xxx，男，中共党员，现任xx县审计局办公室主任。一年来，xx同志认真学习贯彻党的十九大和十九届四中全会精神以及习近平新时代中国特色社会主义思想，牢固树立“四个意识”，增强“四个自信”，切实做到“两个坚决维护”，坚决拥护以习近平同志为核心的党中央，在政治上、思想上、行动上同党中央保持高度一致。特别是以党的建设五项基本要求严格约束自己，积极主动参与“不忘初心、牢记使命”主题教育，不断提高自身政治思想素质和审计业务水平，持续强化政治意识、责任意识、奉献意识，为更好履行审计工作职责奠定了坚实基础。一、依法审计，客观求实，不断提升履职能力水平。一是大力实施在线联网审计，根据县委、县政府办公室《关于在……查看全文>>
工程结算审计谈判，是工程结算审计实施阶段结束后，审计人员与施工单位人员就审计的初步结果进行沟通交流，对有争议的事项表达双方的意见、观点，提出证据，说服对方理解、接受自己的观点，最后双方达成共识的过程。谈判双方专业知识、法律意识、性格素养各异，从一定意义上讲，谈判效果决定一个工程结算审计的成败。因此，针对不同类型的对象，应采取不同的对策与技巧。一、谈判对象的类型总体上看，可将工程结算审计谈判对象分为三种类型。一是对工程预结算及定额理解的专业知识较深，法律意识较强，施工经验也较丰富，对审计的项目，既重视结果，更关注过程的人员。二是对工程预结算及定额理解的专业知识较少，有一定的施工经验，对工程项目的……查看全文>>
工程变更是造成工程造价失控、增加工程投资的主要原因。为更好地监督投资的真实性、合规法和效益性，必须不断加强对政府投资项目工程变更的审查。下面，结合工作实际，谈谈对政府投资项目工程变更的原因和审计方法。一、建设程序履行不严格有的项目在没有履行必要建设程序的情况下就开工建设，造成边设计、边施工、边变更，随意增加建设内容，对变更的必要性和合理性缺乏论证和监督，对变更造成的损失浪费也没有相应的制约措施，其直接后果是造成工程造价大大超过批准的投资限额和大量的浪费。审计方法。审查项目建议书、可行性研究、初步设计等文件是否经相关部门审批，是否取得用地规划许可证、建筑工程许可证、土地使用证、环评批复、施工许可……查看全文>>
内部审计作为我国审计监督体系的三大主体之一，与政府审计、社会审计都是对经济事项进行监督。内部审计工作主要是对本单位及所属单位财政收支、财务收支等经济活动的真实、合法及效益性进行独立监督和评价的一种活动，也是单位内部控制与管理的重要组成部分，主要为了实现单位价值的增加，逐步督促单位建立健全内部管理。加强内部审计工作对于单位内部控制制度与管理方式、管理理念具有提高作用，是完善单位治理机制的重要一环，也是单位加强管理、提高效益、防范风险的重要手段和有力保证。但在具体的内部审计实践中，内部审计的作用还发挥的不够，基层单位对内部审计工作重视不够，我们还需进一步探索解决的对策。一、内部审计工作中存在的主要……查看全文>>
一、工程招投标中存在的主要问题1、招标文件不规范，设置高门槛或主观性条件出于对本地区、本部门以及企业自身利益出发，发标单位往往在招标文件中设置较高的门槛或量身订做，通过这些不合理的条件，将很多投标人挡在了门外。一是资质等级要求高。可以由二级资质完成的项目，一定要求具有一级甚至特级资质的，可以由专业承包资质完成的却要求有总承包资质，表现出建筑市场资质的高消费。二是企业业绩范围窄。当前，大多数工程项目招投标中都要求有“同类工程业绩”，而且这种同类工程的业绩要求及其解释说明过窄，导致许多投标单位没有机会投标。因此，“同类工程业绩”成为许多投标人不可能跨过的高门槛，也成为部分招标人在排斥潜在投标人惯用……查看全文>>
工程结算是确定工程总承包、分包价款的最终工作，是造价控制中建安成本控制的最后一道防线。工程结算内部审计是对工程结算的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价，是促进企业加强审计监督，真实反映工程造价，保证资金合理使用和工程质量，有效控制建设投资的重要手段。一、工程结算内部审计的审核要点1、合同的审核工程结算审计的第一依据是施工合同，把握合同的要点，对于工程结算审计的准确性是十分重要的。对照合同，主要审核内容包括是否具备办理竣工结算的条件；合同工期、质量、违约责任等条款是否完全履行；合同约定的结算方式以及合同价款的调整因素是否与投标文件承诺相符；合同结算条款是否贯彻执行等等。2、工程量的审核工程量……查看全文>>
一、采购收受回扣迹象采购人员不良个人习惯，如赌博、吸毒等。采购人员超支采购或奢侈的生活方式；与供应商之间不正常的亲密关系或突然换掉一个长期合作的供应商；新进采购被迫接受不合格供应商等等；采购人员无法解释的情绪波动或复杂的行为；采购人员不能够承受压力；采购人员具有使他们的舞弊行为合理化的借口；采购人员能够利用内部控制的弱项以掩盖自己的舞弊行为；采购人员拒绝休假或离开岗位；采购人员沉重的个人债务迹象。二、采购拿回扣的常见方式接受客户宴请、土特产、纪念品、礼品、以及旅游、健身、娱乐、吃喝玩乐等活动安排；索取、接受或者以借为名占用客户的财物；接受客户礼金和各种有价证券、支付凭证；从客户处收取采购提成；……查看全文>>
在工程项目的实施过程中，工程设计变更和隐蔽工程是两个重要的环节。它们不仅影响着工程的最终质量，还直接关系到工程的成本控制。因此，对这两个环节的审计工作尤为重要。本文将从工程设计变更和隐蔽工程的概念出发，探讨其审计的重点和方法。一、工程设计变更审计工程设计变更是指在工程实施过程中，由于设计错误、施工条件变化或其他原因，需要对原设计方案进行必要的修改或调整。设计变更可能涉及结构、材料、工艺等多个方面，其审计工作的目的是确保变更的合理性和合规性，防止因变更带来的成本增加和工期延误。在进行设计变更审计时，首先要审查变更的必要性和合理性。审计人员需要深入了解变更的原因，判断其是否符合工程实际需求和规范要……查看全文>>
工程招标投标是一种公开、公平、公正的交易方式，有助于推动工程建设领域的技术创新与产业升级，是政府工程择优确定施工单位、合理控制工程投资规模的重要手段。但从近年跟踪审计情况来看，工程招投标领域存在不少违规问题，如招投标程序不规范、串通投标等。招投标审计对于工程项目建设发挥着十分重要的作用，可以促进建立公平竞争的招投标市场环境，从源头上加强对建设项目的监督，提高工程项目投资绩效。笔者结合实际工作，提出招投标审计常见的问题和应对策略，为破解招投标领域面临的风险挑战提供一些参考。一、招投标审计常见问题（一）程序不规范，招投标活动流于形式。工程不按基本建设程序执行，先建后招，虚假招标；或者在资金未到位或……查看全文>>
一、工程审计监督存在的问题（一）审计制度不健全在工程审计监督领域，审计制度的健全与否直接关系到审计工作的质量和效果。然而，目前我们所面临的现实是，审计制度在某些方面仍显不健全，这在一定程度上制约了工程审计监督的深入开展。一是现有的审计法规和政策体系尚不完善。虽然国家和地方政府出台了一系列与工程审计相关的法律法规，但这些法规往往过于笼统，缺乏具体操作的细则和指引。这导致审计人员在执行审计任务时，常常面临无法可依、无章可循的困境，使得审计工作的主观性和随意性较大，难以确保审计结果的客观性和公正性。二是审计制度的更新和完善速度滞后于工程建设的发展。随着科技的进步和工程建设的日益复杂化，新型工程项目和……查看全文>>
老旧小区改造是全面提升城市功能品质的重要举措，今年年初我局开展了某地老旧小区改造专项审计调查，实地走访调查了多个老旧小区，向市委、市政府提交审计专报3期，在推动老旧小区改造工作高质量开展，提升人民群众获得感和幸福感中担当审计责任。一、审计调查发现的主要问题（一）社会资本参与基本空白，资金筹措机制尚未建立一是财政资金压力大。老旧小区改造主要依靠财政投入，在当前地方财政紧张的大环境下，专项补助难落实，资金保障压力较大；二是社会投资意愿低。由于缺乏相关配套政策，协调专业经营单位参与城镇老旧小区改造难度大，社会资本面临投资回报率低、小区利益矛盾、物业维护难等现实问题，导致社会资本投资积极性不高，难以形……查看全文>>
固定资产投资审计中心作为政府职能的重要组成部分，是强化政府投资项目资金管理、规范投资行为、提高投资效益的重要手段，也是为财政支出提供可靠的依据，为审计部门参与政府投资项目管理，强化项目资金管理提供技术保障。随着我市经济的快速发展，政府性固定资产投资规模空不断扩大，领域不断扩宽，审计工作不断的精细化、科学化。然而，随着审计业务的不断增加及审计工作范围的不断加大、审计力度不断加强，审计工作效率问题逐渐显现。如何保证审计工作质量和提升审计工作效率，是各级审计机构十分关心和重视的问题。一、影响工程审计质量效率的原因分析（一）自身专业力量不足审计工作主要靠专业技术人员利用专业技术手段对工程项目进行审计，……查看全文>>
城镇老旧小区改造是推进新型城镇化，打造人民群众高品质生活空间的重要民生工程。有序推进老旧住宅小区综合整治，既是做好城市修补、完善城市管理服务的重要内容，也是满足人民群众日益增长物质文化需要的重要抓手。本文结合审计工作，分析现阶段老旧小区改造存在的突出问题，并提出相应的意见建议。一、老旧小区改造的主要内容及特点老旧小区改造是对城镇建成年代较早、失养失修失管、配套设施不完善、社区服务不健全、居民改造意愿强烈的老旧小区进行改造提升的工程项目。老旧小区大多处于老城区、分布范围广、建筑密度高，人员流动大，基础状态不相同并且在施工过程中大多采用带户作业，增加了改造项目管理的难度和复杂性。具有以下特点：一是……查看全文>>
一、审计与审计调查的四个区别一是涵盖范围不同。审计项目的对象一般为一个单位或部门或一个项目，审计边界清晰、审计范围有限。而审计调查则更强调大数据，也就是说对象覆盖的广度和数量成几何级增长，可以扩展至整个企业的某一或多个业务领域，审计对象呈现出更广、更多、更全面的特点。二是审计方法不同。无论是经济责任审计，还是工程项目，审计理念和方法日益成熟而稳定，已经形成了一套相对完善的审计方法、审计流程、审计规范等审计范式。审计调查与审计则有着本着的不同。审计调查，基础是审计，核心是调查，从字面理解就可以看出，审计调查需要用到一些调查的方法，需要对大数据进行分析，因为审计人员的理念、思维、阅历不同，审计调查……查看全文>>
当前，一些企业逃避缴纳国家税款牟取非法利益等问题仍然十分突出，亟待加以治理解决。笔者结合近年来从事企业审计的经验，以医药经销企业为例，在分析医药经销企业虚开增值税发票特点的基础上，总结了审计查处企业虚开增值税发票的一些方法，以期与大家共同探讨。一、医药经销企业虚开增值税发票的特点为隐匿药品经销带来的利润，医药经销企业财务报表反映的经营收益一般远远低于实际盈利水平，医药经销企业虚开增值税发票的方式大致可以归纳为3种。一是医药经销企业大量购买或让他人为自己虚开增值税专用发票，以此虚增采购成本，逃避缴纳税款。该种方式下，医药经销企业财务报表显示的药品进销差价一般较小，但药品实际业务数据显示的进销差价……查看全文>>
内部审计同其他任何事物一样，都遵循着从无序到有序，在实践中不断积累经验，最终走向规范化和标准化的发展规律。近年来，内部审计地位的不断提高，其重要作用也愈发凸显。公众对内部审计的高的期望值与内审任务的不断加重、审计资源相对短缺形成了一对矛盾，提高内部审计效率和质量的需求，客观上推动了内部审计标准化的建设。一、什么是内部审计标准化内部审计标准化是指一项动作，即。内部审计部门制定、贯彻并推广应用审计标准。内部审计标准化是一个集思广益、总结经验的过程。审计标准化发挥人多力量大的优势，调动、利用了所有审计人员的经验和智慧，制定出一套高效的审计流程，使公司和所有审计人员都大为受益。内部审计标准化应该达到以……查看全文>>
传统艺术“琴棋书画”，是中国古代文人修身养性需要掌握的技能，其所蕴含的传统文化精髓和哲学思想，对做好新时代审计工作同样具有启发意义。琴——审计沟通协调的能力琴音是一种心灵的互通，可引发共鸣，借以寻觅知音。审计的出发点，即立足民生民情，聚焦堵点、难点，立项时就要从真心真情出发，确保国家政策落实落地，用审计监督促进社会经济发展。作为审计人员，要带着真情去交流，带着实意去沟通，打造精品项目，让审计意见建议能真正“信得过”，这样才能弹奏出审计的“和谐音符”。具体来说。一要心意相通。审前调查了解情况、明确职责分工、调查取证、指出问题都需要沟通。良好的沟通是审计工作的催化剂，能够拉近审计人员与审计对象的距……查看全文>>
审计发现问题整改难是个普遍问题。为什么审计发现问题难以整改，这其中有很多原因，只有了解到原因有哪些才能真正推动审计发现问题的整改。下面列示了审计发现问题整改难的十大原因：一、问题整改未触及责任主体的根本利益很多文章里谈到审计发现问题整改难的首要原因是被审计单位重视不够。其实之所以重视不够，最底层的原因是问题整改未触及责任主体的根本利益。如果审计发现问题的整改效果作为干部考核的硬性指标，作为年终绩效的参考因素之一，这样责任主体一定会重视问题的整改。这就叫做“不见棺材不掉泪”、“不见兔子不撒鹰”。经济组织里，以利益导向来决定行动也在常理之中。二、问题整改主体责任意识不高虽然说利益能够解决很多问题，……查看全文>>
数字化时代审计方法和模式创新不仅对提高审计效率和质量具有重要意义，对于推动审计行业的转型升级和持续发展也起到了关键作用。通过本研究的成果和实践经验，可以为审计人员和相关机构提供有针对性的建议和参考，促进数字化时代审计方法和模式的全面应用和推广。一、数字化时代审计方法和模式创新的必要性数字化时代的到来，给事业单位审计工作带来了新的挑战和机遇。在传统审计模式下，事业单位审计主要侧重于财务数据的检查和核实，而数字化时代的事业单位审计需要更注重信息化和数据化的运用，以适应数字化时代的审计需求。（一）数字化时代事业单位审计方法和模式创新的必要性在于提高审计效率和准确性。事业单位的数据量庞大，传统的审计手……查看全文>>
审计内容：预算管理一、违纪问题表现：预算编制不完整，未将以前年度结余资金或转移支付资金等纳入预算管理整改建议：1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；3.编制下年预算时充分考虑以前年度结余资金和转移支付资金等因素。二、违纪问题表现：部分项目支出未列入年初预算，执行中追加额度较大整改建议：1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；3.编制下年预算时充分参考往年预算执行情况，提前与财政部门沟通，将已确定的项目纳入年初预算。三、违纪……查看全文>>
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