一、关于“税收收入增长压力加大”的问题多少年来，税收收入经过连年不断的高增长，已经形成了高基数。然而，各级政府对税收增长向来呈现刚性需求。特别是在国际金融危机的冲击下，税收走入了收入同比明显下降、反而强烈渴求增收的矛盾境地。这就给税务部门带来不小的压力，乃至成为制约国税科学发展的难题。（一）形成原因一是对税收增长的需求呈刚性、骤升性。长期存在“以gdp论英雄”派生出来的“以税收收入论英雄”以及“激励型”财政机制，当地政府为所谓“快速增长”的政绩和谋取更多的地方税收返还及转移支付资金，对税收增长的渴求向来强烈。税收收入在高渴求下形成了高增长、高基数。2001。2008年，我们**国税系统的税收收……查看全文>>
一、税收执法内部监控运行现状（一）执法内部监督控制发展历程自上世纪90年代末，各级税务机关就开始注重对税收执法的监控，并提出了税收执法检查的概念，国家税务总局于2000年制定了《税收执法检查规则》（国税发[2000]131号），将执法检查内容界定为具体税收行政执法行为和抽象税收行政执法行为，方法主要采取了全面执法检查、日常执法检查、专项执法检查和专案执法检查，同时还就执法检查的组织、实施、处理、责任追究等方面做出了明确的规定。在制定《税收执法检查规则》的前后，配套出台了《税收行政执法公示制》、《行政执法责任制度》、《行政执法过错责任追究制度》等一系列执法监督控制管理制度。2002年对税收执法人……查看全文>>
（一）基层机构不断收缩与富余人员不断增多的矛盾。当前，大多数地方都已将国税基层机构收缩到县市一级，工作效率明显提高，税收成本显著下降。但富余人员越来越多的问题带来了一系列连锁反映，城区税务人员大量增多，机关人员逐渐臃肿，部分县市城区内设置的二级机构人员严重超编，许多人员基本没有事情干；乡镇税务人员数量不足，始终觉得事情干不完，而且由于工作骨干调进城后留下人员素质不高，无法适应工作需要，造成部分乡镇管理缺位；人员都集中到城区后，干部缺乏相应的激励和处罚机制，难以调动工作积极性，干部管理的难度增大；进城税务干部安置难度大，存在职工住房、返城人员工作职位、子女入学等一系列问题；城区人员大量增加，必然……查看全文>>
一、砂石料经营税收征管工作存在的主要问题根据笔者调查掌握的情况看，砂石料经营的税收征管工作主要存在如下问题：1、证照不齐无证经营现象严重。截止目前，全县砂石料经营业户中仅2户办理了营业执照和砂石料开采许可证，其他的采砂业户只办理了临时采砂许可证。还有大部分经营业户由于受经济利益的驱动，为逃避监督和管理，达到不缴或少缴税款的目的，根本不办理税务登记证，造成税收管理真空和税收的流失。2、生产经营不建账，税收征管难监控。砂石料经营业户认为生产工艺简单，产品单一，不需建帐进行会计核算。致使税务检查无据可查。即使有少数建帐户，也不如实提供其帐务，隐瞒销售收入的现象严重，税务人员基本无法进行管理监控。3、……查看全文>>
国家税务总局2005年下发了《税收管理员制度（试行）》，标志着我国新的税收管理员制度正式建立和实施。由于经营形式的多元化、税源管理日趋复杂、以及受传统管理理念、税收管理员年龄和结构、行政管理体制等诸多因素的影响，现行税收管理员制度还存在一些问题，不能很好地适应当前税收征管工作实际。主要表现在。一是管理理念同现代化的税收征管方式不相适应。一些人，特别是一些基层领导，在管理理念上同现代化的税收管理方式不相适应，产生了手工论、专管论等思想。二是税收管理员的素质不能够完全适应当前税收征管工作的要求，特别是信息化发展的要求，有的税收管理员至今不能够独立操作综合征管软件和税收管理员系统等相关应用系统，需要……查看全文>>
税收优惠政策尤其是企业所得税优惠政策对调节经济发挥着重要作用。西部大开发税收优惠政策自2001年出台以来，为西部地区积累资金、促进产业结构升级、发展区域经济等都发挥了重要作用。西部大开发税收优惠政策将在2010年执行到期。现有的西部大开发税收优惠政策涉及企业所得税、农业特产税、耕地占用税、关税和进口环节增值税等税种，其中涉及范围最广、影响最大的是企业所得税。自2001年～2010年，符合条件的西部地区企业可以申请享受的税收优惠政策包括：经税务机关审核确认后，对设在西部地区，以国家规定的鼓励类产业项目为主营业务，且其当年主营业务收入超过企业总收入70％的企业，可减按15％的税率缴纳企业所得税。对……查看全文>>
一、我市落实科技创新税收优惠政策的现状**高新技术产业开发区是我市科技创新企业相对集中的区域，我市高新区纳税人享受科技创新税收优惠政策主要有以下几个方面：1、高新技术企业政策执行情况。截止2008年底**高新区共有198户企业取得高新技术企业证书，涉及国税部门征管企业所得税88户，共减免企业所得税和外商投资企业所得税17238万元。2、“技术开发费加计扣除”政策落实情况。2007年（2008年汇算清缴未结束，数据暂无），属于**高新区国税辖管的有技术开发费立项的企业共18户，但申报2007年度技术开发费加计扣除的企业只有9户，其中，外资企业3户，2007年度技术开发费实际发生额2000万元，加……查看全文>>
随着市场经济的进一步发展和税收征管体制改革的不断深化，税务稽查作为税收征管流程的最后一个关口，其地位和作用显得越来越重要。一方面，税务稽查在维护税收经济秩序，打击涉税犯罪等方面起到了积极作用。另一方面，稽查工作处于偷骗税与反偷骗税斗争的第一线，如何在具体工作实践中加强制度约束，合理防范税收执法风险，也显得越发突出。一、税务稽查执法风险的主要表现形式检查环节：对纳税人进行税务稽查中，其风险点主要表现在：不按规定向当事人或有关人员出示检查证及检查通知书；违反规定单人进行现场检查；检查人员与当事人有直接利害关系，但不按规定回避；拒绝听取当事人陈述、申辩或不采纳当事人提出成立的事实、理由和证据；利用现……查看全文>>
...538随着税收征管改革的进一步深入，和“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的34字新型税收征管格局的逐步形成，税源管理在整个税收征管工作中尤为重要。为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决“疏于管理、淡化责任”，使税收管理工作不断向科学化、精细化管理方向发展，××国税局和××市国税局相继下发了“税源管理办法”及“税收管理员制度”。下面，笔者就税收管理员制度执行半年以来，在农村牧区税收征管工作中开展的税收工作调查浅谈以下几点。一、存在的问题（一）税收管理员思想观念陈旧、自身业务素质不高和纳税人纳税意识淡薄，致使税管员制度在执行方面进展缓慢目前，个别……查看全文>>
浅谈稽查选案操作中的问题与对策所谓“选案”即选户，是税务机关通过各种技术手段对各类税收信息进行分析比较，据以确定稽查对象的工作程序，正因为选案是稽查工作的第一道程序，它属于稽查实施前的运筹过程，起着为后续工作提供方向和目标的作用，所以只有建立一套科学、严密、规范的稽查选案体系，才能使稽查工作有条不紊地进行，才能有效地弥补取消专管员管户制度后征管运行中存在的不足，巩固和推进新征管模式的顺利运作。搞好选案体系的建设，无疑就抓住了整个稽查工作的中心链条，从而推动税务稽查工作的发展，实现依法治税的目标，体现税收稽查“重中之重”的地位。但，目前存在的问题是许多基层税务机关还没有把稽查选案工作纳入议事日程……查看全文>>
根据市局工作布置，为进一步调查了解红山地区集体土地开发建设情况和纳税情况，我局于××××年月对全区范围内自年立项的集体土地开发项目进行了全面调查现将调查主要情况汇报如下一、调查总体情况经调查，全区自年立项的集体土地开发项目个，截止调查结束工程已完工个，计划投资额万元，已实际完成投资额万元，实际占地面积和实际建筑面积分别为平方米、平方米，截止调查结束已销售面积平方米，实现销售收入万元，其中个项目已申报纳税万元。二、具体调查内容⒈开发形式主要开发形式以村镇或村镇成立的开发企业开发建设为主，其中村镇委托外来开发企业开发的项目有个⒉开发项目的审批情况。集体土地开发均通过区计划与经济委员会批准，项目主要……查看全文>>
近年来，随着国民经济的发展，为补充国民教育经费的不足，国家加大了民办教育的扶持力度。国务院制定了《社会力量办学条例》，全国人大通过并颁布了《民办教育促进法》，制定了“积极发展，大力支持，加强管理，正确引导”的方针，民办教育得到了长足的发展。据统计，全国目前共有各级各类民办学校多所，在校学生规模达万人。就在各类民办教育蓬勃发展的同时，税收问题成了一个不容忽视的问题。那么我市民办教育现状以及在税收征管方面又存在什么问题呢。一、我市民办教育税收征管现状据统计，我市目前经相关部门批准成立的各级各类民办学校共有××所，在校学生××万人。其中由教育部门批准成立的主要以举办学历教育和文化补习、学前教育、自考……查看全文>>
...随着我国改革开放的进一步深入，社会主义市场经济体制也不断发展并逐步完善和健全，依法治国已成为促进社会进步和经济发展的保障，依法纳税又是依法治国的重要组成部分。近几年来，税收工作越来越受到重视，税收这一名词也逐步融入到千家万户，人们早已习惯了税收，税收成为人们日常生活中经常要遇到的不可回避的事情，然而随着社会的不断发展，多种经济成分的并存，税收也给执法者带来各种各样的考验，依法治税不再是停留在口头上，而要实实在在的贯穿在每个执法者的行动中，在当今市场经济的冲击下，人们的经济意识增强很快，但税收法律意识却不能同步跟上，企业、个体户偷税欠税甚至抗税的事时有发生，有的采取不申报、零申报甚至负申报……查看全文>>
×信用关系作为根本的社会关系，是整个经济社会赖以存在和发展的基础，与法律制度一起构成市场经济运行的基本机制。税收征纳关系作为社会关系中的重要组成部分，是由税收法律制度规范和调整的。而税收法律制度作用的发挥，则是以绝大多数社会成员具有遵从意识和对其所承担的社会义务负责为前提条件的。因此，税收信用是建立在税收法律关系中，反映涉税各方履行权利、义务的意愿和行为的一种税收道德规范。加强税收信用建设成为我国经济社会发展的客观需要。××年和××年连续两年的全国税收宣传月都把“依法诚信纳税，共建小康社会”作为主题，可见依法诚信纳税已经引起国家和社会的高度重视。为此，作为税务机关和纳税人，必须高度重视税收信用……查看全文>>
正当全局上下认真贯彻落实地税局半年税收工作会议精神，狠抓各项税收工作落实之际，我们高兴地迎来了州地税局党组书记××同志一行莅临我局检查指导工作。在此，我代表且末县地税局全体税务干部，向不远千里不辞辛苦来我局检查指导工作的各位领导表示热烈的欢迎和衷心地感谢。下面，就且末县域及我局各项工作开展情况向在座的各位领导汇报如下：一、××县基本概况且末县地处塔里木盆地东南缘，东与若羌县交界，西与和田地区民丰县毗邻，南屏阿尔金山与西藏接壤，北部伸入塔克拉玛干沙漠与尉犁县和阿克苏地区的沙雅县相望，曾是古代“玉石之路”的发祥地和“丝绸之路”南道重镇，为汉代西域三十六国的且末国和小宛国所在地。全县总面积万平方公里……查看全文>>
在取得一个又一个喜人的成绩之后，全市国税系统应以何种作风投入到新一年的各项工作中去，是保位争先，进位争先。还是懈怠自满，停滞不前。作为全市国税系统的领导机关，市局机关首先应作出回答，因为它事关全市国税事业能否持续、快速、稳定发展。市局党组在新年开始上班的第二天就召开市局机关作风整顿大会，充分表明了对这一问题的高度重视。机关作风是党风政风的具体体现，是机关各部门和工作人员精神面貌、素质修养、领导水平、办事效率、服务质量的外在表现，直接影响着政令畅通和上级机关各项决策部署的落实，影响着一个机关的社会形象。风正方能心齐，心齐则无往而不胜。为此，市局开展机关作风整顿活动就是向全市广大国税干部吹响了推动……查看全文>>
党风廉政建设和反腐败工作的思路要由标本兼治侧重治标转向标本兼治以治本为主，从源头上预防和解决腐败问题，在税务系统源头治理的一个重要环节，就是要加强对税收执法权的监督与制约。下面主要从税收执法权的基本内容、存在的主要问题和监督措施方面谈谈个人的一些看法。一、正确认识税收执法权税收执法权是税务人员在执行税法过程中，国家法律、法规赋予的各种权力。从整体上说，税务机关的权力是依法行政、征收税款，具体可分为几个方面：税款征收权、税法解释权、估税权、税务检查权、行政处理权。正确及时有效地行使税收执法权是为了充分筹集国家收入，以满足社会公共需求和公共物品的需要。具体地说，在适度的宏观税收水平、科学合理的税收……查看全文>>
[内容提要。为了规范、统一北京地税系统的税务档案整理、归档工作，2003年7月市局制定了《北京市地方税务局税务档案归集整理工作规则》和《北京市地方税务局税务档案归档工作规则》。顺义地税局认真学习贯彻两个《规则》，按照《规则》及市局相关规定要求，结合本局税务档案的管理现状，将1994年至今形成的各类税务档案进行了归集、整理、立卷和归档。在档案整理工作初见成效同时，我局及时总结档案归集整理及管理工作中存在的问题，并针对存在的问题认真思考，努力从五个方面提高和加强档案整理工作。]一、税务档案归集整理基本情况2003年7月份以来，我局认真贯彻落实市局《关于2003年底前税务档案整理归档工作的通知》、《……查看全文>>
根据市局工作布置，为进一步调查了解红山地区集体土地开发建设情况和纳税情况，我局于××××年月对全区范围内自年立项的集体土地开发项目进行了全面调查现将调查主要情况汇报如下一、调查总体情况经调查，全区自年立项的集体土地开发项目个，截止调查结束工程已完工个，计划投资额万元，已实际完成投资额万元，实际占地面积和实际建筑面积分别为平方米、平方米，截止调查结束已销售面积平方米，实现销售收入万元，其中个项目已申报纳税万元。二、具体调查内容⒈开发形式主要开发形式以村镇或村镇成立的开发企业开发建设为主，其中村镇委托外来开发企业开发的项目有个⒉开发项目的审批情况。集体土地开发均通过区计划与经济委员会批准，项目主要……查看全文>>
能级管理是科学有效的评价机制面对新的税收形势，如何充分调动基层广大干部职工工作的积极性、主动性和创造性，促进各项工作任务的圆满完成。我们桓台县地税局通过积极探索实行“税官能级管理”，有效地提高了干部队伍的综合素质，开创了基层工作新局面。近年来我局先后试点推行的有奖发票管理、税收执法责任制、个体货运业发票税控系统等多项工作走在了全省乃至全国地税系统的前列，并先后被授予“全国税务系统先进集体”、“全国税务系统文明单位”，“全国巾帼文明示范岗”等荣誉称号，被国家税务总局法规司司长胡金木同志誉为“全国地税系统的一面旗帜”。一、推行税官能级管理的意义和目的所谓“能级管理”，即以能力管理为核心，以全面发展……查看全文>>
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