内控实施过程中遇到的问题及解决对策

内控实施过程中遇到的问题及解决对策

（作者：___________单位：___________邮编：___________）

摘要。本文简要分析了企业加强内部控制的必要性，在此基础上分析了企业内部控制存在主要问题，并提出了建立健全企业内部控制的建议和改进措施。

关键词：内部控制公司管理企业文化问题对策

内部控制制度实质上是一种管理制度，它的产生源于企业管理的需要，其目标和实现目标的手段都要服从企业目标。完整的内部控制体系和完善的内控制度，是约束和规范企业经营管理行为的准则，是防范风险的重要保障。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

一、企业实施内部控制的必要性

一是有利于企业建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。

二是有助于企业贯彻我国有关法律法规，遵循国内外资本市场监管需求，提高会计信息及管理信息质量。

三是有利于企业参与竞争，规避和降低各类风险。随着市场竞争日趋激烈、信息技术的高速发展以及全球经济一体化的进程加速，企业所面临的风险也逐渐加大。建立健全有效的内控制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果的必然要求。

企业建立统一规范的内控制度，可以使企业各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现企业管理理念。

二、企业实施内部控制过程中存在的主要问题在企业实施内部控制的过程中，经常会发生一些问题，影响内部控制的实施效果，主要表现为：

（一）企业实施内部控制过程中未按要求进行全员培训导致企业中大部分员工对内部控制的作用及意义不了解，缺乏全员参与内部控制与管理的意识，认为内部控制是管理层及财务部门的事，与自己无关，甚至有的员工还可能产生抵触思想。

（二）企业的部门职责和岗位职责不清晰

在新的情况出现时，也未及时进行完善，同时，虽然有绩效考核及奖惩制度，但没有认真贯彻落实，导致部门之间或员工之间对工作存在相互推诿和扯皮现象。

（三）预算的编制过于形式化

基本按上一年实际数加一定的百分比制定，没有结合生产经营目标及实际经营情况采取自下而上、自上而下的多次反复推敲而制定，而且预算指标也没有进行层层分解落实，因此年度收入、成本

费用、及利润指标很难完成。

（四）在销售业务控制中，没有对客户的资信情况进行跟踪调查及定期评估，形成呆账坏账