作为审计从业人员来说，离任审计必不可少，以前也撰写过类似的文章，但结合最近离任审计的实践，我再谈几点自己的看法，和大家共享。第一、离任审计的差异性。有些企业可能会将离职离任审计分开对待，即离任为离开原岗位，不会离开原任职单位；离职即辞职。其实不管何种叫法，这不是关键，关键是岗位的不同，意味着审计侧重点是不一样的。第二、离任审计的程序性思考。如果说岗位调整，我的理解是，若对某岗位需要进行调整的话，是否应该先有审计进行审计后确定呢。但往往不一定如此，原因各异，但对于审计结论的得出和利用一定会大打折扣。第三、审计评价的科学性思考。一般来说，离任审计人员均为具有权力或者重要性岗位，用与不用，其实老板自……查看全文>>
不管是什么形式的工作，都是有套路可寻的。当然这个套路不是网上所所的“城市套路深，我要回农村”的那个套路。但有一点是，不管什么样的工作，都有套路，掌握了轻车熟路，任你驰骋，不掌握，碰的焦头烂额也是正常。那么今天我所分享的主要是内审工作的基本套路，在日常工作中，我认为围绕以下十个步骤去实施内审项目，不管如何，一定会大有收获，且对你的项目开展有所帮助。当然，下面步骤的应用是有一定前提的，那就是对项目内容有前期调查和了解。步骤一。明目的。这是我从事审计工作10多年经常做的第一件事，那就是首先明确为什么干这个，而不干那个呢。审计本身就是证明工作，要么证明是错的，要么证明是对的，当然有时候，也会夹在灰色地……查看全文>>
合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议，对于规范市场主体的交易行为，促进经济社会健康稳定发展具有重要作用。合同是明确双方权利义务的基本文书，是各项业务活动的中枢和交易的载体。合同是调节经济活动、维持双方利益的重要法律依据。合同本身的质量决定了交易是否安全，直接影响经济效益，合同管理不止于风控，在合同管理工作中还存在一些问题，亟需相关部门予以重视并加以规范完善。一、合同风险管理1.合同归口管理部门未充分发挥合同统筹职责。合同归口管理部门负责合同的评审及管理，合同承办部门负责合同的履约与结算，没有部门对合同进行全流程全生命周期闭环管理。2.未严格按照单位制度开展合同管控。如合同台账与……查看全文>>
合同审计应该是我们日常审计过程中必须要进行的内容，尤其是在产生合同执行纠纷时，合同所约定的条款，如果是签署合同双方的真实意思体现，那么就要受到法律的保护。根据百度百科的解释，是指内部审计机构和人员对合同的签订、履行、变更、终止过程及合同管理进行独立客观的监督和评价活动。那么结合这个概念，首先分阶段进行合同审计的剖析。一、签订阶段。合同的签署，是达成一致的约定和体现，那么在一般情况下是签署双方真实意见表示，那么我们审计人需要关注的内容主要是：1、对组织合同管理制度流程进行前置学习和关键控制点梳理，提炼审计人员重点进行风险分析和专业意见体现的环节。2、与合同签署相关材料的收集与汇总，比如盖章的报价……查看全文>>
审计机关作为党和政府的重要监督部门之一，实现党对审计工作的全面领导，扎实推进党建工作与审计业务工作深度融合，做到“同步共进”，一直是审计机关深入探索和实践的重要课题。本文基于市审计局审计组临时党小组工作实际，探讨实现新时代下审计机关党建工作与审计业务融合途径，实现以党建为引领，推动审计工作高质量发展的工作格局。一、坚持党建引领，提高审计干部思想政治素质一是坚定理想信念，提高理论修养。审计人员要深刻把握审计机关首先是政治机关、是党的工作部门的政治定位，形成善于从政治上考虑问题、研究问题、分析问题、解决问题的良好习惯，不断提高政治判断力、政治领悟力和政治执行力。审计组临时党小组要制定政治理论学习计……查看全文>>
存货属于流动资产的范畴，在企业活动资金中占有很大比重，流动性弱，种类杂、数量多、收发频繁，在企业中滞留时间长，变现能力慢，在管理和核算上存在一定难度，容易产生薄弱环节，所以，不法分子常把存货作为偷窃变卖的对象，企业也往往把存货作为调节成本和利润的蓄水池。在存货管理和核算中常见的虚假形式主要有如下十八类：一、违规分摊，成本不实一些企业在核算购入材料的采购成本时，将能够直接计入各种材料的采购成本不直接计入，或将应按一定比例分摊计入各种材料的采购成本不按规定进行合理的分摊，如在“材料采购”帐户中，只核算购入材料的买价，将应计入购入材料的运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费用等采购费用全部计……查看全文>>
审计移送发现问题线索是指审计机关在依法履行审计监督职责的过程中，对发现的不属于审计机关处理处罚权限范围，需要以审计移送处理书形式移送纪检监察机关、公安机关或者其他主管部门处理处罚的涉嫌违纪违法违规的问题线索。移送审计发现问题线索应在突出重大决策部署、重点领域、重点事项、重点人员的基础上，重点关注三方面内容，不断提升审计工作质效。一是关注审计证据是否适当。主要表现形式为。首先，审计取得的证据资料不充分、不适当，部分审计证据与审计文书表述事实有存在分歧的内容，使得审计证据使用者无法通过所取得的审计证据完整知晓审计移送问题线索事项的本来面目和真实情况；其次，审计取证过程不严谨，即取得的审计证据材料缺……查看全文>>
这些年来，我市领导干部经济责任审计工作积极有为，卓有成效。实话告诉大家，我对审计局提供的每一份审计结果报告都会认真阅看，因为从中既可以发现问题、了解财经纪律执行情况及相关项目和资金落实情况，更可以了解干部的思想素质、管理运作能力及廉政方面的情况。每当看到审计结论中有“未发现**同志有个人经济问题”这句话时，我都会有一种庆幸和欣慰的感觉，但同时，对报告中指出的诸如资金使用不规范、漏缴税款、超标准收费、擅自扩大支出范围等财务管理混乱问题，又往往有忧心忡忡之感。这些问题虽然还够不上严重违纪违法，但如果没有发现或者发现了而不严加整改，任其发展下去，结果又将如何呢。我们有的干部，不正是因为小节不保、心存……查看全文>>
其他应收款是企业应收项中的一个重要组成部分，其核算内容繁杂，具体包括：①未专门设置“备用金”科目的企业暂付给员工使用的临时借款，如差旅费等。②应收的各种赔款，比如由于员工个人原因导致公司的损失，应由个人承担的部分。③应收的各种罚款，比如员工违反规章制度必须承担的罚款。④企业存出的保证金、押金，应收出租包装物租金等款项。⑤帮职工垫付的各种款项，如为职工垫付的水电费，应由职工负担的医疗费、房租费等。一、其他应收款常见的错弊形式1.利用“其他应收款”科目虚列成本费用。有的企业其他应收款金额巨大，往往是因为把公司发生的一些不合法费用支出计入到了其中，或者为了虚增利润而没有把成本费用计入当期损益，而是挂……查看全文>>
一、聚焦高质量发展中的问题1.内部审计存在的目的是为了企业健康发展。在企业的发展中，内部审计该踩刹车的时候要踩刹车，该矫正方向的时候要矫正方向，该为企业体检的时候要为企业体检。内部审计不是企业发展的阻力，而是帮着企业跨越或绕过障碍，而不是在障碍前翻车。2.内部审计要在助力高质量发展上做文章。内部审计首先要理解什么是高质量发展；其次要在对高质量发展的理解上与决策层、管理层保持一致；再次要归纳出高质量发展的主要指标。最后要有评价高质量发展的审计要点。3.内部审计要关注外部形势。企业的发展离不开外部环境，受到市场、行业、社会、政治等诸多因素的影响。企业的高质量发展同样也受到外部形势的影响。内部审计不……查看全文>>
一、采购管理1、采购管理方面主要设置了哪些部门。2、采购业务过程中请购、采购、验收、账面记录职责是否相分离。支付批准职责是否与支付职责相分离。3、是否建立采购申请制度。由哪些部门提出采购申请，经谁审批。审批过程是否考虑预算。采购申请是否指定供应商。4、是否建立供应商评估和准入制度。供应商是否于“供应商清单”中择优选择。是否建立供应商管理系统。5、是否建立供应商综合评价及淘汰制度。是否对供应商进行资质调查，以何种方式。6、是否建立物资定价机制。是否定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势，确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格。7、采购业务的采购方式如何确定。大宗采购是否采用招投标……查看全文>>
企业合同审计中存在的问题企业合同存在的主要问题有。合同管理制度不完善、合同管理混乱、合同执行不到位、合同未经会签审批、合同条款不严谨与合同签订不规范等。（一）合同管理制度不够完善，合同台账欠完整案例。某公司在合同管理制度第十二条规定中只笼统提到“制定和建立合同管理台账”，实际仅粗略建立了台账，未能体现已付金额、经手（承办）人、对方单位名称及有无逾期等内容。（二）合同执行不到位，合同签订形同虚设案例。某公司与某建设有限公司于20**年4月22日签订工程协议书，约定“按工程进度要求分阶段付款，合同签订7日内支付工程量的30%价款，竣工验收合格后支付合同价95%”，合同价款为11万元。实际上，该公司……查看全文>>
零星采购指的是一种零散的、非定期或不经常性的采购活动，通常是指对于一些小额、紧急或非常规的物资、劳务或服务等需要进行采购的情况。具体来说，零星采购可以是由个人或部门直接向供应商进行采购，也可以是通过简化的采购程序进行采购。与大量、周期性的常规采购不同，零星采购的特点在于采购数量较少，值相对较小，且通常不受预算限制，采购方式和流程通常比较简单和快捷，但这也容易加剧采购风险，可能导致采购过程缺乏有效的控制和监督。因此，在进行零星采购时，需要注意建立合理的采购审批制度和采购流程，确保采购程序的规范性和合法性，并对采购活动实施有效的内部控制，以避免潜在的采购风险。1.明确审计目标和标准在开展审计前，需……查看全文>>
验收入库审计验收入库审计是指在采购的物资运达公司后或服务提供后，对验收、入库、退货等业务活动的合规性和有效性等所进行的审查和评价。一、应获取的相关资料。包括采购合同、采购订单、货运单、装箱单、出厂检验报告单、采购方质量检验报告、入库单、退货单等。二、应关注的风险领域。包括质量检验失控、计量不实、非合同约定生产商供应的物资、因退货不及时产生的损失等。三、审计内容（一）审查是否设置独立的质量检验部门进行物资入库检验和服务验收，有无采取适当措施防止采购人员、质检人员与保管人员串通舞弊。（二）审查物资或服务验收是否根据货运单、经过批准的采购合同副本、采购订单等进行。（三）审查物资验收是否签署验收报告。……查看全文>>
合同这个词大家一定不陌生，相信在生活和工作中我们时常都有接触，甚至有人专门从事合同审查这一项工作。那合同的定义是什么呢。我们先来看看法律的规定：合同是平等主体的自然人、法人其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。这是合同法给合同下的定义，的确让一个没学过法律知识或者是非法律工作者听来起确实有些难以理解。个人给大家简化理解一下，通俗点讲合同就是契约，是几方当事人就某一件事或者某一样物品达成一个共识，而形成的具有书面文字约束力的协议。比如张三要买一套房屋，就需要和出卖方签一份房屋买卖合同，甲公司想从乙公司购买一套机器设备，双方就需要签订一份买卖合同或者采购合同，诸如此，相应当不难能理解……查看全文>>
一、征地拆迁专项资金审计工作的现状一方面，目前的以事后审计为主，审计监督难度较大。该项审计大多是发生在拆迁结束以后，房屋及附属设施已基本上拆除完毕，审计时接触的资料多为书面材料，既多又杂，被审计单位提供的数据真实性很难考证。加之涉及的群众面广，房屋结构参差不齐，补偿标准不一，难以对拆迁项目进行很好的监督。另一方面，征地拆迁专项资金审计至今还没有形成比较成熟的具有现实指导性的实施方法和方案，而许多审计工作人员由于缺少相关审计业务知识的学习，诸如房地产价格评估的能力还有待提高，导致拆迁资金审计的质量普遍不高。二、征地拆迁工作过程中存在的突出性问题1、拆迁实施程序和估价方式不够规范。如征地拆迁工作中……查看全文>>
从理论上讲，银行存款审计的主要手段有内控测试、核对流水及未达账项、检查定期存款、各类保证金、余额函证等。国家审计主要是对政府财政性资金、行政事业单位和企业财务收支资金等三类银行存款进行审计。考虑审计项目的类别，采用有针对性的审计方法，从而发现各类相关的舞弊行为或重大案件，降低审计风险。一、财政性资金银行存款审计的方法政府财政性资金收支审计中，银行存款方面出现舞弊行为的一般目的是为了掩盖有关人员挪用或贪污等问题。由于财政性资金收支相对于企业来说，业务环节和会计核算比较简单，在这种情况下，意图造假的管理人员通常不遵守或不设置内控制度，采用伪造签名、印章印鉴或银行对账单等手段实施舞弊。针对这些情况，……查看全文>>
同志们：习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上提出，要发扬斗争精神，增强斗争本领，打造经济监督的“特种部队”。结合**实际，我认为打造“特种部队”，最根本的是要用习近平新时代中国特色社会主义思想凝心铸魂，从思想上正本清源、固本培元，坚定理想信念，坚持对党绝对忠诚，站稳人民立场，以坚强党性铸牢经济监督“特种部队”之魂。下面，我谈几点体会，以供同志们参考。坚持以学铸魂，在深学细悟中锤炼党性。党性教育是共产党人修身养性的必修课，也是共产党人的“心学”。是否学好中国化、时代化的马克思主义基本理论是审计干部党性强不强的一个重要标志。坚定党性原则，最根本的就是要不断学习习近平新时代中国特色社会主义……查看全文>>
越来越多的审计部门都在建立和升级审计信息化平台。在审计信息化建设方面，大型金融企业的审计部门走在前列，尤其是大型银行的审计部门。然而，审计信息化建设只是手段，信息化建设的目标是实现数据驱动型审计或数字化审计。有些审计部门，虽然每年都在信息化建设方面有所投入，但是仍然进展缓慢，甚至原地踏步。其中的原因之一，就是没有认识到问题。一、良好的数据治理环境是数据驱动型审计的前提数据质量是开展数据分析、大数据分析的基本保证。而数据质量又取决于审计部门所在组织的数据治理环境。不少的企业，不同的业务模块有不同的信息系统，同样的业务，有不同的统计口径。即使审计信息平台与企业的各个信息系统都有接口，但是不同的统计……查看全文>>
审计工作不同于会计，从事审计的人员除了需要具备过硬的专业知识外，还要掌握一些其他技能，一个合格的审计人员应当不断的锻炼提升自身的各种技能。下面就来说说从事审计工作的人员应从哪几方面提升自己。调查取证能力调查取证能力，关键就是查。弄清“为什么查，查什么，怎么查”，一是对被审计的对象情况分析细，对采取的方式方法考虑细，对审计需要了解的情况掌握细。二是把事实查得准，适用法律法规、问题定性准。审计或审计调查取证必须是时间、地点、事件清楚，准确无误，没有瑕疵。适用的法律法规是对审计的问题恰当定性，实际工作中会碰到一些难以定性的问题，可以视具体事件抓主放次，个别不影响审计重点的小问题可以放放，要学会弹钢琴……查看全文>>
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