从操作风险角度看银行内控制度建设0527

2011年企业内部控制建设有奖征文

从操作风险视角看银行内控制度建设

一、操作风险的内涵与影响

操作风险作为一种古老的风险类型，从银行诞生之初就一直伴其左右。2004年6月26日颁布的《新巴塞尔资本协议》中，巴塞尔银行监管委员会将操作风险的定义为：“由于不完善或错误的内部操作程序、人员、系统或外部事件而导致直接或间接损失的风险。”进而将操作风险分为七种类型：内部欺诈、外部欺诈、雇佣关系、客户关系、产品以及业务操作、对物理资产的损害、业务中断及系统失灵、实施交付及流程管理。

与信用风险和市场风险不同，操作风险与报酬之间不一定存在一一对应的映射关系，因而不能完全量化地得以体现，所以曾在银行经营活动中未引起足够重视，这种忽视所付出的代价是无比惨痛的。1995年的巴林银行事件是全球金融业历史中挥之不去的一抹黑色，它为世界各国金融机构敲响警钟，警示操作风险已经成为严重威胁银行生存的重要因素之一。

近年来，国内外金融机构频频曝出一系列重大违规操作案件，也给金融界带来强烈震撼。数额惊人的财务损失、严重受损的机构声誉，人们愈加清醒地认识到操作风险在银行面临的诸多风险中所占的重要地位。就我国而言，随着金融业开放程度的提升以及市场化改革的推进，乘着入世的东风，中国正逐步融入国际金融大格局。全球化和

经济一体化带来的必然是日趋复杂的风险形势，因而如何正确、有效识别操作风险，并从制度构建、落实执行以及外部环境上采取措施加以管理与控制，更是一道摆在我国银行经营管理者面前值得认真分析并加以解决的课题。

二、内控制度的失效是操作风险频发的原因

（一）内部控制与操作风险的关系