户签字权的人员来说，如果发生变更，那么银行账户将处于停滞状态，只能通过网银处理日常业务。