摘要。建立健全的财政税收体制监督机制，可以在很大程度上防止财政税收管理问题的发生，加强对税收源泉的控制，增加政府税收来源。优化财政税收体制监督机制，能够巩固各个机构的职能，使其相互支持相互配合。本文主要对财政税收体制监督机制的模式建构及其优化进行研究，在参考外国经验的基础上提出针对我国实际情况的针对性建议，为我国建立完善的国财政税收体制监督机制提供参考。关键词：财政税收体制;监督机制;模式建构财政税收体制监督机制是一个国家和政府税收的重要保障，是政府税收监督机制能够顺利执行的制度保障，由于各种原因，财政税收体制可能存在较多的问题，需要监督机制发挥作用，防止财政税收问题的产生。因此本文选择对财政……查看全文>>
摘要。随着我国社会的不断发展与进步，我国财政税收体制监督机制也在不断地优化，随之便引起了人们的关注。因此，为了更为科学、以及更为有效地提高其监督管理水平，因而本文将就此现象进行一定的分析与探讨。进而，以期可以为其具体优化工作，而提供一定的帮助。关键词：财政税收体质;监督机制;优化要想真正地实现财政税收体制监督机制的优化。那么，便应确保其税收监督机制本身，拥有足够完善、以及有效的管理策论。并且，除此之外，在财政税收体制开展相应监督工作之时，还应确保其各方面的监督机制能够全面、以及协调地结合在一起。进而，使其在一定的程度上，为其监督机制的形成，而提供一定的有利条件。与此同时，在其监督机制实际运行过……查看全文>>
摘要。对财政税收体制监督机制进行有效地改革和完善并加以控制，可以进一步使我国财政税收在当前市场经济的发展过程中发挥出其应有的作用。为此，本文通过对我国当前监督机制存在的问题进行分析研究，并结合现当代的市场经济发展形势，提出相应的改善建议，为我国财政税收体制的有效发展提供前进的参考意见。关键词：监督机制；模式优化；明确监管；内外监督财政税收体制的监督是财政的监督机关为了保证我国整体的与财政相关的管理活动以及其他财政收入支出和分配活动与财政法律规范相适应，对国家财政机关和部门、社会群体以及企事业单位的相关财政管理活动的过程和结果进行检查、监督、规范和改正。在我国当前社会主义市场经济的条件下，财政税……查看全文>>
摘要。随着市场经济体制的开展和不断深入，人们的生产和生活水平得到了大幅度提高，这离不开我国政府财政管理的支持。税收是财政管理的重要内容，也是国家进行其他政权活动和宏观调控的重要途径。税收体制直接关系着财政税收的运作以及其在国家经济中的作用和地位，然而，我国目前的财政税收体制仍然存在诸多问题。本文通过大量理论研究和实践调查，分析了我国财政税收体制的现实状况，提出了对财政税收体制进行改革的重要意义，并给予了几点建议，以期为我国经济的繁荣和稳定提供发展方向。关键词：深化；财政税收；体制；改革财政税收是国家财政收入的重要渠道，虽然取之于民，但是其收入主要用于社会公共管理和改善人民的生活，是国民经济健康……查看全文>>
摘要。财政税收是国家进行经济建设和促进社会和谐发展的核心力量来源。它不仅在宏观经济基础设施建设中扮演者主力军的作用，同时也是国家转移支付、扶持落后地区快速发展的资金来源。因此财政税收管理制度是否完善，关系到全国人民的福祉是否长久，也是社会和谐稳定的基石是否牢固。关键词：财政税收；管理制度；创新财政税收制度在不同社会制度和不同国家存在差异，作为社会主义大国，我国财政税收政策制度建设在借鉴西方国家先进经验的基础上，主要靠自身摸索，不断改进和完善。随着社会经济发展速度越来越快，技术革命带来的社会形态和经济形态的巨变频率越来越高。而国家经济政策的制定设施却需要一个较为漫长的过程，因此逐渐地暴露出财政税……查看全文>>
1.引言从1950年到1994年，我国的税收体制逐步演变为分税制的税收体制，如今我国的财政税收体制便是在分税制的基础上逐渐形成的。这种中央统一领导，地方分级管理的财政税收管理体制有其自身显著的优点，但也存在很多不足与问题。2.我国财政税收管理体制现存问题2.1财政税收制度存在局限性（1）财政收入的分配过于向上集中我国现行的财政税收制度的设定目标一是为了实现中央政府的主导地位，二是为了进行宏观调控。但我国的财政税收制度实现了经济上的分权却未实现政治上的分权，中央仅仅下放事权，却依然掌管财权、决策权、税收立法权和征管权，地方只是照章办事而已，这样的问题使得中央与地方之间产生了严峻的财权事权倒挂现象……查看全文>>
一、财政税收体制的概念财政税收是我国主要的国家财政来源，其在我们的国家发展和社会进步中起到了关键作用，财政税收属于一种国家职能。从字面意思来分析，财政税收可以分为财政和税收两个部分。财政是一个国家的重要基础，国家取得财政收入的方式方法很多，例如税收、收费、罚没、发行货币国债等，而最重要的收入来源莫过于税收收入。因此，完善一国的财政税收制度显得十分必要。二、我国财政税收体制现存问题我国的财政税收制度总的来说，是取之于民而用之于民。随着时代的进步发展和社会主义市场经济体制的不断完善，为了不断贴合我们的世情国情，我国的财政税收工作也在不断的改革完善。然而从目前情况来看，我国的财政税收体制依然不够健全……查看全文>>
1、我国财政税收成本的影响因素分析1.1税制和税收政策不完善。虽然我国已经进行了多次税制改革，也对税收政策进行了多方调整，但是从整体来看，现行的税收制度与政策依然不够完善，表现在税率太过复杂、税收工作不够公开透明，交税纳税宣传教育工作不到位。多种多样的税制和复杂的税率使得纳税人或纳税企业无法理清自己到底要交多少种税，每种税的税额应当如何计算。并且税负过大，都使得人们心生逃税漏税的想法，给税收工作开展带来较大难度，增大了监督管理力度，自然也就增大了纳税成本。因此，可以说，当然税制和税收政策体系的缺陷是导致税收成本居高不下的重要原因。1.2税收管理机构设置不协调。在税务机构设置上，我国自1994年……查看全文>>
一、当前我国财政税收中存在的问题。1、对财政税收的监督不力。在我国当前的财政税收中偷税、漏税、逃税等现象时有发生，甚至有些人依靠虚开增值税专用发票、伪造增值税专用发票等形式逃避缴税。在一些企业当中，伪造、变造经营指标，虚报财务核算等情况也屡见不鲜。这些行为的存在导致了税收的流失，也暴露出了我国财政税收监督管理当中的漏洞。2、各地方的财政税收问题。由于我国各地发展的不均衡，导致我国不同的地区财力状况也有所不同。各地方政府中存在着政府职能和财力情况不能匹配的情况。例如：有些地方政府的体制补助与税收的返还比例差距较大；有些地方政府在税收的分配上不能做到清晰透明；有些地方政府甚至没有建立合理的财政结构……查看全文>>
一、高新技术开发区对税收文化的新要求首先，高新技术产业内涵的不断发展要求与其对应的税收文化不断发展。高新技术企业是知识密集、技术密集、现代文化引导的经济实体。兴办高新技术产业，必须具备国家科委《关于国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法》中规定的条件。由此表明高新技术企业的内涵处于不断的发展过程中。与此相适应，税收文化也应该处于不断的发展和变化过程中，如此，高新技术企业的发展与高新技术的税收文化才能相辅相成，共同促进。其次，代表中国经济和科技体制改革重要成果的高新技术产业区要求其税收文化同样具备先进性。我国高新技术开发区是以智力密集和开放环境条件为依托，重点依靠国际、国内科技和经济实……查看全文>>
一、当前我国财政税收体制改革中存在的问题1.体制机制不够完善财税管理的性质要求财政税收管理工作者具有相对稳定性，然而当前一些地方的财税管理工作者事实上主要是上级领导指派的或者兼职的。一遇到更换领导，财税管理工作者往往也会跟着被更换。甚至一些地方在选派财税管理人员的过程中，根本不考虑工作实际，常常仅凭个人的感情去办理，甚至将一部分素质较低下的人安排到财税管理岗位中，无法真正发挥财税管理和监督的作用。2.中央与地方分配关系尚未完全理顺由于分税制体制尚不够健全，规范化的转移支付制度尚在建立之中，财政对于地区以及城乡差距所具有的调节能力相当有限。因为财政转移支付制度不够健全，造成能用在公共服务均等化方……查看全文>>
税收行政执法是税务机关的重点工作。依法治税是依法治国的重要内容和客观要求，也是税收行政执法的基本原则和重要保障。我市国税系统经过多年的税收行政执法规范，已初步形成了一整套相对完备的税收行政执法体系，依法治税工作取得了长足的发展和进步。但由于税收行政执法受到立法、执法监督、执法环境、执法人员素质等诸多因素的影响，当前税收行政执法仍面临一些问题的困扰。为此，笔者就当前税收行政执法现状中的一些热点、难点问题进行了一点思考，仅供大家参考。一、税收行政执法存在的问题（一）税收立法的滞后阻碍了税收执法的发展。现阶段，我国税收立法总体上是协调的，税收制度比较完整，但仍存在一些需要完善的地方。一是税收基本法还……查看全文>>
税收征管“七率”是指登记率、申报率、入库率、申报准确率、欠税增减率、滞纳金加收率和处罚率。这“七率”基本涵盖了征管工作的全过程，是检验税收征管质量和效率，规范税收执法行为，衡量税务干部业务素质和执法水平的一把尺子，是经过多年的税收实践总结出来的比较科学、合理、完善的征管质量考核指标体系。“七率”的高低不仅对征管质量起着决定性的作用，也直接影响着整个税收工作。因此，提高“七率”指标水平是我们切实做好税收征管工作的出发点和落脚点。笔者就如何提高基层税收征管“七率”加以分析和探讨。1、认识不到位。一是基层领导重视程度不够。单纯任务观点严重，“一俊遮百丑”现象依然存在。二是缺乏责任感，对“七率”工作抱……查看全文>>
2008年年底，财政部、国家税务总局出台了《关于再生资源增值税政策的通知》（财税[2008]157号），对原再生资源回收政策进行了调整，新政策规定：自2009年1月1日开始，废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资不再实行免税，和其它增值税一般纳税人一样按照17%的税率缴纳增值税，但对符合条件的纳税人实行先征后退政策，2009年由财政部门按已纳税额的70%返还，2010年返还50%；利用废旧物资生产企业按17%的税率抵扣进项税。可以看出，新政策不仅提高了利用废旧物资生产企业的进项税额抵扣率（以前是凭废旧物资销售发票按10%抵扣），而且完善了增值税链条式管理模式，基层税收管理人员既不用再考虑利用……查看全文>>
减免税等税收优惠政策是税收制度中一个组成部分，在一定限度内有利于统一税法的执行。但税收优惠超过一定的限度，就不仅影响财政收入，加剧宏观经济的不均衡，而且会破坏税法的刚性、统一和完整，产生一系列不良的社会经济后果。如何把税收优惠控制在合理的限度之内，是加强税收管理的重大问题之一。我国税收优惠的特殊性目前我国的税收制度是现为以流转税和企业所得税为主体的税制结构，纳税人主要是企业纳税人，税收优惠主要是对企业优惠，因而是具有以下一些特点：（一）纳税人受益间接性、不完全性和不确定性。财政支出对接受者来说可直接获得利益，个人所得税下的减免优惠也能让纳税人获得直接受益，但在流转税和企业所得税情况下，税收优惠……查看全文>>
我国1970年恢复律师制度，1996年5月颁布了《中华人民共和国律师法》，经过近50年的发展，律师业在向社会提供法律服务方面发挥了重要作用。一些律师事务所正成长为大型的现代意义的事务所。但在它们的成长中，税收环境一直困扰着律师业的发展。一个良好的税收环境将使律师事务所的发展更具活力。涉及律师事务所的税种主要包括。营业税、城市维护建设税、城镇土地使用税、印花税、房产税、车辆购置税、车船税、企业所得税、个人所得税等。其中企业所得税仅限于国资律师事务所和合作律师事务所缴纳（律师事务所改制后，国资所基本消失，合作所数量也很少，所以企业所得税的影响很小），合伙律师事务所、个人律师事务所无需缴纳企业所得税……查看全文>>
内容提要。对资本收益征税的问题通常体现为次优征税问题、已有的大量研究文献利用动态模型在各种不同的前提假设下，如采用无限时间视野和消费与闲暇可分离的效用函数等，论证了在长期应避免对资本收益进行征税。本文则在两方面对上述结论进行了理论性扩展，其一、本文的效用函数为一般形式的效用函数，其二、不仅在长期而是在整个期间都应避免对资本收益征税，该结论与时间视野的无限性无关。关键词：最优增长模型资本收益税效用函数Ａbstract：previousstudiesofsecond-besttaxationhaveshownthatcapitalincomeshallnotbetaxedinthelongrunf……查看全文>>
财政性资金是指企业取得的来源于各级政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，目前财政性资金基本包括五大类：1.国家直接投资、资本注入资金；2.项目投资补助资金；3.贷款贴息、专项经费补助资金；4.政府转贷、偿还性资助资金；5.弥补亏损、救助损失或者其他用途的资金。目前政府财政对企业改革与发展的支持，主要体现在财政性资金的支持上，财政资金种类繁多，体现了国家对不同行业企业不同时期的各种扶持政策。企业取得财政性资金后，如何进行财税处理，目前的规定比较散乱，本文主要结合企业财务通则、企业会计准则和税法的有关要求，对财政性资金的财税处理做一简要梳理。一、财务通则对财政性资金……查看全文>>
论文关键词：税收流失宏观调控市场经济税收管理财政收入论文摘要。税收流失是各国政府共同面临的一个富有挑战性的问题，也是国内外专家学者普遍关注的热点问题。税收流失不仅影响了国家的财政收入，而且损害了国家税法的权威性与实施效果，导致政府经济信息失真，误导政府经济决策，增加政府宏观凋控难度，影响市场资源配置，破坏市场经济秩序，从而对我国的经济发展和社会进步产生不利的影响。依法治税与税收流失是与生俱来的一对矛盾，只要存在税收，就必然伴随着税收流失的发生。早在大约2500年前，古希腊圣贤柏拉图就曾讨论过偷逃税等税收流失问题。随着社会的发展、人类文明程度的提高和法治的加强，税收流失这一现象非但没有被遏制，反……查看全文>>
【摘要】本文结合国税函[2009]3号及其基础《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》和相关财务与会计规定，对职工福利费税前扣除的尺度把握问题进行探讨，以弱化税收征纳矛盾，促进税收和谐化进程。【关键词】职工福利费;补充养老保险;核定一、会税一致性——职工福利费核算均不再计提（一）税法依据1.《企业所得税法》扣除项目据实列支原则《企业所得税法》第八条明确规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其实质含义图示如下：2.《企业所得税法实施条例》具体限制《企业所得税法实施条例》第四十条明确规定：“企业发生的职工福利费支出……查看全文>>
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