（一）内部控制的目标内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。一般而言，内部控制的目标有以下几个方面：（1）企业战略；（2）经营的效率和效果；（3）财务会计报告及管理信息的真实可靠；（4）资产的安全完整；（5）遵循国家法律法规和有关监管要求。（二）内部控制的基本要素1.内部环境。内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反……查看全文>>
内部控制包括五个相互联系的要素内部控制包括五个相互联系的要素。它们源自管理层的经营方式，并与管理过程紧密相连。尽管此五项要素适用于各类企业，但是中小企业对其应用可能不同于大型企业。中小企业的内部控制可能不及大型企业正式、组织性强，但其内部控制也可能是有效的。内部控制的五项要素为：控制环境——控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。风险评估——每个企业都面临诸多来自内部和外部的有待评估的风险。风险评估的前提是使经……查看全文>>
最重要的是，基本规范在形式上借鉴了coso报告内部控制5要素框架，同时在内容上体现了其风险管理8要素框架的实质，构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制措施为重要手段、以信息沟通为重要条件、以内部监督为重要保证的5要素框架。上述要素相互联系、相互促进，构成一个统一的企业内部控制框架。企业所面临的环境是不确定的，企业家的基本职能是管理风险。无论从目的、目标，还是从要素来看，内部控制的根本功能是风险管理。内部控制的目的是在合理的范围内保证企业基本目标的实现。盈利是企业生存和发展的基础。作为一种盈利性组织，企业的根本目标是盈利。如果不能盈利，就连自身的生存都难“保证”，其他目标无从谈……查看全文>>
改进物流业内部控制的研究风险是无处不在的。企业的投资、融资及经营活动中都存在着风险，虽然风险是不可消除的，但却可以加以减轻，企业通过资金流的有效控制，可以减少企业发生资金风险的概率，从而规避财务风险的发生。具体而言，严格职责分工、实行交易分开、内部稽核、定期轮岗、风险评估等都是很好的防范风险措施，可以配合企业整体发展战略的进行。充分利用企业资源，形成合力。物流企业是一个流动性极强的行业，其拥有的资源分布广，并频繁地与其他企业、个人有着各种联系。因此，通过完善的内部控制制度及其实施，可以充分整合企业资源，形成合力。现代物流服务的核心目标是在物流全过程中以最小的综合成本来满足顾客的需求。它不仅考虑……查看全文>>
上海某制药公司企业内部控制制度名词解释内部控制。是指单位为了保证各项业务活动的有效进行，确保资产的完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法措施和程序。预算控制。一般为人们称之为预算管理，既把公司的决策目标以及公司的资源配置规划以科学地量化，并促使该目标和规划能够顺利实现的内部管理运作或过程。预算控制作为公司的一种具有战略性的管理机制，主要表现为风险自抗权利制衡以人为本等三个方面。授权控制。是指在某项财务活动发生之前，按照既定的程序对其正确性合理性合法性加以核准并确定是否让其发生所进行的控制。是一种事前控制，通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额。……查看全文>>
摘要。《企业内部控制配套指引》于2010年4月26日由我国财政部、审计署部门联合发布，在2011年1月1日我国就已经开始对境内外上市公司实施企业内部控制规范体系。本文第一部分主要从控制活动、信息沟通、风险评估以及内部控制等几个方面着重阐述了我国制药业内部控制的现状，从公司的内部管理层面以及我业务流程方面分析了内部控制方面存在的一些问题，第二部分主要针对制药业内部控制的缺陷提出了一系列改善建议，以供参考。关键词：制药企业；内部控制；改善建议一、制药业内部控制的现状及问题（一）制药业内部控制现状分析1.信息沟通信息沟通有利于企业能够及时获取相关的信息，能够得到准确的资料信息。保证在企业各部门之间能……查看全文>>
内部控制评价报告按照《企业内部控制评价指引》和《内部控制审计评价管理办法》要求，我们评价了2013年主要内控环节制度设计和执行的有效性。由于内部控制具有固有的局限性，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。一、内部控制评价组织情况（一）成立内控评价领导小组领导小组组长：领导小组副组长：领导小组成员：（二）成立内控评价工作组工作小组组长：工作小组成员：二、内部控制评价依据依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》以及本单位内部控制手册，围绕“内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督”等要素，对内部控制设计与运行情况进行了评价。三、内部控制评价的范围。（一）……查看全文>>
内部控制评价办法第一章总则第一条为规范和加强对内部控制的评价，督促进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，为全面风险管理体系的建立奠定基础，保证公司稳健运行，根据《企业内部控制基本规范》，制定本办法。第二条内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。内部控制评价包括过程评价和结果评价。过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。第三条内部控制体系是为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、……查看全文>>
内部控制自我评价报告模板使用说明：本模板中，“[]”内文字指可以根据实际情况具体化。[xx部门/xx公司]20xx年内部控制评价报告（模板）[集团公司/xx公司]：[本公司/本部门]已对20xx年x月x日（以下简称“基准日”）内部控制的有效性进行了自我评价。现将情况报告如下：一、董事会或类似权力机构声明[本公司/本部门]董事会或类似权力机构保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担相应责任。公司内部控制的目标是。合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性，……查看全文>>
内部控制制度——内部控制检查评价第一章总则第一条为了保证某某公司（以下简称“公司”）内部控制制度的建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等国家有关法律、法规和《企业内部控制基本规范》的规定，结合本公司经营特点和所处环境，制定本制度。第二条本制度所称内部控制，是指公司为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果而采取的各种政策和程序。公司内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提……查看全文>>
内部控制————课程论文目录一、公司背景......................................................1二、内部环境分析.................................................2（一）组织构架..................................................2（二）发展战略..................................................2（三）人力资源............................................……查看全文>>
附件1：企业内部控制评价指引（征求意见稿）第一章总则第一条为了规范企业内部控制评价，全面评估内部控制设计与运行情况，编制内部控制评价报告，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称内部控制评价，是指企业董事会（或类似决策机构）或其授权机构，对内部控制设计与运行的有效性进行综合评估的过程。第三条企业应当根据《企业内部控制基本规范》和本评价指引，结合本企业的实际情况，制定内部控制评价办法，明确内部控制评价的原则和内容、程序和方法、以及报告形式等相关内容，确保内部控制评价工作落到实处。企业主要负责人应当对内部控制评价结论的真实性负责。第四条企业应当建立内部控制评价结果分……查看全文>>
企业内部控制评价指引第一章总则第一条为了促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。第三条企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。（三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险……查看全文>>
××股份有限公司20××年度内部控制评价报告××股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》等法律法规的要求，我们对本公司（以下简称“公司”）内部控制的有效性进行了自我评价。一、董事会声明公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司内部控制的目标是。[一般包括合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发现战略。]由于内部控制……查看全文>>
xx股份有限公司20xx年度内部控制评价报告董事会全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。xx股份有限公司全体股东：xx公司董事会（以下简称“董事会”）对建立和维护充分的财务报告相关内部控制制度负责。财务报告相关内部控制的目标是保证财务报告信息真实完整和可靠、防范重大错报风险。由于内部控制存在固有局限性，因此仅能对上述目标提供合理保证。董事会已按照《企业内部控制基本规范》要求对财务报告相关内部控制进行了评价，并认为其在xxxx年xx月xx日（基准日）有效[或在以下方面存在重大缺陷：对重大缺陷的说明。公司已对该缺陷采取（或拟对该缺陷采取）如下整改措施：整改措……查看全文>>
税务系统建立内部控制调研报告税务系统建立内部控制调研报告加强内控机制建设是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。今年，国家税务总局把“着力完善部门内控机制”作为今后一段时期全国税务系统党风廉政建设和反腐败工作的四项主要工作任务之一。如何对“两权”进行有效监督控制，是当前各级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。本文结合国税的工作实际，对如何进一步加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行调研探讨。一、准确把握部门内控机制建设的概念和内涵内控机制是由各级国税部门的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、健全规章……查看全文>>
内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。内部控制还应确保识别可能阻碍实现这些目标的风险因素并采取预防措施。coso委员会对内部控制的定义“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规”。《企业内部控制基本规范》中指出，内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（一）控制什么是内控思想。过去强调的是牵制，比如，会计不能兼任出纳。过去强调的是会计控……查看全文>>
第一章内部控制概述1、内部控制理论和实务的发展经历了哪几个阶段。各阶段具有哪些控制思想。第一阶段：20世纪20——40年代的内部控制：对内部牵制系统的审查不应该只限制在特定的会计范畴，还应该对交易处理的方式有全面的了解，这对于职业界而言意义是很明确。第二阶段：20世纪40——80年代的内部控制：述定义的重大改变在于将内部控制环境纳入内部控制结构并且不再区分会计控制和管理控制。内部控制的三个要素要为完成内部控制的目标服务。第三阶段：20世纪90年代以来的内部控制：内部控制是由董事会、管理层和其他员工实施的，为企业财务的可靠性、营运的效率效果和相关法律规难的遵循性目标的达成而提供合理保证的过程。内……查看全文>>
附件二内部评价需准备的资料清单公司。根据本次内控评价统一安排，聘请光华（上海）企业管理咨询有限公司协助公司进行内部控制体系建设。为了更有效的完成工作，请各单位及分子公司按该清单的要求提供此次评价所需材料、文件，所提供资料的真实性、准确性、完整性由你公司负责，工作组对贵公司提供的资料承担保密义务。在评价过程中，我们可能会提出进一步准备的材料，请届时积极提供。如果你公司对此清单有任何建议，请与我们联系。1、除非特别说明，所需资料一般电子版或复印件均可；2、所要制度公司先行查询是否具备，不具备请说明。1一、综合资料1、集团公司章程；参、控股公司名单（标注清楚公司股份类别、股数、占参控股企业股权比例）……查看全文>>
中级财务会计案例分析固定资产内部控制案例背景：自上世纪90年代以来，企业内部控制研究逐步成为我国理论界和实务界关注的一个重要领域。内部控制制度是公司治理结构的重要组成部分，它的完善与否关系着企业能否建立合理的公司治理结构。我国政府对此予以了相当的重视。财政部先后颁发了一系列用于指导全国各单位建立内部会计控制的规范文件，但这些内部会计控制规范在实际中的具体运行情况怎样。其适应性如何。案例目标：1.通过案例让同学们更好的了解如何更好的管理固定资产。2.通过案例分析让同学们更深入得了解固定资产内部控制制度。3.通过对两家公司固定资产的内部控制具体规范实施情况的比较分析，使同学们从中发现内部控制运行的……查看全文>>
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