审计移送发现问题线索是指审计机关在依法履行审计监督职责的过程中，对发现的不属于审计机关处理处罚权限范围，需要以审计移送处理书形式移送纪检监察机关、公安机关或者其他主管部门处理处罚的涉嫌违纪违法违规的问题线索。移送审计发现问题线索应在突出重大决策部署、重点领域、重点事项、重点人员的基础上，重点关注三方面内容，不断提升审计工作质效。一是关注审计证据是否适当。主要表现形式为。首先，审计取得的证据资料不充分、不适当，部分审计证据与审计文书表述事实有存在分歧的内容，使得审计证据使用者无法通过所取得的审计证据完整知晓审计移送问题线索事项的本来面目和真实情况；其次，审计取证过程不严谨，即取得的审计证据材料缺……查看全文>>
这些年来，我市领导干部经济责任审计工作积极有为，卓有成效。实话告诉大家，我对审计局提供的每一份审计结果报告都会认真阅看，因为从中既可以发现问题、了解财经纪律执行情况及相关项目和资金落实情况，更可以了解干部的思想素质、管理运作能力及廉政方面的情况。每当看到审计结论中有“未发现**同志有个人经济问题”这句话时，我都会有一种庆幸和欣慰的感觉，但同时，对报告中指出的诸如资金使用不规范、漏缴税款、超标准收费、擅自扩大支出范围等财务管理混乱问题，又往往有忧心忡忡之感。这些问题虽然还够不上严重违纪违法，但如果没有发现或者发现了而不严加整改，任其发展下去，结果又将如何呢。我们有的干部，不正是因为小节不保、心存……查看全文>>
其他应收款是企业应收项中的一个重要组成部分，其核算内容繁杂，具体包括：①未专门设置“备用金”科目的企业暂付给员工使用的临时借款，如差旅费等。②应收的各种赔款，比如由于员工个人原因导致公司的损失，应由个人承担的部分。③应收的各种罚款，比如员工违反规章制度必须承担的罚款。④企业存出的保证金、押金，应收出租包装物租金等款项。⑤帮职工垫付的各种款项，如为职工垫付的水电费，应由职工负担的医疗费、房租费等。一、其他应收款常见的错弊形式1.利用“其他应收款”科目虚列成本费用。有的企业其他应收款金额巨大，往往是因为把公司发生的一些不合法费用支出计入到了其中，或者为了虚增利润而没有把成本费用计入当期损益，而是挂……查看全文>>
一、聚焦高质量发展中的问题1.内部审计存在的目的是为了企业健康发展。在企业的发展中，内部审计该踩刹车的时候要踩刹车，该矫正方向的时候要矫正方向，该为企业体检的时候要为企业体检。内部审计不是企业发展的阻力，而是帮着企业跨越或绕过障碍，而不是在障碍前翻车。2.内部审计要在助力高质量发展上做文章。内部审计首先要理解什么是高质量发展；其次要在对高质量发展的理解上与决策层、管理层保持一致；再次要归纳出高质量发展的主要指标。最后要有评价高质量发展的审计要点。3.内部审计要关注外部形势。企业的发展离不开外部环境，受到市场、行业、社会、政治等诸多因素的影响。企业的高质量发展同样也受到外部形势的影响。内部审计不……查看全文>>
一、采购管理1、采购管理方面主要设置了哪些部门。2、采购业务过程中请购、采购、验收、账面记录职责是否相分离。支付批准职责是否与支付职责相分离。3、是否建立采购申请制度。由哪些部门提出采购申请，经谁审批。审批过程是否考虑预算。采购申请是否指定供应商。4、是否建立供应商评估和准入制度。供应商是否于“供应商清单”中择优选择。是否建立供应商管理系统。5、是否建立供应商综合评价及淘汰制度。是否对供应商进行资质调查，以何种方式。6、是否建立物资定价机制。是否定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势，确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格。7、采购业务的采购方式如何确定。大宗采购是否采用招投标……查看全文>>
企业合同审计中存在的问题企业合同存在的主要问题有。合同管理制度不完善、合同管理混乱、合同执行不到位、合同未经会签审批、合同条款不严谨与合同签订不规范等。（一）合同管理制度不够完善，合同台账欠完整案例。某公司在合同管理制度第十二条规定中只笼统提到“制定和建立合同管理台账”，实际仅粗略建立了台账，未能体现已付金额、经手（承办）人、对方单位名称及有无逾期等内容。（二）合同执行不到位，合同签订形同虚设案例。某公司与某建设有限公司于20**年4月22日签订工程协议书，约定“按工程进度要求分阶段付款，合同签订7日内支付工程量的30%价款，竣工验收合格后支付合同价95%”，合同价款为11万元。实际上，该公司……查看全文>>
零星采购指的是一种零散的、非定期或不经常性的采购活动，通常是指对于一些小额、紧急或非常规的物资、劳务或服务等需要进行采购的情况。具体来说，零星采购可以是由个人或部门直接向供应商进行采购，也可以是通过简化的采购程序进行采购。与大量、周期性的常规采购不同，零星采购的特点在于采购数量较少，值相对较小，且通常不受预算限制，采购方式和流程通常比较简单和快捷，但这也容易加剧采购风险，可能导致采购过程缺乏有效的控制和监督。因此，在进行零星采购时，需要注意建立合理的采购审批制度和采购流程，确保采购程序的规范性和合法性，并对采购活动实施有效的内部控制，以避免潜在的采购风险。1.明确审计目标和标准在开展审计前，需……查看全文>>
验收入库审计验收入库审计是指在采购的物资运达公司后或服务提供后，对验收、入库、退货等业务活动的合规性和有效性等所进行的审查和评价。一、应获取的相关资料。包括采购合同、采购订单、货运单、装箱单、出厂检验报告单、采购方质量检验报告、入库单、退货单等。二、应关注的风险领域。包括质量检验失控、计量不实、非合同约定生产商供应的物资、因退货不及时产生的损失等。三、审计内容（一）审查是否设置独立的质量检验部门进行物资入库检验和服务验收，有无采取适当措施防止采购人员、质检人员与保管人员串通舞弊。（二）审查物资或服务验收是否根据货运单、经过批准的采购合同副本、采购订单等进行。（三）审查物资验收是否签署验收报告。……查看全文>>
合同这个词大家一定不陌生，相信在生活和工作中我们时常都有接触，甚至有人专门从事合同审查这一项工作。那合同的定义是什么呢。我们先来看看法律的规定：合同是平等主体的自然人、法人其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。这是合同法给合同下的定义，的确让一个没学过法律知识或者是非法律工作者听来起确实有些难以理解。个人给大家简化理解一下，通俗点讲合同就是契约，是几方当事人就某一件事或者某一样物品达成一个共识，而形成的具有书面文字约束力的协议。比如张三要买一套房屋，就需要和出卖方签一份房屋买卖合同，甲公司想从乙公司购买一套机器设备，双方就需要签订一份买卖合同或者采购合同，诸如此，相应当不难能理解……查看全文>>
一、征地拆迁专项资金审计工作的现状一方面，目前的以事后审计为主，审计监督难度较大。该项审计大多是发生在拆迁结束以后，房屋及附属设施已基本上拆除完毕，审计时接触的资料多为书面材料，既多又杂，被审计单位提供的数据真实性很难考证。加之涉及的群众面广，房屋结构参差不齐，补偿标准不一，难以对拆迁项目进行很好的监督。另一方面，征地拆迁专项资金审计至今还没有形成比较成熟的具有现实指导性的实施方法和方案，而许多审计工作人员由于缺少相关审计业务知识的学习，诸如房地产价格评估的能力还有待提高，导致拆迁资金审计的质量普遍不高。二、征地拆迁工作过程中存在的突出性问题1、拆迁实施程序和估价方式不够规范。如征地拆迁工作中……查看全文>>
从理论上讲，银行存款审计的主要手段有内控测试、核对流水及未达账项、检查定期存款、各类保证金、余额函证等。国家审计主要是对政府财政性资金、行政事业单位和企业财务收支资金等三类银行存款进行审计。考虑审计项目的类别，采用有针对性的审计方法，从而发现各类相关的舞弊行为或重大案件，降低审计风险。一、财政性资金银行存款审计的方法政府财政性资金收支审计中，银行存款方面出现舞弊行为的一般目的是为了掩盖有关人员挪用或贪污等问题。由于财政性资金收支相对于企业来说，业务环节和会计核算比较简单，在这种情况下，意图造假的管理人员通常不遵守或不设置内控制度，采用伪造签名、印章印鉴或银行对账单等手段实施舞弊。针对这些情况，……查看全文>>
同志们：习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上提出，要发扬斗争精神，增强斗争本领，打造经济监督的“特种部队”。结合**实际，我认为打造“特种部队”，最根本的是要用习近平新时代中国特色社会主义思想凝心铸魂，从思想上正本清源、固本培元，坚定理想信念，坚持对党绝对忠诚，站稳人民立场，以坚强党性铸牢经济监督“特种部队”之魂。下面，我谈几点体会，以供同志们参考。坚持以学铸魂，在深学细悟中锤炼党性。党性教育是共产党人修身养性的必修课，也是共产党人的“心学”。是否学好中国化、时代化的马克思主义基本理论是审计干部党性强不强的一个重要标志。坚定党性原则，最根本的就是要不断学习习近平新时代中国特色社会主义……查看全文>>
越来越多的审计部门都在建立和升级审计信息化平台。在审计信息化建设方面，大型金融企业的审计部门走在前列，尤其是大型银行的审计部门。然而，审计信息化建设只是手段，信息化建设的目标是实现数据驱动型审计或数字化审计。有些审计部门，虽然每年都在信息化建设方面有所投入，但是仍然进展缓慢，甚至原地踏步。其中的原因之一，就是没有认识到问题。一、良好的数据治理环境是数据驱动型审计的前提数据质量是开展数据分析、大数据分析的基本保证。而数据质量又取决于审计部门所在组织的数据治理环境。不少的企业，不同的业务模块有不同的信息系统，同样的业务，有不同的统计口径。即使审计信息平台与企业的各个信息系统都有接口，但是不同的统计……查看全文>>
审计工作不同于会计，从事审计的人员除了需要具备过硬的专业知识外，还要掌握一些其他技能，一个合格的审计人员应当不断的锻炼提升自身的各种技能。下面就来说说从事审计工作的人员应从哪几方面提升自己。调查取证能力调查取证能力，关键就是查。弄清“为什么查，查什么，怎么查”，一是对被审计的对象情况分析细，对采取的方式方法考虑细，对审计需要了解的情况掌握细。二是把事实查得准，适用法律法规、问题定性准。审计或审计调查取证必须是时间、地点、事件清楚，准确无误，没有瑕疵。适用的法律法规是对审计的问题恰当定性，实际工作中会碰到一些难以定性的问题，可以视具体事件抓主放次，个别不影响审计重点的小问题可以放放，要学会弹钢琴……查看全文>>
如果把审计调查场所看作“战场”，那么审计人员就是“战士”。在与形形色色的被调查对象的较量、周旋过程中，欲取得良好的“战果”，必须采用灵活多变的“战术”。一、“堵击战”在对某局长的经济责任审计中，查出该局虚开办公费、维修费发票几十万元。根据调查情况判断，该局有一个“小金库”，而且由局长亲自掌握。审计组几次和局长接触，他都含糊其辞，借故溜走。为了防止被审计对象转移、销毁原始证据，编造虚假会计资料，审计人员瞅准时机，将该局长堵在了办公室。审计人员说明来意，要求提供“小金库”资金的收支情况，但他故伎重演，虚与委蛇，急于脱身。审计人员不为所动，摆出一副奉陪到底、不达目的决不放弃的姿态。软磨硬泡5个小时后……查看全文>>
一、审计计划实施。充分发挥审计计划在审计工作中的“龙头”作用，在实施项目审计时，审计组应针对前期调查了解情况，充分运用职业判断，把科学编制审计实施方案作为首要任务，并将编制好的方案作为审计项目具体执行的总指导和路线图。在这一阶段的工作中，包括计划实施范围、程序选择、过程控制等，任何一项都需要根据经验做出专业判断。二、审计取证控制。既充分又适当的审计证据，是出具符合具体情况审计报告的前提。在证据的收集方面，主观判定同样不可小觑。前者是定量即数量，后者是定性即质量。在取得证据时要多方考虑，外部独立来源审计证据比内部的更可靠、直接取得优于间接取得、缺乏证据有时候也是另一种证据、书面记录优于口头，同时……查看全文>>
一、对量在工程结算中的意义对量是工程结算中的一个关键性、决定性环节，前期的工程量计算毫无例外地触及到对量。由于计算主体所处的立场不同，计算方法自然也迥然不同，计算结果更是大相径庭。从宏观上来说，私有投资所占的份额不断增多，业主对建筑造价更加关心，业主不仅让咨询单位与施工单位进行对帐，而且让咨询单位之间对同一工程进行对帐，有时甲方还与咨询单位对帐，其目的是把工程量弄个水落石出，得出精确的量从而有效地控制造价。对量所占的时间和精力，有时远远超过计算工程量所用的时间。在对量过程中经常有激烈的针锋相对的争论，正如一位施工单位的预算员所说：“我知道和气生财，但有时和气生不了财，所以我只好据理力争了，否则……查看全文>>
存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品等。为保证生产经营过程的持续性，企业必须有计划地购入、消耗和销售存货，它是生产经营过程中不可缺少的资产，也是保证生产经营活动连续顺利进行的必要条件。由于种种原因，存货在采购、发出、核算等方面问暴露出许多问题。到底该如何做好存货中材料的审计呢，下面将就此进行分享。一、存货管理中存在的问题1.部分企业存货内部控制制度不健全，岗位责权不明晰，管理部门相互兼职较多，没有认识或重视到存货控制和管理是生产经营过程中的重要环节，虽然有了存货管理制度，但只是摆设，未能很好的贯彻执行。2.材料采购未履行招投标程序。在材料采……查看全文>>
智慧审计是指利用现代信息技术手段，如人工智能、大数据、云计算等，对审计对象进行全面、深入、精准的智能化分析和评估，以提高审计效率和质量的一种新型审计方式。一、主要特点：数据化。智慧审计基于大数据技术，能够快速获取数据，对数据进行多维度、多层次的分析，发现潜在问题线索，提高审计分析的深度和广度，从而实现对审计对象的全面评估。自动化。智慧审计利用人工智能技术，能够自动识别异常情况，实现审计流程自动化，减少人工干预，提高审计效率和准确性，提高数据采集处理的效率和质量。精准化。智慧审计能够根据审计对象的特点和风险点，精准制定审计方案和策略，精准确定审计疑点，精准提出审计处理意见。实现对审计风险的实时监……查看全文>>
如果说审计底稿是受法律保护的一块“芳草地”，那就决不能让其杂草丛生。笔者认为，做好审计底稿，要避开“六忌”，具体如下。一忌：“小零件”不全在翻阅审计底稿时，笔者常常发现有的财务报表没有盖章、签字。在一定程度上，这样的财务报表算是一张废纸。若有一天“东窗”事发，这样的底稿在对簿公堂时，对方是不承认的。此外，无编号、无日期的现象也屡屡出现。对于上述问题，有的审计人员认为是“小零件”，不影响审计质量，只要把审计程序做到位就可以了。殊不知，这些签字、盖章、编号等，是与审计程序浑然一体的，是审计底稿不可缺少的一部分，“小零件”管大事。这些“小零件”都是有其存在的必然性的。审计人员要牢记，在行业风险较大的……查看全文>>
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