固定资产内部控制制度控制目标：１、为加强固定资产管理，提高固定资产利用效率；２、确保公司固定资产的安全完整和高效运作，关键控制点：１、固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准，并取得相应凭证；２、固定资产购置必须经过授权批准并签定合同；３、验收固定资产后，应于财务软件固定资产管理系统中维护作业建帐管理；４、固定资产登记台帐并建立固定资产目录、明细账和卡片；５、报废固定资产必须经过审核；６、定期对固定资产清点，对账实不符情况须经过批准后方可进行账务处理。控制措施：1、明确固定资产定义：固定资产指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产，具体包括：１.１……查看全文>>
固定资产管理制度第一章总则第一条为了加强各公司（以下称公司）固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》与《内部会计控制规范——固定资产》等法律规章，特制定本规范。第二条公司负责人对本公司固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。第二章固定资产定义及计量第三条固定资产是指生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有公司价值2000元以上，使用寿命一年以上有形资产。不符合固定资产的周转材料如包装物、低值易耗品纳入存货管理。第四条固定资产的初始计量指确定固定资产的取得成本，成本包括公司为购建某项固定资产达到预定可使用状……查看全文>>
（一）规章制度：1、医院固定资产包括医院房地产〈含产权住宅〉，医疗设备、动力设备、机械设备、交通工具及按固定资产管理的高值工具。2、固定资产实行专人管理，统一建立台帐。增加、减少、报废手续由后勤科、设备科有关人员按医院规定程序办理。3、固定资产每年底进行盘查，做到帐、卡、物相符，并与财务科资金帐相符。新增或核销要与财务科及时对帐。4、固定资产在使用过程中出现意外损毁，要由后勤科、设备科组织技术人员进行鉴定分析，并向医院有关部门报告，根据调查结果追究使用人、管理人和总务科、设备科领导的相应责任。（二）权限分工：5、新增固定资产由使用科室提出，后勤科、设备科组织技术小组论证，必要时应事先组织调研，……查看全文>>
卢氏县社会失业保险中心关于内部控制情况的自查报告按照市局下发的关于《三门峡市社会保险经办机构内部控制检查评估方案》的要求，我中心在7月21日至8月10日期间，对失业保险制度建设、业务规程、基金财务、信息系统、监督与管理等方面进行了自查。现将自查情况汇报如下：一、制度建设方面。（一）中心领导和班子成员能够严格执行国家和上级部门颁布的政策法规，努力做好失业保险内部控制决策工作。（二）建立健全考核制度、奖惩制度、政治业务学习制度、责任追究制度。二、业务规程方面（一）根据失业保险条例规定，按照规及时办理参保人员登记，核定参保单位或个人参保人员的缴费基数，提交相应的征收计划，征缴后失业保险金及时纳入财政……查看全文>>
业务层面内部控制第一节（1）第一节预算业务控制及实务案例一、从企业预算到行政事业单位预算组织可以分为两类。赢利性组织（主要指企业）和非赢利性组织（在我国主要指行政事业单位）。实际上，无论是赢利组织或是非赢利组织，都拥有或控制着部分经济资源、人力资源和信息，都有着追求以比较少的投入获得比较高的收益（经济的、社会的或政治的），因而都需要得到财务的支持与帮助。其中，最富有成效的支持就是预算的编制、执行和反馈及修正。所以，从组织层面来讲，预算是一种人的行为的集中体现，它将组织所拥有或控制的资源与未来目标相联系，集中表现为对人的行为的管理，是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代组织管理模式。因而……查看全文>>
企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（b）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。a.职责分工b.事务分管c.作业程序d.授权批准2.（a）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。a.控制环境b.会计系统c.控制程序d.控制活动3.（c）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。a.授权批准控制b.会计系统控制c.组织结构控制d.内部报……查看全文>>
很多老总对财务不屑一顾，为什么。我们第一代老总都是搞生产搞技术，当时是短缺经济，什么东西只要你生产出来，就去卖，发大财。我们隔壁村有个卖发夹的，搞了几台冲压机，用几个小铁片做出了发夹，生意火爆，卖发夹卖出了万元户，靠这个发了大财，建了别墅。所以第一代老总什么都不要专，搞生产，搞技术，当老总就发财了。现在不一样了，民营企业起来了，国营企业放开了，外资企业进来了，这个产品满世界都是，满世界都是这样的产品，所以，搞生产搞技术不吃香了，第二代老总搞什么呢。我们讲现在要象赵本山这样的人，会忽悠，英文叫“marketing”，会忽悠，把消费者的口袋里的钱忽悠出来。第二代老总，他也不看什么东西，生产什么东西……查看全文>>
企业内部控制审计报告范文3篇内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度范文，供大家参考。企业内部控制审计报告范文（一）xx特种电磁线股份有限公司内部控制审计报告会审字[2017]0569号xx特种电磁线股份有限公司全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了xx特种电磁线股份有限公司（以下简称“精达股份”）2016年12月31日的财务报告内部控制的有效性。一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是……查看全文>>
内部控制系统审计报告【模板】2013-04-18|阅：1转：26|分享修改内部审计报告目录一、审计导言第x页二、审计结果汇总表第x页三、审计结果详细说明第x页四、组织结构图第x页五、流程图图例第x页六、流程图第x页审计结果汇总表一、在对销售与收款环节的检查中我们发现存在如下问题：（一）销售与收款内部控制制度符合性方面序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议1赊销业务不明确随意性、混乱建立具体程序和标准2销售文件分别归档10日前归入财务执行繁琐、客户不满建立客户代表制度3价格员的设制三名价格员执行成本大取消4销售佣金销售金额1%提取执行虚假销售确定暂扣比例（二）现行内部控制制度遵循方面存在的问题……查看全文>>
内部控制审计报告2013年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2013年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事……查看全文>>
内部控制审计报告天健正信审（2011）专字第020503号厦门三维丝环保股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了后附的厦门三维丝环保股份有限公司（以下简称三维丝环保公司）董事会对截至2010年12月31日止与财务报表相关的内部控制有效性的认定。按照《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）的要求建立健全内部控制制度并保持其有效性是三维丝环保公司的责任。我们的责任是对三维丝环保公司与财务报表相关的内部控制的有效性发表审计意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审计业务。该准则要求我们计划和实施审计工作，以对三维丝环保……查看全文>>
货币资金内部控制制度的内容及方法【摘要】货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础。完善而有效的货币资金内部控制制度，对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。货币资金是单位流动资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件，其业务收支十分频繁，流动性极大，此外货币资金既是资本运动的起点，又是资本运动的终点。货币资金具有高度的流动性和控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益具有重要意义。一、货币资金的定义及特点货币资金是指单位在生产经营和组织经……查看全文>>
企业it内部控制实施方法一、it内控的产生二十世纪九十年代以来，信息技术得到了快速的发展和广泛的应用，信息化已成为全球经济社会发展的显著特征，并逐步向一场全方位的社会变革演进，it作为一种重要的生产资料、无形资产和社会财富己深入到各行各业，并日益发展成为企业核心要素。目前，it发展重点己从注重对行业和企业的覆盖，注重硬件产品的配备，逐步过渡到强调整合和开发利用信息资源，提高应用水平和服务质量，使组织的价值最大化。这是机会与风险并存的阶段，许多之前还没有涉及的深层次问题都会一一暴露出来，美国的安然、世通的倒闭，我国部分公司爆出的财务丑闻，都直指内部控制，而it内控作为整体内部控制的核心之一，对于……查看全文>>
编者按：证券投资基金行业是一个以信用为基础的行业，基金管理公司＂受人之托、代人理财＂，管理着众多投资者的资产，面对的是风险较大的证券市场，其运作规范和健康发展问题至关重要。因此，评价其好坏的核心是其整体管理水平。内部控制作为企业一种自我调节、自我制约的内在机制，可以起到防范和化解风险、保护资产的安全与完整、保证经营活动合法合规和公司经营战略有效实施等重要作用，是否有科学完善的内部控制是衡量公司经营管理水平高低的重要标志。我国基金行业发展几年来，基金管理公司内控质量普遍有了很大提高，建立了比较规范的法人治理结构，风险管理大大加强。但由于对基金管理公司内控的要求还不够明确，标准还不够统一，也出现不……查看全文>>
内部控制制度——信息系统一般控制第一章总则第一条为了充分利用某某公司（以下简称“公司”）信息系统，规范交易行为，提高信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据的完整性和准确性，降低人为因素导致内部控制失效的可能性，形成良好的信息传递渠道，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。第二条本制度所称信息系统是指利用计算机技术对业务和信息进行集成处理的程序、数据和文档等的总称。第三条公司在信息系统管理过程中，至少应关注涉及信息系统一般控制的下列风险：（一）信息系统开发与使用违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（二）信息系统开发与使用未经适当审核或超越授权审批，可能因……查看全文>>
通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。1、职责分工控制，要求根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。企业在确定职责分工过程中，应当充分考虑不兼容职务相互分离的制衡要求。不兼容职务通常包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2、授权控制，要求企业根据职责分工，明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内容。企业内部各级管理人……查看全文>>
子公司组织架构管理控制委派董事管理制度下面是某集团公司制定的委派董事管理制度，供读者参考。委派董事管理制度第1章总则第1条为规范×××股份有限公司（以下简称“母公司”）的对外投资行为，加强子公司治理，切实保障母公司作为投资者的合法权益，依据相关法律法规及公司章程，特制定本制度。第2条本制度所指的委派董事，是指由母公司董事按本制度规定程序，向子公司委派并经子公司股东（大）会选举就任的董事。第3条委派董事代表母公司行使公司法、公司章程及本制度赋予董事的各项职责和权力，在对所任职子公司董事会和股东大会负责的同时维护母公司利益。第4条本制度适用于母公司控制的所有全资子公司和控股子公司。第2章委派董事的……查看全文>>
企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（b）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。a.职责分工b.事务分管c.作业程序d.授权批准2.（a）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。a.控制环境b.会计系统c.控制程序d.控制活动3.（c）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。a.授权批准控制b.会计系统控制c.组织结构控制d.内部报……查看全文>>
企业内部控制应用指引第1号--组织架构及其解读企业内部控制应用指引第1号--组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企……查看全文>>
内部控制制度——组织架构第一章总则第一条为了实现某某公司（以下简称“公司”）发展战略和经营目标，防范公司组织架构设计与运行风险，优化公司治理结构、管理体制和经营机制，建立现代企业制度，《中根据华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。第二条本制度所称组织架构，是指公司按照国家有关法律法规、股东大会决议和公司章程，明确董事会、监事会、经理层和公司内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。第三条公司设计与运行组织架构过程中，至少应关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，可能导致公司缺乏科学决策和运行机制，难以实现发展战……查看全文>>
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