研发审计到底审计哪些东西。研发审计涉及到的内容很多，比如从项目的立项、研发的实施、样本的试制、小试、中试。这其中还涉及到项目中的人员绩效考核、设备材料的购置、项目进度的控制、项目的效益。1.研发的流程研发部门或者市场部反馈市场需求信息，研发部门根据需求，对研发的项目进行立项，立项之后研发部门会形成产品设计图。接下来生产部门的工艺技术人员会根据设计图和bom表来确定产品加工工艺，制定材料消耗工艺定额、设计工艺装备并负责工艺工装的验证和改进工作，也就是说该如何去生产具体的流程是如何的。确定完工艺之后，模具部会自行开模并或者业务部将开模做样品外协给公司的外协商会根据，之后外协商及生产部门根据研发部门……查看全文>>
结算书每项工程的结算书要求分两部分组成：第一部分是竣工图部分，要求包括施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容，这部分内容包合同价和变更合同价，变更合同价部分按资料和计算书顺序逐项以“宗”计算；第二部分由现场签证和其它有关费用组成，现场签证子目应按现场签证的时间先后排序，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计价。上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制的结算书要求提供相应的拷贝磁盘。工程量计算书工程量计算书应由工程量汇总表和详细工程量计算式组成，工程量汇总表排列序号、工程结算书排列序号及详细工程量计算式排列序号三者顺序应一致。详细工程量……查看全文>>
内部审计机构实施的离任经济责任审计，主要是针对单位责任人任职期间的经济责任进行审计，是结合日常的财务审计及经济效益审计进行的，通过对所在单位生产经营指标完成情况，资产、负债、所有者权益的真实性、合法性和效益性以及执行国家有关法律法规和企业规章制度情况进行审查监督，并作出适当评价，以促进企业加强和改善经营管理，保障国有资产保值增值。一、审计准备工作审计准备是审计任务开始到具体实施审计工作之前的整个准备过程，准备阶段是整个审计工作的起点，审计工作的质量与准备阶段的工作密切相关。（一）经济责任审计委派书的取得内部审计机构在进行离任审计之前，必须取得董事会或类似权力机构的书面授权或根据公司相关制度规定……查看全文>>
（一）近期，某公司审计人员在审计a公司的采购环节审计中，审计发现如下：1、供应商的确定与评审随意不严谨，没有经过集体决策原则，由单个采购员随意找供应商购买，造成购买低质高价物料风险评估及对策：2、在采购询价环节，流程不规范，重要物料没有货比三家，询价没有书面记录与审批，供应商提供的报价资料不规范（如无盖章）。3、有三个大额采购物料是从贸易商或中间商采购的，实际上有同样的生产厂家可以进货，人为增加采购成本约计52万左右。4、采购询价的审批机制不健全，不采用集体决策原则进行，没有互相制衡原则。5、部分重要的物料采购没有与供应商签订采购合同，合同约束采交货日期、采购物品质量、采购价格与运费支付方式不……查看全文>>
“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。“小金库”具有三大基本特点：1、资金来源是公用的；2、形成方式是隐秘的；3、支出使用是违法的，因而往往与贪污腐败相关。小金库带来的社会危害，不仅导致会计信息失真，扰乱社会主义市场经济秩序，而且滋生腐败现象，甚至败坏党风政风和社会风气，危害党和国家。造成国家财政收入和国有资产流失，已经成为妨碍经济健康发展的毒瘤。1“小金库”内部审计应从以下几个方面入手：（1）从检查收入入手；（2）从检查支出入手。（3）从检查对外投资入手。（4）从检查票据入手特别是收据、支票、发票等。（5）从检查银行账……查看全文>>
《政府采购法》第二十八条规定，采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。如何准确理解“化整为零规避招标”呢。我们从不同渠道整理了10种情形的权威答复，供参考。1.怎么认定化整为零规避公开招标。某单位年初部门预算编列采购一批计算机、打印机，预算金额120万元，公开招标数额标准为100万元，实施采购过程中，对计算机和打印机分别实施询价方式采购。这样算不算规避公开招标。答。如果该项目预算作出了调整，或者经财政部门批准可以采用公开招标以外的方式采购，就不属于化整为零规避公开招标。如果没有上述情形，那么就属于以化整为零方式规避公开招标。法律依据《政府采购……查看全文>>
隐蔽工程是工程审计的一个重点内容，所谓隐蔽工程，就是指完工后掩盖遮蔽的工程，如地基工程、钢筋工程、各种管线工程都属于隐蔽工程。隐蔽工程因其完工后无法或不易检查的特点，施工单位往往在此环节偷工减料、以次充好和虚报冒领建设资金，对工程质量造成极大危害。隐蔽工程存在的质量问题一般不会马上显露，但是一旦出现问题，不但补救困难，而且耗费的人力、物力和财力成本也是非常之巨大的。笔者在审计工作中进行了一些积极的探索愿与大家分享。一、隐蔽工程审计的特点一是审计可查验性难。隐蔽性是隐蔽工程最为显著的特点，工程完工后，隐蔽工程被其他分部分项工程所遮盖，再对其进行检查检验就非常复杂和困难，需要对覆盖工程破坏后，才能……查看全文>>
一、什么是管理效益审计所谓管理效益审计是通过审计监督检查，发现管理中的问题，及时分析原因，提出改进措施，从而实现管理出效益的目的的一种宏观审计。二、管理效益审计的主要内容（一）建设项目审计这是目前管理效益审计最直接有效的突破口，要分阶段确定重点，主要审查建设项目在项目开工前，工程项目计划、资金落实情况，开工条件具备情况，以及施工队伍待定、承包合同签订情况等的合法性、合规性;审查建设项目预结算的真实性、合法性和准确性;重点审计建设单位管理费中有无乱开支，及挤占挪用项目资金的情况。从总体上抓住投资决策、资金使用、建设管理和投资效果四个环节开展审计。有些单位还对项目后评估审计进行了探索，这种审计方式……查看全文>>
国有资本经营预算是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支，是政府预算的重要组成部分。2007年，国务院下发《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》，决定国有资本经营预算正式实施。那么，从实际情况看国有资本经营预算执行得怎样。各级审计机关应予以重点关注。一、国有资本经营预算管理存在的问题国有资本经营预算与其他预算相比，起步晚、经验少，面临着更加困难和复杂的局面，既有预算管理共性问题，又有国有资本经营预算的个性问题。（一）预算范围不完整国有资本经营预算不断推进，预算编制范围逐步扩大，预算编制完整性不断提高，但仍有部分企业游离于国有资本经营预算以外。国有资本经营预……查看全文>>
采购管理审计前期准备是在具体实施采购管理审计程序之前对各项审计工作作出的准备和安排，主要包括确定审计对象，获取与阅读前期资料，制定审计方案。基本过程包括：一、确定审计对象内部审计人员应综合考虑以下各种因素：（一）重要性。选择对生产经营有重大影响、采购数量较大、采购价格较高、采购次数及价格变化频繁、领导重点关注的采购业务等。（二）风险性。风险因素可能来自公司内部或外部。潜在的风险因素包括公司规模、经济业务性质、长期积压或短缺、出现错误和舞弊概率、物价变动幅度、技术变化速度、质量控制难度、管理人员素质和能力、投诉举报、管理力度等。一般而言，风险大的项目应优先做出审计安排。（三）变化性。当采购业务和……查看全文>>
一、销售与收入的典型舞弊方法（一）销售收入不入账，做预收账款处理预收账款是企业销售前预先收取的部分款项，是随着销售业务发生的。按《企业会计准则》规定，采用预收款形式销售货物，以产品发出确认销售收入的实现。现在，部分企业为了少交或缓交增值税，将所收货款在“预收账款”科目长期挂账，致使企业负债虚增，当期利润虚减，实质上造成企业潜盈。如笔者在审计某企业时，发现该单位“预收账款”科目余额较大，对照以前年度科目余额表，发现很多二级明细所挂明细单位两三年余额未发生变化。据此，审计人员经与销售部门核实，财务部门所挂预收款客户，货物早已发出，后经与财务人员深谈，得知是由于资金紧张，才将销售款在“预收账款”科目……查看全文>>
一、精心准备，掌握详情要详细了解谈话对象年龄、籍贯、家庭状况、兴趣爱好、学习和任职经历、个人事项报告等情况，掌握与谈话对象相关的问题。对于指向明确的，通过调阅资料等方式初步了解，找准问题重点和突破口，以期对被谈话人有一个立体的、形象的整体轮廓和画像。掌握这些情况，便于谈话人找到合适的切入话题，营造宽松氛围，让谈话对象敞开心扉说实话，增强谈话针对性和实效性。二、环环相扣，科学施策在没有掌握具体问题时，可采取“先周边、后中间”的方法，直接找本人谈话，他们有可能以不清楚为借口，回避问题、推卸责任。个别谈话可自下而上，先找具体经办人谈，了解事情的经过，再找负责人谈，弄清问题的原因。不仅如此，谈话中，先……查看全文>>
同志们：今天，我们召开2024年审计工作会议，会议主题是，深入学习贯彻习近平总书记对审计工作的重要讲话、重要指示精神，认真落实全国全省审计工作会议精神，总结部署我市2024年审计工作。审计工作是一项极端重要的工作，经济社会的发展离不开审计的保驾护航。习近平总书记指出，“审计是党和国家监督体系的重要组成部分”，并明确要求审计部门“要落实党中央对审计工作的部署要求，加强全国审计工作统筹，优化审计资源配置，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用”。这是对审计工作如何开展提出的纲领性要求，审计部门必须牢记在心，全……查看全文>>
各位领导：我是*区委巡察办*。下面由我向督察组及在座领导简要汇报近年来*区委对区统计局开展巡察监督的进展情况以及下一步工作思路。一、总体工作情况巡察机构分别于*年*月*届区委第*轮和*年*月*届区委第*轮，对区统计局开展过两次常规巡察。向统计局党组反馈并推动整改面上问题*个，制定及修改完善制度*项，追缴资金*万元，第一种形态处理*人次，无问题线索移交。二、巡察监督的主要内容一是重点关注学习贯彻中央关于强化统计监督职能的重要精神情况。先后指出统计局党组学习贯彻中央关于强化统计监督职能精神不及时；统计数据处理不严谨，分析研判过于肤浅，防范统计数据失真意识不强；统计监督、统计执法不足，惩治统计违法……查看全文>>
经济责任和自然资源资产离任审计是党和国家对领导干部开展的有针对性的专业审计监督，是审计监督的一项重要工作。今天，我们在这里召开安排部署会议，主要目的是对此次审计各项准备工作作进一步的安排部署，确保此次审计工作顺利高效完成。刚才，x同志作了详细的工作安排，请大家按照认真抓好落实。下面，我再强调几点意见。一是提高政治站位，深化思想认识。这次审计的几个方面，是新时代践行新思想、新理念的重要内容。各部门领导干部要提高政治站位、正确理解和认识经济责任及自然资源资产管理和生态环境保护责任审计的重大意义。经济责任审计，是加强干部管理和监督，促进领导干部廉洁自律、经济社会科学发展的重要手段。自然资源资产管理和……查看全文>>
同志们：习近平总书记在党的二十大报告中指出。“全党必须坚定信心、锐意进取，主动识变应变求变，主动防范化解风险，不断夺取全面建设社会主义现代化国家新胜利。”在二十届中央审计委员会第一次会议上，习近平总书记强调，要发挥好审计工作经济运行“探头”作用，增强前瞻性、提升敏锐性，洞悉预警可能出现的关联性、传导性、系统性风险，有效防范各类风险连锁联动，更加积极有效地应对不稳定不确定因素，牢牢守住不发生系统性风险底线。审计作为党和国家监督体系的重要组成部分，担负着为中国式现代化保驾护航的重要使命。必须以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，积极践行总体国家安全观，始终树牢底线思维，不断增强忧患意识，瞪大……查看全文>>
习近平总书记在中央审计委员会首次会议上指出，必须将新时代中国特色社会主义思想作为行动指南，深入落实党的二十大决策部署，全面实施新发展理念，着眼于重大、前瞻、战略性课题，强化审计工作的战略规划和顶层设计，以促进审计事业在新时代的高品质进步。本市审计局党组秉承这一指示精神，深化对习近平新时代中国特色社会主义思想的学习和理解，深刻认识“两个确立”的重大意义，提升“四个意识”，坚守“四个自信”并践行“两个维护”，自觉以新时代中国特色社会主义思想指导行动，积极履行新时代赋予的审计责任和担当，确保学习成果有效转化为审计实践，为提升审计工作的质量和效果做出不懈努力。一、坚持以学铸魂，强党性。以理论为舟，深化……查看全文>>
审计谈话是审计调查人员应该具备的基本技能，是检验审计调查人员实际工作能力的重要标志之一，对于提高审计工作水平具有重要意义。审计谈话成功的方法和技巧1.重复谈话。对较复杂的重大问题进行反复地提问，让被调查人反复陈述；如果他的陈述是假的，那么总会出现前后陈述矛盾，调查人员就从矛盾中获得了其编造的假内容，以及掌握他想掩盖什么问题等信息，达到获取信息的目的。2.利用矛盾。由于被调查人在违纪违规中的角色、地位不同，面对调查的作用不同，他们互相之间会存在矛盾，其陈述也难以完全一致，我们可以利用他们之间的矛盾，使其互相推诿、指责，查清所需要澄清的问题。3.“容许”编造谎言。在某种情况下，调查人员可允许被调查……查看全文>>
现场审计负责人、主审，是审计项目的主要参与者之一，是审计组组长的受托责任人，也是现场审计的第一执行者。从审计项目计划立项到现场实施、质量控制、报告总结，再到成果转化、归档立卷，主审的工作贯穿其中各个环节。一个主审当得合格与否，能力是否具备，关系到审计目标能否如期实现，关系到审计质量的好坏。要做一名合格的主审，必须具备以下六种能力：一是胸怀大局的政治能力“功崇惟志，业广惟勤。”省审计厅《关于审计项目高质量建设的若干意见》及配套办法明确要求，要用新思想新理念引领新时代审计项目高质量建设。这对新时代审计组主审提出了更高的政治站位要求，必须具备过硬的政治素质，保持敏锐的政治意识，在审计项目中坚定立场、……查看全文>>
尊敬的各位领导，同志们：习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议发表的重要讲话，为做好新时代新征程审计工作指明了前进方向、提供了根本遵循。深入学习贯彻习近平总书记重要讲话精神是审计机关当前的首要政治任务，以学铸魂、以学增智、以学正风、以学促干，更好地推进新时代审计工作高质量发展。根据会议安排，现将有关工作进展情况汇报如下：一、进一步深化“两个确立”决定性意义的思想认识。一是党中央对审计工作的集中统一领导，推进了审计管理体制的改革。党的十九大和十九届三中全会决定改革审计管理体制，组建中央审计委员会，习近平总书记亲自担任中央审计委员会主任，亲自谋划、亲自部署、亲自推动审计领域重大工作，纲举目张……查看全文>>
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