长虹成本管理案例

******项目成本复盘案例

第一部分、预算管理部

（一）*******项目外墙eps线条签证增加费用案例

一、事情经过：

*******项目外墙eps线条工程施工，2012年5月26日经装修、设计等部门现场勘查发现施工的线脚尺寸与外墙二次设计图纸不符，经与eps施工单位核实得知，施工单位收到的施工图并不是最新的外墙二次设计图纸，此时40余种线条均已加工完毕，只待现场安装，2012年5月28日eps线条施工单位领取最新版本施工图纸并按图重新加工eps线条，同时上报甲方追加已加工完且报废的40余款eps线条的造价，施工单位上报索赔金额89.6万元，此笔签证造价目前甲乙双方尚未洽商一致。

二、分析：

外墙eps线条施工合同签订日期为2012年5月2日，装修设计部门于2012年4月6日在公司oa系统上发给相关部门“*******项目大厦外墙二次设计图纸”电子版，而外墙eps线条施工单位在2012年5月26日还没有收到图纸，负责现场施工管理的项目部没有及时把外墙最新二次设计图纸发到施工单位，导致加工完eps线条尺寸错误，给公司带来很大的经济损失。

三、由此引出的思考：

控制成本并非只是造价部门的事，是需要各职能部门相互配合才能有效控制成本，现场施工管理不是单纯意义的工程质量和进度的管理，如上述签证就是由于项目部管理工作疏忽产生不必要的费用、增加项目成本。希望在以后工作中全员深刻认识成本管理的重要，不要让“控制成本”成为口号。

（二）*******项目消防结算值偏离目标成本案例

一、事由：根据工作计划安排于2012年11月对*******项目消防工程进行结算。结算值为4，438，707元。（其中：

1、消防水1887118.19元，

2、消防电1105155.55元，

3、通风排烟487462.72元，

4、消防检测207000元，

5、人工找差468554.58元，

6、消防签证283415.52元。）而目标成本为3，060，000元。结算值对比目标成本超差比例为45%。根据这一事实情况，我司对结算值的组成、超差产生原因进行分析。

二、分析

结算值由6部分组成。其中消防水部分、消防电部分对偏差不产生影响，不作分析。

本项目消防通风排烟部分由通风送补风系统+消防防排烟两系统组成。但通常设为一个共用系统，以便于施工及消防检测验收需要。本项目此系统由消防施工，因此大厦通风空调工程结算造价相对目标成本会有一部分结余。在目标成本测算时，没有认真考虑工程界限划分，是导致此部分造价偏离目标的根本原因。

消防检测费部分在项目测算阶段无法预估，属不可控因素。但应根据以往工程实例和市场近似工程案例做调研，并计入目标成本。可以避免或减小此部分费用引起的偏差。

人工找差费用。（1）由于大厦属于整体改造项目，原图纸不全面，且与大厦改造前实际情况存在诸多不符，新设计图纸与现状存也有很多不符之处，消耗人工含量高于定额含量。（2）定额人工单价与市场人工单价存在差异。工程开工期间属于施工淡季（用工荒），人工市场单价更远高于定额单价。（3）大厦处2-4层外，均为精装修标准，导致消防喷洒、烟感系统需要配合装修二次施工，增加人工费用。综合以上原因，成本测算阶段无法准确预估人工超差比例及额度。经过此项目全过程成本跟踪，对人工实际发生成本对工程结算造价产生的偏差幅度有了个理性掌握，对今后此类项目测算提供真实、合理的数据依据帮助。