医院内部控制制度监督检查细则

医院财务内部控制规定的监督检查细则

医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善内部控制制度，并定期、不定期的对内部控制制度的执行情况进行监督检查，以确保财务内部控制制度的有效执行。

一、预算控制的监督检查主要内容包括：

1.医院财务是否建立严格的预算编制制度。是否执行单位的一切收入、支出必须全部纳入预算管理的制度。

2.所编制的预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。

3.是否按已编制的预算组织收入、安排支出。

4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。

二、收入控制的监督检查主要内容包括：

1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定。所取得的各项收入是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。

2.收款环节的岗位分工和授权批准情况。重点检查岗位设置是否合理，是否存在一人兼任两个不相容岗位的现象。

3.票据管理员是否按规定管理收入票据，有无私自印制、票据遗失等现象。

4.检查收款票据的使用情况，票据管理员是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，收款员是否按票据收款额交款、出纳员是否及时下帐等事项。

5.门诊收款员、稽核员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。

6.检查各位收款人员是否将当日所收的款项交给出纳员或医院指定的银行收款员，有无不及时交款或不交款现象。

7.检查稽核员是否进行认真稽核，检查门诊收款员使用的自费收据、微机收据、预收金等收据的请领、返回情况，检查门诊、住院退费是否合理、所附凭证是否完整及退费审批情况。

8.检查预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否准确的合计预收明细余额并与总帐金额核对。

三、支出控制的监督检查主要内容包括：

1.与付款业务有关的岗位的设置情况。是否按不相容职务相分离的原则设置。

2.付款程序是否准确，手续是否齐全，是否存在越权审批现象。

3.各项支出是否符合国家法令法规，是否严格执行审批程序，付款原始收据是否真实、合法、有效，记帐凭证的填写是否完整、准确。

四、货币资金控制的监督检查主要内容包括：

1.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金不相容职务混岗的现象。