企业内部会计控制1.我国企业内部会计控制的现状1.1我国企业内部会计控制的基础薄弱部分企业尚未建立有效的内部控制制度，或者内部会计控制制度不完善，没有形成整体系统。其原因在于企业的治理阶层还没有意识到内部会计控制的重要性，或者对内部会计控制存有误解，片面认为内部会计控制只是企业成本控制、会计资料完整性控制、资产安全性控制，致使内部会计控制制度流于形式。1.2内部会计控制的执行与监督、检查、考核体制不健全良好的内部会计控制不仅要求制度化，同时应配有相应的检查与考核制度。目前，有些企业内部会计控制制度的执行与检查流于形式，没有建立整套的评判考核制度，奖惩制度也没有制度化。此外，内部会计控制的监督体……查看全文>>
及其外部保障环境系统研究摘要。影响高新技术企业发展的核心要素是企业内部的资金、人才、技术。建立一套以资金控制为中心，以价值运动为主线，以资金、人才、技术协调发展为目标的内部控制三维体系，在支持体系中，由政府行为发挥功能，对其他三个关键要素分别影响，满足高新技术企业对资金、人才、技术要素的控制，而随着各个要素（资金、人才、技术等）的自由流动，最终形成了以资金流多元流动为链条的及其外部保障环境系统。高新技术企业内部控制本身是一个以控制环境为基础，风险评估为依据，监控为保证的有机整体。在高新技术企业生产经营活动的各个环节同时存在着“物流”与“资金流”两种流转形式，它们的流转是否合理有效，关键在于企业……查看全文>>
华北电力大学（北京）硕士学位论文中国建设银行内部控制问题研究姓名：刘晓霞申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：宋晓华20080425华北电力大学工商管理硕士专业学位论文摘要中国银行业是我国金融业的重要组成部分，中国建设银行在中国银行业中占有举足轻重的地位。近年来，尽管建设银行在内部控制建设方面采取了一系列措施，总行及各分行的内控制度正不断完善，内控能力有所增强，但金融大案、要案、不良资产的增加仍有发生，这充分暴露出建行经营中仍存在着大量的不安全因素。本文主要从操作风险控制，信用风险控制，市场风险控制三个对内部控制影响最大的方面入手，对建行内部控制的问题、原因进行分析论证，并提出改进措施和解……查看全文>>
结合所在银行在全面风险管理中所遇到的问题，剖析其原因并探讨解决之道全面风险管理是一种以全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法、全员的风险管理文化为核心的风险管理模式。它的理念、原则和方法对于商业银行实施风险管理实践，采取积极的应对策略，提升商业银行可持续经营核心竞争力，具有十分重要的意义。一、目前商业银行全面风险管理存在的问题及成因剖析（一）风险防范意识需要进一步加强。1、全面风险管理组织结构亟待完善。“重发展、轻管理”、“重规模、轻质量”、的现象，对于重要部门、要害岗位人员风险意识教育和监督有待加强。2、全面风险管理理念有待更新。目前从事金融风险管理的……查看全文>>
字数：3220来源：科学与财富2011年11期字体：大中小打印当页正文[摘要]随着商业银行所处的环境越来越复杂，商业银行的各种风险也在不断加大，良好的内部审计和内部控制能有效管理风险。但是，我国商业银行内部控制和内部审计却存在着诸多的局限因素，制约着内部控制和内部审计工作的发展。本文分析了我国商业银行内部控制和内部审计的现状及存在的问题，有针对性地提出了如何发挥内部审计在商业中的作用的对策和建议。[关键词]内部审计内部控制商业银行风险近年来，随着金融行业的迅猛发展，商业银行的各种风险也在不断加大。商业银行是经营货币的特殊企业，具有高风险性和负外部性，这种高风险特点决定了商业银行相对于其他行业对……查看全文>>
建立严密的内部控制体系是金融企业保持持续稳健发展的根本保证，也是国有商业银行股份制改革的目标之一。在农行上市一年多的时候，再次深入研究企业内部控制理论及实践，对于公司的健康、全面、协调、可持续发展具有重大的现实意义和深远的历史意义。作为基层行的内控文化建设，应更注重有良好的内控文化环境，坚持以人为本，培育全员对内控文化建设的创新意识，防范操作风险。现就基层农行内部控制体系建设做一简要分析。一、基层农行内部控制存在的问题（一）内部控制制度执行不力。虽然自上而下，农业银行内部的很多违法违规行为是被明文禁止的，但是由于基层农行的地域局限性和业务范围有限，执行情况却不够乐观，某些违规操作仍然得以畅通无……查看全文>>
随着中国经济的进一步市场化、全球化，国内各家银行所处的环境日益复杂，任何一个因素的变化，都会引起经营的不确定性，从而产生风险。随着中国经济的进一步市场化、全球化，国内各家银行所处的环境日益复杂，任何一个因素的变化，都会引起经营的不确定性，从而产生风险。即使在金融市场高度发达的西方经济体中，金融机构风险管理与内部控制依然是一个重要课题。中国银行业要参与全球市场竞争，在日渐成形的全球金融新秩序中发挥其自身优势，必须拥有与其他国际性银行接轨的内部控制与风险管理体系。内部控制监管的趋势国内外金融监管机构都已经关注到，建立有效内部控制与风险管理体系对现代银行机构的重要性，发布了一系列针对加强银行机构内部……查看全文>>
华北电力大学（北京）硕士学位论文中国建设银行内部控制问题研究姓名：刘晓霞申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：宋晓华20080425华北电力大学工商管理硕士专业学位论文摘要中国银行业是我国金融业的重要组成部分，中国建设银行在中国银行业中占有举足轻重的地位。近年来，尽管建设银行在内部控制建设方面采取了一系列措施，总行及各分行的内控制度正不断完善，内控能力有所增强，但金融大案、要案、不良资产的增加仍有发生，这充分暴露出建行经营中仍存在着大量的不安全因素。本文主要从操作风险控制，信用风险控制，市场风险控制三个对内部控制影响最大的方面入手，对建行内部控制的问题、原因进行分析论证，并提出改进措施和解……查看全文>>
内部控制规范实施工作方案为贯彻实施《企业内部控制基本规范》及相关配套指引，根据监管部门的相关要求，现就公司内部控制规范实施工作制定相关工作方案如下：公司基本情况介绍一、公司成立于1997年4月10日，是一家具有独立法人资格的股份制商业银行。2007年7月19日，公司在深圳证券交易所挂牌上市（股票代码：002142；公司简称：宁波银行），成为国内首批上市的城市商业银行之一。公司建立了以股东大会、董事会、监事会、高级管理层组成的公司治理结构，形成了良好的经营机制。作为公司治理的核心，公司董事会下设六个专门委员会，并实质性地参与公司战略和业务决策，由此提高了公司治理的质量和效率。公司在董事会的领导下……查看全文>>
附件：xx公司内部控制规范实施工作方案一、公司基本情况介绍本部分应列明公司简称、股票代码、上市地，介绍公司的性质、组织架构，以及内部控制工作的负责高管、牵头部门，内部控制实施工作是否聘请咨询机构及内部控制实施工作预算。二、内部控制建设工作计划制定内部控制建设工作计划，包括工作任务，计划完成时间及责任人。其中工作任务包括：1.确定内部控制实施的范围，包括股份公司、子公司及其重要业务流程，梳理风险，编制风险清单；2.将现有的政策、制度等与风险清单进行比对，查找内控缺陷；3.制定内控缺陷整改方案；4.落实缺陷整改工作，可能包括调整机构设置和流程、修订政策及制度、调配人员等；5.检查整改效果；6.按照……查看全文>>
信用社（银行）内部控制建设实施方案为切实加强农村信用社内部控制，完善监督制约机制，提高经营管理水平，防范化解金融风险，保障信用社安全、稳健运行，根据人行、银监局及上级办的有关文件精神，结合xx县联社实际情况，特制定本实施方案。一、内部控制建设总体要求和原则内部控制建设总体要求是。深入贯彻落实国发[2003]15号文件精神，按照国家金融法律、法则和有关规定要求，坚持以人为本的思想，通过开展学习教育、查摆问题、整章建制、强化监督等，增强全员的内部控制意识，健全各项管理制度和岗位操作的监督制约，切实提高内部控制水平，从根本上扭转农村信用社内部控制薄弱的局面，促进信用社稳定健康发展。内部控制建设的目标……查看全文>>
为防范农村信用社经营风险，规范信用社治理和经营，内控制度的建立十分必要。内控制度是农信社规范自身经营行为，以科学化、法制化为基本理念实行自我约束的制度性建设。建立和完善信用社内控体系，促进信用社治理科学化、制度规范化、经营法制化，是信用社当前和今后一项十分重要的工作任务。一、农村信用社内控制度建设存在的新题目1、内控制度缺乏权威性。保证信用社的内控制度有效执行，必须建立有权威、有独立性的内控机构，这是建立信用社科学经营治理机制的需要。现实情况是，制度建立的多，真正执行的少。由于内部稽核职员是在联社的领导下，缺乏独立性，在对实施项目的检查中，面对查出新题目往往束手无策，只能在具体规范上作一些调整……查看全文>>
2008年度安徽省农村信用社第四期会计主管培训班《农村信用社内部控制与审计》试题序号--------------单位--------------班级--------------姓名--------------成绩-------------一、单项选择题（每小题2分，共5题，计10分）1、从内部控制系统各要素关系看，处于内部控制系统的最顶层。a.内部控制环境b.风险识别与评估c.内部控制措施d.监督评价与纠正2、在我国，可以通过规范的操作程序予以避免。a.市场风险b.汇率风险c.法律风险d.信用风险3、一般认为审计职能不包括。a.经济监督b.经济评价c.经济鉴证d.经济分析4、关于重要性的下列说……查看全文>>
论农村信用社内部控制现状与加强对策研究作者：万萌摘要：文章以哈密市农村信用社被撤销案件为例，分析了目前我国农村信用社内部控制体系的现状和存在问题，对建立和完善农村信用社内部控制体系提出了相关建议关键词：农村信用社；内部控制制度一、案件回顾长期以来，农村信用社在支持“三农”的发展和农村金融市场上发挥了不可低估的作用，国务院在2003年6月通过了农村信用社试点改革的方案，预示着农村信用社为“三农”服务的任务更加艰巨，作用更加凸显。然而，在改革关键时刻，农信社的各类违规案件不断发生。2007年6月，中国银行业监督管理委员会宣布，包括大泉湾信用社在内的哈密市4家农村信用社，因特大经济案件造成资产严重损……查看全文>>
摘要：摘要：农村信用社作为地方性农村合作金融机构，在发挥其支持“三农”工作职能的同时，也面临着各种金融风险，加强内部控制只能提高不能削弱。目前，一些农村信用社的内部控制比较薄弱，需要引起高度重视。本文就此进行简要分析，提出加强内部控制的措施建议。关键词：关键词：农村信用社；内部控制；措施加强内部控制，是农村信用社为减少工作失误和不良资产，防范金融风险，提高经营效益的有力途径。近年来，企业管理的内控制度普遍运用到农村信用社中，起到了一定的作用。但是由于农村工作的特殊性和复杂性，内部控制的效果还是出现了偏差，一些问题暴露出来，从而引发了一些潜在的金融风险。因此，加强农村信用社的内部管理，也显得更加……查看全文>>
建立和完善内部控制制度的思考众所周知，红极一时的亚细亚集团曾因其在经营和管理上的创新创造了一个平凡而奇特的现象——“亚细亚现象”。来自全国30多个省市的近200个大中城市的党政领导、商界要员来到亚细亚参观。并且亚细亚商场自1989年5月开业以来，仅7个月就实现销售9000万元，1990年达1.86亿元，实现税利1315万元，一年就跨入全国50家大型商场行列，到1995年，销售额一直呈增长趋势，1995年达4.8亿元。然而，1998年8月15日，郑亚商场悄然关门。面对这残酷的事实，人们众说纷纭。笔者认为，导致亚细亚倒闭的原因是多方面的，而其内部控制的极端薄弱是促成其倒闭的主要原因之一。下面我们对……查看全文>>
建立和完善中小企业内部控制的思考摘要。中小企业对经济的发展与社会的稳定起着重要作用。一些中小企业由于没有建立和完善内部控制制度，经济发展受到严重制约。加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。关键词：中小企业;内部控制;风险当今，中小企业已成为国民经济的重要组成部分，对经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的作用。然而在发展过程中，一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。因此，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。一、中小企业内部控制存在的问题（一）企业负责……查看全文>>
【摘要】企业内部治理有诸多方式，其中，内部控制是重要方法之一，对于提升企业管理效率有重要作用。本文通过对成都前锋电子电器集团股份有限公司（以下简称前锋集团）存在的内部控制信息披露问题：管理层主观披露意识不强；内部控制信息披露的有关规则未被有效贯彻落实；对于信息披露方面的监管体系仍存在诸多不完善之处，并详细分析了造成这种情况的原因，从而引出切实提升前锋集内部控制信息披露质量的依据，详细论述相关举措，具体包括企业要摆正对于内部控制信息披露问题的认识；加大监督管理力度，建立完善的监管体系，并进一步健全监管方面的规则。【关键词】内部控制；部控制信息披露；监管引言实践调查显示，诸多上市企业之所以前期发展……查看全文>>
一、原由本公司是一个通过量化和配售原集体企业净资产而组建的全体职工持股的股份有限公司。具有独立的法人资格，但并不从事具体的生产经营活动，通过投资持有各子公司绝大部分股份（**合资公司除外），其中占机械制造有限责任公司、锻压厂的80%，油箱厂和电镀厂的100%的股权。各子公司均为独立法人，股份公司（以下称集团公司）通过向子公司委派总经理和财务负责人进行分权管理，由子公司总经理全权组织其企业的生产经营活动、生产经营管理和决策，构成独立的利润中心和投资中心，集团公司对各子公司的管理和监控主要通过董事会下达年度考核利润目标和对经营结果进行财务审查的考核激励机制进行，各子公司在经营上具有较大的独立性和自……查看全文>>
一、原由本公司是一个通过量化和配售原集体企业净资产而组建的全体职工持股的股份有限公司。具有独立的法人资格，但并不从事具体的生产经营活动，通过投资持有各子公司绝大部分股份（**合资公司除外），其中占机械制造有限责任公司、锻压厂的80%，油箱厂和电镀厂的100%的股权。各子公司均为独立法人，股份公司（以下称集团公司）通过向子公司委派总经理和财务负责人进行分权管理，由子公司总经理全权组织其企业的生产经营活动、生产经营管理和决策，构成独立的利润中心和投资中心，集团公司对各子公司的管理和监控主要通过董事会下达年度考核利润目标和对经营结果进行财务审查的考核激励机制进行，各子公司在经营上具有较大的独立性和自……查看全文>>
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