内部控制审计学习总结

企业内部控制审计

课

后

作

业

教师：陈老师

学生：何敏

学号：201108050326

一、请简述什么是内部控制的规范体系。

答。内部控制规范体系，主要是进行企业全面风险管理，围绕经营目标，建立、健全风险管理体系。内部控制是企业经营发展的基本规矩。企业的生产经营和管理工作，都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切活动，都基于内部控制；内部控制还可将企业各种要素和资源整合在一起，并将其有机组合和协调，做到人尽其才，物尽其用，从而有力地推动企业健康、持续地发展。内部控制更是一道防火墙，它使企业具有过滤功能和免疫能力，从而有效地抵御各种风险，巍然立于不败之地。

二、通过案例说明完善内部控制制度的必要性。

答：“三鹿”事件暴露出企业内部控制环境的种种弊端。三鹿集团为我国企业敲响了警钟：创建和谐的企业内部控制环境，关乎企业的盛衰荣辱和生死存亡。企业的内部控制环境是内部控制的关键，确定了一个企业的基调，它影响着整个企业内部所有人员的控制意识，在三鹿集团的案例中，如果该企业具有良好的内部控制环境，就有可能降低“事件”发生的可能性。所以企业应从各个方面优化内部控制环境，使企业能够提高效率和功效，防患于未然，为企业健康运行提供保障。内部控制的加强不是短期内就能完成的，也不是单靠企业自身的努力就可以达到的。国家也要给企业塑造一种重视、开发和研究内部控制的宏观环境。

三、企业控制环境可以分为哪几类因素。通过“三鹿事件”说明这些因素的重要性。

答：

1.企业控制环境可以分为。管理因素，包括公司治理、内部监督和内部审计；组织因素，包括组织结构、企业文化和风险预警；人的因素，包括人力资源政策和管理者素质。