中国税收收入增长的因素分析

中国税收收入增长的因素分析

摘要：税收是我国财政收入的重要组成部分，对维持社会稳定和促进经济增长有很大的作用。就目前我国的经济形势而言，国家的税收收入是否与经济发展相适应、相协调，是一个需要关注和研究的问题。因此为了研究影响中国税收收入增长的主要原因，预测我国未来的税收状况，建立计量经济模型，并提出相应的政策建议。关键词：税收收入，gdp，物价水平，财政支出一、文献综述

江西财经大学会计学院万泽霖，金伊辰（2011）采用了国内生产总值（gdp）、财政支出、商品零售价格指数三个指标，根据1978-2002年数据拟合出了关于我国税收收入增长的模型。武汉大学经济与管理学院李静（2006），选择以下指标做为模型的解释变量：农业生产总产值、社会消费品零售总额、进出口总额、职工工资总额、固定资产投资总量、居民消费水平、全国城乡储蓄存款年末余额、国内生产总值（x8t）、财政支出总量，税收收入，得出了进出口总额、居民消费水平、城乡储蓄存款年末余额、财政支出总量与税收收入呈正相关，国内生产总总值与税收收入呈负相关的结论。西南财经大学高珊珊，陆琪（2011）也是通过gdp，财政支出和商品零售价格指数三个指标建立模型，得出结论：国家应该以保证经济增长为基础，合理进行财政支出。价格对总体税收的影响只是通过对个别税种的影响来实现的，在具有明显通货膨胀迹象的情况下，有必要通过提高个别税种的税率或者开征临时性税种以消除物价上涨带来的影响。西南财经大学欧阳若澜、杨洁茹通过分析认为，我国应实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，实行积极财政政策，促进国民经济稳健发展，从而对税收形成良性的影响。

根据前人的研究经验，本文将从影响税收收入的可能因素进行分析，得出税收收入增长的经济模型，分析对税收增长的显著影响因素，并结合分析的结果，提出一些建设性的建议。

二、税收收入增长影响因素的实证分析

（一）理论背景

从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉，经济增长决定税收收入的增长。税收收入是财政的主体，此外影响税收增长率变动的经济因素包括经济结构的调整、经济效益水平的变化、价格水平的变动。

（二）影响因素的选取

税收收入，以此作为建立经济模型的被解释变量，设为y。国民生产总值（gdp），指按市场价格计算的一个国家（或地区）所有常住单位在一定时期内

生产活动的最终成果，作为经济整体增长水平的代表，设定为解释变量x1；财政支出，指国家财政将筹集起来的资金进行分配使用，以满足经济建设和各项事业的需要。考虑财政支出因素，毕竟税收征收后要分配使用，设定为解释变量x2；商品零售价格指数是反映一定时期内城乡商品零售价格变动趋势和程度的相对数。商品零售价格的变动与国家的财政收入、市场供需的平衡、消费与积累的比例关系有关，设为解释变量x3.

根据以上分析，我们选取1978—2010年税收收入（y），国内生产总值（x1），财政支出（x2），商品零售价格指数（x3）的数据作为实例，进行分析。