实地核查工作报告(最新版)[1]

实地核查工作报告（最新版）[1]

实地核查工作报告

评估对象名称评估所属期间评估人员评估实施时间年月日至年月日主评估员：副评估员：年月日至年月日纳税人识别号联系电话一、被核查单位生产经营的基本情况1、登记情况：

2、企业资质：

3、企业外出经营情况：

4、企业纳税情况：

5、企业财务情况：

年度科目201*年初数年未数201*年初数年未数201*年初数年未数主营业务收入主营业务成本预收账款预付账款应付账款应收账款

二、实地核查实施的主要情况（按具体工作时间，逐日汇报主要工作内容、人员分工和主要工作成果）

工作时间工作内容符合测试实质测试人员分工工作成果评价被核查单位财务核算是否健全，是否完整及时确认工穿行测试纳税能力估算程收入，能否准确工程成本。估算被核查单位的纳税能力采集被核查单位工程收入及结算开票情况的数据；采集被核查单位工程成本及人工费用支付情况；建筑企业结算调查表的编写评估核查报告的编写

三、被核查单位财务内部控制评价控制循环内部控制目标实施的核查程序所有工程都具备中标通知书，签定工程建筑工程承包合同。所施工与收有的收入均按款循环照会计制度要求确认收入，并按税法的要求缴纳税款抽取样本核对相应项目合同核对相应的中标通知书和工程预算计划书跟踪核对相关收入入账记录追踪核对相关发票追踪核对相关资金获得方式和记录执行是否相关内部控制的评价有效被核查单位建立了关于建筑工程施工与收款循环相关的内部控制，并得到严格的执行。相关的内部控制能是够提供真实准确的财务核算资料。在相关测试的执行中未发现虚开发票或漏开发票现象。被核查单位建立了关于建筑工程采购与付款循环相关的内部控制，并得到严格的执行。相关的内部控制能够提供真实准确的财务核算资料。在相关测试的执行中未发现影响纳税事项。准确、真实、建筑工程完整的记录工采购与付程过程中发生款循环的成本及费用收集《工程决算书》收集《工程监理日志》收集《工程施工日志》根据《工程施工日志》核对主要施工成本，包括：人员工资、材料成本是跟踪核对施工成本付款分录跟踪核对施工材料采购凭证跟踪核对施工成本采购资金支付方式和记录从所有者结构来说，被核查单位属于国有大型建筑工程施工企业，主观上并无隐瞒税款的动因。

从人员素质分析，被核查单位的业务负责人，财务负责人都由国资公司委派，财务人员的岗位分工明确和业务素质比较过硬，政治觉悟较高。

从外部监管分析，被核查单位财务资料受财政部门、国资公司多重监管。

从经营业务上分析，由于建筑行业其经营场地不固定，工程比较分散，基层工作人员素质较低，成本比较复杂。这些不利的因素对公司的财务核算也产生了一定的影响。

综合考虑各方面的因素，被核查单位的建立了比较完整和健全的内部控制，相关的内部控制制度也为准确核算收入成本，准确申报纳税提供了合理的依据。在对内部控制测试及数据采集的过程中，我们也未发现影响纳税的事项。

四、被核查单位纳税能力估算（包括计划数据采集、实际采集到数据、主要分析方法及依据，估算过程和结论，尤其注意评价实际申报数大幅超过估算数的企业是否存在虚开发票问题）

五、针对核查情况，提出处理建议

评估人员签名：

主管税务机关（盖章）

年月日

扩展阅读：辽宁省推进矿业权实地核查工作纪实

抢占先机一路领跑

辽宁省推进矿业权实地核查工作纪实201*-01-06来源：中国国土资源报

刚下过一场大雪，沈阳的最高气温骤降至零下17摄氏度，空气中弥漫着刺骨的寒意。