证券公司经纪业务内部控制

摘要。近年来，证券经纪市场发展迅速。作为如此高收益、高风险的行业，证券公司如何才能险中求胜呢。证券公司的各个职能部门要联合起来，加强内部控制建设，并始终把内部控制放在业务发展的首要位置。只有这样才能让经纪业务潜在的风险得到防范和控制，从而获得长久健康的发展。

关键词：经纪业务;内控;循环

一、相关概念阐述

（一）证券公司

证券公司也被称为“证券商”，是指按法律规定设立并通过批准经营证券业务的公司。证券公司可被分为综合和经纪两大类，它们的区别主要在于其经营范围是否只局限于经纪业务。经纪业务作为证券公司最基础的一项业务，是证券公司代理客户进行证券买卖的交易。当前市场，我国的证券公司主要是通过证交所来经营经纪业务，此外另一种经营方式是在柜台办理。

（二）证券公司经纪业务的特点

1.业务对象的广泛性

无论是股票还是债券，只要可以上市交易，就可以成为经纪业务的对象。所以，经纪业务的对象范围是十分广泛的。

2.券商身份的居间性

证券经纪商只是交易的代理人，用来交易买卖的资金是客户账户里面的资金而不是证券公司的，所以交易中的风险并不会由它自身来承担。证券的买方和卖方通过其进行沟通，他们将自己的要求告诉证券经纪商，而券商就相当于是一个中介，按照买卖双方的意愿，执行要求完成交易。

3.客户指令的权威性

在实际业务操作过程中，证券公司的首要工作是要准确依照投资者的要求进行交易事务。投资者的指令就是券商办理业务的指令，券商不可以违背乃至私自更换投资者的意愿，代理其进行交易。

4.客户资料的保密性

在进行经纪业务的过程中，证券公司拥有的客户的信息材料跟客户的一系列决策是密不可分的，甚至与客户的实际资产有关。因此，对客户的信息材料进行保密是证券公司应当做的。需要保密的信息不仅仅是其账户的基本信息即账号和密码，还包括投资者交代的一些注意事项。

二、华泰证券经纪业务内部控制分析

（一）华泰证券简介

二十世纪末期经中行同意华泰证券诞生，后在南京投入运营。不到二十年的时间，华泰证券就获得了证监会a类a级的认可，在我们国家第一次证券经纪商的评级中脱颖而出。近年来，利用证券业综合治理和行业资源整合的难得机遇，华泰证券不停地扩大自己的规模和拓宽自己的领域，它收购了不少金融机构，还出钱建立了华泰紫金，逐渐成为一个多元化、国际化的证券控股集团。在华泰的四大经营业务中，经纪业务的收入已经占据其总收入的大部分，可见其经纪业务的地位之高。其收入主要包括交易的手续费以及利差收入。跟其他业务不一样的是，它的风险要低得多，并且可以借助一些机制来控制。

（二）华泰经纪业务内控环境分析

一般来说，经营活动的环境体现了管理层的认识，同时影响着旗下员工的潜意识思维。控制环境主要有以下几个要素：

1.管理哲学与风格

华泰证券十分重视对风险的思维态度，在接触业务之前，华泰会给员工展开统一的培训和制定最终通过的标准。另外，华泰还频繁地组织部门人员之间的沟通，加强他们对有关标准的重要性的领悟。但是，业绩方面的压力造成了频繁的人员更替，除了职位突然空缺造成的伤害，客户的流逝以及客户资料的泄露都存在隐患。

2.组织结构

不仅是中心营业部，每个取得执照的营业部都可以进行经纪业务，这种集权和分权相结合的组织结构给经纪业务带来了方便。然而，内控部没有依照规定设立，这样就导致地区性的有关部门没有受到应有的管制，不利于整个公司的内控制度的建设。

3.责任的划分与受理

华泰证券的每个部门都有细化的要求，每个人的责任都十分清晰。然而，因为对业绩比较看重，所以会出现某位经理同时担任其他岗位的现象，以及一些岗位之间出现非必要职责交叉的情况。

4.员工胜任能力