第八章

1.华兴公司内部控制存在的缺陷主要包括：

（1）材料采购与领用业务中存在缺陷：

1）采购经仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出“请购单”。不符合授权原则，订购单位应由独立于采购部门之外的被授权人批准。

2）采购的材料到货时，由仓库保管人员负责验收入库。不符合实物控制原则和不相容职务分离原则，验收人员应独立于仓库保管人员。

3）期末材料的盘点由仓库保管人员负责进行。不符合不相容职务分离原则，存货盘点应由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，以保证存货的真实性。

（2）设备采购与报废存在的缺陷：