内部审计工作是企业的一项重要监督职能。那么如何科学评价内部审计工作呢。笔者认为，一个绩效良好的内部审计工作，应该具备三大优秀能力。第一个能力，就是优秀的内审体系管理能力。内部审计是一个系统，它涉及到审计主体、审计对象、审计项目团队等，这三者的良性互动和紧密配合，离不开良好的审计环境、清晰的管理职责和畅通的管理流程。第一句话，审计环境是内部审计存在的土壤，良好的审计环境与内部审计的关系就是鱼与水的关系，良好的审计环境会为内部审计创造良好的外部条件，比如管理层的强力支持、嵌入业务流程的内控监督、自觉接受监督的企业文化等；相反，不利的审计环境不仅束缚内部审计工作的开展，而且如果内部审计无所作为也会导……查看全文>>
（一）管理层的诚信度—指管理层（个人或集体）如有机会是否有意实施舞弊行为1.有犯罪调查或定罪记录；曾编制虚假财务资料；违反证券法、违规或其他不当行为。2.近期针对公司的重大诉讼、索赔或调查及评估，以及有关过往法律事件的最新变化。3.可能的重大违规或违法行为。4.存在敏感的或无法律依据及凭证的交易。5.有关挪用资产或其他舞弊行为的传言；有关有组织犯罪的传言。6.存在已确认的、传言的或可疑的犯罪事实。7.不能获得有关“董事及高层主管”诚信度的信息，或其诚信度相对机构规模而言明显不适当（过低）。8.公司的专业顾问曾对公司提起诉讼。9.有信息表明商业社群对于其一个或多个管理人员或主要专业顾问（法律顾问……查看全文>>
笔者结合审计工作实践，就公务支出、公款消费审计的重点内容浅谈几点认识。一、进一步明确公务支出及公款消费审计的内容首先，根据相关要求，公务支出、公款消费的概念进一步明确了，“三公经费”的内涵丰富了，“三公经费”的外延扩大了，相应的“三公经费”审计的覆盖面随之扩大了，凡是涉“公”支出都在审计范围之内。主要指政府财政预算安排的商品和服务支出，包括办公费、公务接待费、公务用车运行维护费、因公出国（境）经费、会议费、差旅费、培训费、劳务费等，以及其他资本性支出中的大型修缮、公务用车购置、办公设备购置等支出。其次，近年来，把机构编制使用情况等方面的内容也纳入进来，进一步扩大了审计范围。以20**年为例，公……查看全文>>
公务接待费泛指出席会议、考察调研、执行任务、学习交流、检查指导、请示汇报等公务活动发生的费用。公务接待费在“三公经费”中占比较大，是“三公经费”审计监督的重要内容之一。一、审查公务接待预决算审查公务接待费年初预算编制是否合理，是否坚持有利公务、务实节约、严格标准、简化礼仪、高效透明、尊重少数民族风俗习惯的原则。年终决算是否超过预算数额，如超过还要查明原因。二、审查公务接待的对象审查有无接待单位发出的公函或公务通知，对无公函或公务通知的公务活动和来访人员，接待单位一律不予接待。三、审查公务接待清单审查接待单位是否实行接待一事一结，公务活动结束后，接待单位是否如实填写接待清单，并由相关负责人审签，……查看全文>>
审计人员也被形容为“经济警察”，要抓到那些损害组织利益、侵吞组织资产的“小偷”，这是捉贼。审计人员又被形容为“巡警”，通过审计检查和排查，对那些想要钻制度空子、谋私利的“小偷”起到震慑作用，这是防贼。审计人员在捉贼和防贼的过程中，也可以向小偷学习，学习小偷的思维，这样，就能更加有效地发现问题和防范风险。一、“不怕贼偷就怕贼惦记”审计人员往往以审计项目的形式开展检查。审计项目往往受到天数、人数、数据、信息、分析手段、取证手段等方面的限制，无法把所有疑点都落实完全到位，或者不是所有疑点都分配到充足的资源，或者感觉某项经济活动有问题但是就目前的手段无法发现线索。所以，审计项目有时候会留下遗憾，这是再……查看全文>>
*结合基层党建“五基三化”攻坚年行动，强化县委抓乡促村职责，“建体系、强队伍、保落实”一体推进，建立“县乡联动、功能集成、反应灵敏、扁平高效”的指挥体系，提升新时代乡村治理水平。建好“三项体系”，耕好乡村治理“责任田”。在明责尽责上出实招，把稳乡村治理的“火车头”，在组织、制度、任务的体系建设上下功夫。一是抓牢“四级书记”，强化组织体系。强化党组织书记“头雁”作用，按照“县委书记统筹、乡镇书记部署、村级书记推进、屯级书记实施”工作模式，实行“四级书记”抓乡村治理，落实“一把手”责任，构建上下同心、齐抓共管的组织体系，确保乡村治理各项目标任务取得实效。二是抓实“三个阶段”，完善制度体系。完善乡村……查看全文>>
青年强，则国家强。在党的二十大报告中，习近平总书记对广大青年提出殷切期望：“广大青年要坚定不移听党话、跟党走，怀抱梦想又脚踏实地，敢想敢为又善作善成，立志做有理想、敢担当、能吃苦、肯奋斗的新时代好青年。”总书记的重要讲话明确了新时代好青年的内在要求与现实标准。按照总书记要求培养新时代好青年，必须从四个维度着力。一、以理想信念筑牢新时代青年成长成才之本理想信念是人的精神之“钙”、力量之源、正气之魂。青年理想远大、信念坚定，是一个国家、一个民族无坚不摧的前进动力。革命理想高于天。当前，世界百年未有之大变局加速演进，国际环境日趋错综复杂，我国发展进入战略机遇和风险挑战并存、不确定及难预料因素增多……查看全文>>
x大学关工委紧紧围绕立德树人为根本任务这一命题，全面遵循培育和践行社会主义核心价值观这一主线，主动融入理想信念、思想道德、传统文化、科技素养和法治教育这一重点，积极发挥广大“五老”的主动性、积极性和创造性，有效调动全校各级关工委资源优势，以改革创新的x精神，探索实践关工新路，挖掘凝练出关心下一代工作的“x模式”，使学校关心下一代工作步入新台阶新常态。一、融入一流平台，打造先锋关工66年来，学校永远秉承着“不怕困难、不畏风寒、根深叶茂、本固枝荣”的沙枣树精神，正在成长为全国高等教育改革的排头兵，区域高等教育发展的领头羊，全国高等教育发展的新高地和区域发展的新引擎；始终坚持践行“尚德、勤学、求是、……查看全文>>
一、会议基本信息会议名称：**村集体土地外包“四议两公开”专题会议会议时间：****年*月*日上午9：00至11：30会议地点：**村村委会会议室参会人员：村党支部书记：***（主持人）村主任：***村两委成员：***、***、***村民代表：共计15人法律顾问：刘律师土地承包方代表：***、***记录人：***（村委会秘书）二、会议流程与内容详述（一）开场与介绍1.**书记准时宣布会议开始，并阐述本次会议的主要目的是就村集体土地外包事项进行“四议两公开”的专题讨论，明确议程，并强调公开透明、民主决策的重要性。2.刘律师简要解读《中华人民共和国农村土地承包法》及相关地方法规，确保会议讨论与决策……查看全文>>
审计建议是审计报告的重要组成部分，是审计成果的重要载体，也是发挥审计监督建设性作用的直接体现。写好审计建议是审计人员做好审计工作的基本功，是提高审计报告质量、提升审计工作质效的必然要求。但在实际工作中，审计人员在撰写审计报告时，往往对审计查出问题的揭示“字斟句酌”、反复推敲，而对审计建议的提出往往“三言两语”应付了事，“重问题轻建议”的现象时有发生。为进一步强化审计监督的实效性，充分发挥审计的建设性作用，笔者就如何写好审计建议，提出以下几点想法，供参考：一是坚持针对性与前瞻性相结合，在突出建立长效机制上下功夫。这里提出的“针对性”不是要求审计建议与反映问题一一对应。审计人员在书写审计建议时，要……查看全文>>
信息技术的迅猛发展正深刻影响着审计的各个方面，给传统审计方法带来挑战的同时，也提供了新的机遇。面对这一趋势，研究如何有效识别并应对审计中的风险因素，以及如何利用信息化技术提升审计质量，成为了一个重要课题。本文旨在通过分析当前审计面临的主要风险因素，探索信息化审计在识别、降低这些风险中的作用，进而提出实施信息化审计的具体策略。通过对这一问题的深入研究，期望为审计实践提供有价值的见解和建议，促进审计工作的创新与发展。一、审计风险的因素分析审计过程中，面对的风险因素日益增加且繁冗复杂，导致财务信息的真实性和准确性受到威胁。这些风险源自多方面，包括但不限于内部控制的薄弱环节、审计证据的不充分或不适当、……查看全文>>
一、离任审计的目的：离任审计主要目的是界定离任和接任经理之间的经济责任，其具体目的为：1、上任时的财务状况（即资产负债情况）、离任时的财务状况；2、任职期间的经营成果；3、任职期间各项经济指标的完成情况及内部控制情况健全情况；4、重大决策及法律诉讼情况。二、离任审计的范围包括：1、财务收支审计，包括财务收支的合法性，财产物资的真实性、合规性审计；2、经济效益审计，包括对考核贡献和硬性指标完成情况的评价；3、管理制度审计，其核心为对公司内部控制制度的测试和评价。三、离任审计的内容应包括：1、上任时的公司财务状况；2、任期内财务收支合规、合法、真实性（会计报表审计内容）；3、任期内净资产的增减；4……查看全文>>
在现实审计工作过程中，是不是某一方面或者某一件是总感觉存在问题，但无法确定到底是什么事。是内控缺陷还是风险事件，或是人为因素，无法坐实证据来证实自己的职业判断或者主观感觉，那么这种情况下，必须注重三点：一、考虑自己在理论层面的知识是否扎实，找到反映问题的角度；二、是性质问题还是数量问题，若为性质问题就力争突破；三、影响程度的大小，做审计一定要抓大放小，不能纠结于一些细节，而应该系统性思考，扩展性考虑。有了以上三点的铺垫，对于一个审计发现是否需要继续突破。应该就有了基本把握和判断。那么对于一个证据缺乏甚至缺失的审计发现，如何得以坐实，并取得突破呢。最近所参与的工作的有了以下八点的总结，予以分享，……查看全文>>
确定无形资产是否存在，是否归被审计单位所有，增减变动及其摊销记录是否完整，摊销政策是否恰当，减值准备计提是否正确，期末余额是否正确，披露是否恰当。01无形资产审计基本程序一、获取或编制无形资产明细表，复核加计，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。二、获取有关协议和会议纪要等文件、资料，检查无形资产的性质、构成内容、计价依据，其所有权是否归被审计单位所有；检查无形资产各项目的摊销政策是否符合有关规定，是否与上期一致，若改变摊销政策，检查其依据是否充分。三、获取无形资产的增加是否符合有关规定，并经过适当的审批，无形资产的价值是否与验资报告及资产评估结果确认书或合同协议等证明文件一致，会计……查看全文>>
审计人员工作时间长了，往往会出现动力不足，活力减退，意愿降低。究其原因，无非是个人努力与收获不匹配，个人成长与职位不匹配。除了那些能借助机遇、自身勤奋而获得晋升的审计人员外，大部分审计人员有两种选择：一是选择离开，寻找更好的发展机会；而是选择躺平或半躺平，不愿挖掘和贡献自己的动能和潜能。当然，这种情况有些是外部因素造成的，比如审计部门在组织中的地位不高，被分配的资源少。面对士气低落的审计人员，面对在审计业务开展遇到的困境，有进取精神的审计部门一定会寻找办法为审计人员赋能，让他们重新点燃理想，充满燃料，再次冲上“赛车场”，与“对手”一较高下。如何向审计人员赋能，这里与大家探讨几点。1.建立目标协……查看全文>>
x聚焦基层党建“五基三化”攻坚年行动，通过强化党的领导、发挥党员引领、优化服务效能，为经济发展汇聚强大动力。今年上半年，全县地区生产总值同比增长x.x％，排全市第一。一、强化党的领导，凝聚发展“引擎力”。以基层组织建强为重点，夯实基层战斗堡垒，发挥“头雁”引领作用。一是建立党组织责任闭环机制。县委书记以主考官身份随机调研“出卷”、党组织书记细化措施“答卷”、基层党员全程监督“阅卷”、县委常委跟踪督导“审卷”、县委书记综合成效“评卷”，形成抓基层党建责任闭环，推动党建工作与中心工作有机融合。今年以来，县委书记下沉走访调研x次，推动落实企业帮扶措施x条，理清产业发展思路x个。二是推动党的组织全覆盖……查看全文>>
*成立于20**年9月，是x本土孵化成长的高科技企业，一直致力于慢性病早筛及近视防控，是*领域的领导者，国家级专精特新“小巨人”企业，2021年11月于港交所上市，成为“医疗ai第一股”。2022年8月公司成立党支部，目前有党员45名，虽然公司党建工作刚起步，但在各级党组织的指导支持下，党建工作有效促进了企业发展.一、发挥政治引领作用，强化党建赋能发展注重强党建、促发展，在党建与业务融合上下功夫，促进党建赋能助企。一是强化政治引领。深入开展主题教育、党纪学习教育，建立党组织与高管层共同学习机制，企业负责人带头参加，定期学习党和国家在医疗领域的最新政策，在共同学习中凝聚共识。二是把关重要事项。党……查看全文>>
文投集团以建强“党旗领航文旅扬帆”党建品牌为契机，聚焦市民、游客真实需求，创新思路、整合资源、优化服务，把党旗插在运营一线，将支部建在项目上，认真落实中央和省委、福州市委关于大力发展文旅经济的部署安排，强化担当、主动作为，积极探寻党建引领带动文旅产业和谐共振与深度融合，助力x文旅经济高质量发展。一、突出政治建设，全面强化理论武装“铸魂”文投集团以“政治强、业务精、作风好”为目标，坚持两手抓两促进，切实做到以学促干、以干助学，着力开创文旅融合发展新局面。一是把准政治方向。抓实理论学习教育，不断丰富学习载体，以“三会一课”、主题党日为抓手，多元化开展党员学习教育，常态长效强化党员党性修养，促进党员……查看全文>>
按照工作安排，镇对贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神、《党政机关厉行节约反对浪费条例》规定情况开展了自查自纠。现将有关情况汇报如下：一、主要工作情况（一）聚焦党的政治建设，着力提高思想认识。一是组织开展党委理论学习中心组集中学习，传达学习习近平总书记重要讲话重要指示，推动党员干部树牢“四个意识”、坚定“四个自信”、捍卫“两个确立”、做到“两个维护”。二是认真贯彻执行民主集中制，坚定执行“五个决不允许”，坚决反对“七个有之”，引导全党党员干部从思想上刮骨疗毒，涵养积极健康的党内政治文化。三是专题学习习近平总书记关于艰苦奋斗、厉行节约、反对浪费、纠治“四风”的重要论述和《中共中央政治局贯彻落实中……查看全文>>
在经济责任审计中，会议记录的作用不可小觑。因为它是单位重大决策事项的载体，如同会计资料一样重要。审计人员通过查阅相关的会议记录内容，可以了解被审计单位会计资料之外的一些重要情况，帮助审计人员锁定重点、发现疑点、破解难点，提高审计工作效率。一、利用会议记录看什么比如乡镇经济责任审计中的会议记录主要涉及党委（扩大）会议、镇长办公会议、党政联席会议等，这些会议记录都记录了经济决策和执行轨迹，重点要看以下内容：（一）看是否贯彻执行国家政策和法律法规。乡镇在研究经济社会发展方面，正常情况下都是集体研究，这里面会反映出政府投资项目、土地征用、对企业税收奖励等具体内容，对照国家政策和法律法规，就能判断是否依……查看全文>>
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