税收分析工作存在问题及改进建议

税收分析作为强化税源管理中不可缺少的环节和手段，既是组织收入工作的重要内容，同时也是加强征管、监控税源变化、评估税收与经济发展是否协调的重要方式。国家税务总局谢旭人局长在全国税收工作会议上明确指出：要加强税收分析预测工作，通过税收分析及时发现税收政策执行和税收征管中存在的问题，以便及时掌握影响税收收入变化的相关因素，积极采取应对措施。但从各级税务机关对税收分析工作的理解和实践看，仍存在一定问题。

一、主要存在问题

（一）数字对比多，变动情况分析少，税收分析的固有作用难以发挥

税收分析的综合性、复杂性是其本身固有的特点。税收分析不仅要对收入完成情况分析，也要对影响完成情况的诸多因素进行分析，凡与税收相关的因素及原因都要综合反映在其中，包括政策、市场、生产经营以及其他不可预测因素。但在现实工作中，税收分析往往局限于计划完成情况的分析，突出表现为数字的对比多，对税收增减变动情况分析少，知其然而不知其所以然，税收分析的固有作用很难得到充分发挥。

（二）缺乏部门间的协调机制，税收分析难以有效开展

税收分析既是组织收入工作的重要内容，同时也是加强征管、监控税源变化、评估税收与经济发展是否协调的重要方式。因此，税收分析从客观上要求计划统计、税种管理、征收管理以及税源管理等部门要相互配合，积极协作，以确保全面、准确地揭示税收增减变化的各种原因。而在现实工作中，税收分析往往局限于税收会计统计部门，对数据变化较大的项目进行分析，由于缺乏部门之间协调配合，税收分析往往只停留在表面现象上，而影响税收完成情况的真正原因则难以分析透彻。

（三）调查研究不够，税收分析的基础材料匮乏

税收分析作为一种综合性分析，要求分析人员必须掌握大量的、真实的经济税源变化情况，掌握税收计会统数据及其它相关联的涉税信息，这是做好税收分析的基础。而目前各项基础材料的匮乏，造成了税收分析质量不高。

一是信息不对称问题，局限了基础材料的真实性、准确性。主要表现在两个方面：一是税务系统信息数据收集还比较薄弱。如征管软件中，目前重视了对纳税人的税务登记、纳税申报表、税款入库等数据收集，而对纳税人的财务报表、经营状况、银行存款等大量数据，基本上没有采集或采集不全，有的项目即使采集，也由于缺乏相关应用软件而无法使用。二是在税收博弈中代表政府行使税权的税务机关与纳税人在拥有涉税信息方面是不对称的。这种不对称性，客观上产生了对法律、法规、规定在认识上的偏差，加之纳税人为了追求自身最大的利益，势必影响其提供的各种报表、资料的真实性、准确性、完整性，必然影响税收分析的质量。