寿光市金果窗饰股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为强化公司内部管理，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，提高信息披露质量，实现公司治理目标，根据《公司法》、《证券法》等法律、法规和及《公司章程》的规定，制定本制度。第二条公司内部控制制度是为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。第三条内部控制的职责：董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善，定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估；总经理：全面落实和推进内部控制制度相关规定的执行，检查公司职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制……查看全文>>
承德创元投资有限责任公司财务管理及内部控制制度（试行）为加强公司财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计管理制度》等有关法律、法规以及《企业内部控制规范》，结合公司实际，制定本制度。一、内控制度制定原则本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业，遵循以下原则制定：1、业务批准与执行相分工原则；2、业务执行与记录相分工原则；3、各种会计责任之间相分工原则；4、资产的保管与账实核对相分工原则；二、内控制度具体内容（一）资金管理使用控制制度1、各部门（子公司）全部资金由创元投资公司统一管理、调度。2、各项资金使用要先由各部门（子公司）填写《资金使用审批单》，……查看全文>>
内部控制管理制度总则第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规、业务规则以及《公司章程》的相关规定，制定本制度。第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。第三条内部控制的目标是：（一）合理保证公司经营管理合法合规。（二）保障公司的资产安全。（三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。（四）提高经营效率和效果。（五）促进公司实现发展战略。第……查看全文>>
----------------------------精品word文档值得下载值得拥有---------------------------------万科企业股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》、《万科企业股份有限公司章程》、《万科企业股份有限公司员工行为手册》、各专业系统风险管理和控制制度等有关规则，制定本制度。第二条职责：（一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对……查看全文>>
商业银行是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。商业银行是指商业银行内部自觉主动地通过建立各种规章制度，以确保管理有效、资产安全，最终实现安全与效率的目标。什么是商业银行商业银行是指商业银行内部自觉主动地通过建立各种规章制度，以确保管理有效、资产安全，最终实现安全与效率的目标。为此，商业银行内控制度必须在银行内部保证国家有关法律法规和央行监管制度在各部门和各级人员中得到正确且充分地贯彻执行，以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈与犯罪行为。商业银行的目标商业银行应达到如下目标：（1）确保国家法律规定和商业银行……查看全文>>
我国中小企业与国内外大型企业相比，有很大的差距，比如底子薄，经济规模和实力不够强大，中小型企业生命周期短暂等，由于中小企业存在各种弊端、缺陷，使得中小企业难以保持长远、健康的提高、发展。所以5年内破产，10年内消亡的中小企业普遍存在。出现这种问题的原因是由于在经营管理和制度方面存在了诸多问题，中小企业还不能对自身长期发展做出相应的规划，没有形成一个系统的理论体系，没有深入应用于企业的管理体系当中。本文正是基于此问题对中小企业问题进行了分析及建议，并以武汉源泰盛商贸有限公司为例，进行了深刻和详细的分析。一、的内容及意义（一）的内容的内容大体上可以分为五个部分，通过这五个部分相互联系相互制约，最终……查看全文>>
一、绪论（一）选题意义在市场经济加快发展的现实条件下，商业银行作为社会资金活动的结算中心，它的作用日益重要。而银行业经营货币的特殊性决定了它很容易成为内外部不法分子作案的目标。当前我国国有商业银行的大案要案频频发生，表现的形态纷繁复杂，作案的方式和手法不断翻新，已严重影响到商业银行行业的发展和信誉。这些案件接二连三的发生，给处于经济结构转型、正在加速推进改革开放的中国银行业敲响了警钟。研究分析这些案件产生的原因，大多数与制度不完善，内控监督乏力有密切联系。商业银行面临的风险呈现多发性，多样化，扩大化趋势，在这种情况下商业银行的必然受到业内的高度重视。只有银行制度通过科学的制定和执行，合理地划分……查看全文>>
方法一：通过减少审批提高效率多数企业常会碰到员工出差发生预算超标的情况，但随之而来的又常是一些貌似合理的原因。例如，销售部员工和公司高层领导一同拜访客户，住宿标准肯定是“就高不就低”，那对于基层销售部员工则会超出预算。又如销售部同事常常为了尽快拿下客户订单而发生业务招待费超标的情况。对于此类情况，财务部可以建立一张白名单或黑名单列表。如果发生销售员工和上级领导出差而提高住宿标准的情况，则自动归为白名单，不需审批则可批准。反之，如果销售的业务招待费超标，那么可以设为黑名单。通过对白名单和黑名单的定期调整，可以减少例外审批的数量。方法二：通过大数据管理来降低支出提前预定机票通常可获得较优惠折扣是众……查看全文>>
内部控制第四节（1）第四节资产控制及实务案例一、货币资产管理（一）行政事业单位货币资金控制概述货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。因此，行政事业单位必须加强对货币资金的管理和控制，结合货币资金内部控制，这对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。（一）货币资金的特点1.货币资金业务的工作量较大。2.货币资金具有较大的被盗和挪用的风险性。3.货币资金业务本身一般无合理性的评价问题。（二）行……查看全文>>
行政事业单位内部控制（试卷四）一单项选择题（共20题每题2分共40分）1.下列各项中不属于行政事业单位内部控制原则的是。a有效性原则b制衡性原则c适应性原则d相关性原则你的答案是：d正确答案是：d答案分析：2.下列不属于内部审计主要职能的是。a监督b评价c核算d服务你的答案是：c正确答案是：c答案分析：3.现金的库存限额以不超过个工作日的开支额为限，具体数额由财务部门向主办银行提出申请，主办银行核定。a1b3c5d10你的答案是：b正确答案是：b答案分析：4.行政事业单位从事的社会管理和各项公益事业活动以什么为基础，以保证其活动的连续性。a年b月c季d日你的答案是：a正确答案是：a答案分析：5……查看全文>>
1、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作）。2、下列理论不属于舞弊行为的成因的是（零和博弈理论）。3、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（制衡性原则）。4、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。5、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（适应性原则）。6、下列不属于舞弊三角论要素的是（公平……查看全文>>
试卷预览（下载）一、单项选择题1.事业单位内部控制评价方案应该由决定是否通过审批。a.财务负责人b.全体员工c.企业法人d.单位负责人正确答案：["d"]2.下列理论不属于舞弊行为的成因的是。a.舞弊风险因子理论b.零和博弈理论c.gone理论d.舞弊三角论正确答案：["b"]3.内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的。a.计划性原则b.制衡性原则c.全面性原则d.重要性原则正确答案：["b"]4.内部审计机构应当归属于事业单位的。a.事业部b.财务部c.人力资源部d.最高管理层正确答案：["d"]5.在现状调研过程中，业务……查看全文>>
业务层面内部控制第一节（1）第一节预算业务控制及实务案例一、从企业预算到行政事业单位预算组织可以分为两类。赢利性组织（主要指企业）和非赢利性组织（在我国主要指行政事业单位）。实际上，无论是赢利组织或是非赢利组织，都拥有或控制着部分经济资源、人力资源和信息，都有着追求以比较少的投入获得比较高的收益（经济的、社会的或政治的），因而都需要得到财务的支持与帮助。其中，最富有成效的支持就是预算的编制、执行和反馈及修正。所以，从组织层面来讲，预算是一种人的行为的集中体现，它将组织所拥有或控制的资源与未来目标相联系，集中表现为对人的行为的管理，是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代组织管理模式。因而……查看全文>>
行政事业单位内部控制（试卷四）一单项选择题（共20题每题2分共40分）1.下列各项中不属于行政事业单位内部控制原则的是。a有效性原则b制衡性原则c适应性原则d相关性原则你的答案是：d正确答案是：d答案分析：2.下列不属于内部审计主要职能的是。a监督b评价c核算d服务你的答案是：c正确答案是：c答案分析：3.现金的库存限额以不超过个工作日的开支额为限，具体数额由财务部门向主办银行提出申请，主办银行核定。a1b3c5d10你的答案是：b正确答案是：b答案分析：4.行政事业单位从事的社会管理和各项公益事业活动以什么为基础，以保证其活动的连续性。a年b月c季d日你的答案是：a正确答案是：a答案分析：5……查看全文>>
1、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作）。2、下列理论不属于舞弊行为的成因的是（零和博弈理论）。3、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（制衡性原则）。4、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。5、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（适应性原则）。6、下列不属于舞弊三角论要素的是（公平……查看全文>>
试卷预览（下载）一、单项选择题1.事业单位内部控制评价方案应该由决定是否通过审批。a.财务负责人b.全体员工c.企业法人d.单位负责人正确答案：["d"]2.下列理论不属于舞弊行为的成因的是。a.舞弊风险因子理论b.零和博弈理论c.gone理论d.舞弊三角论正确答案：["b"]3.内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的。a.计划性原则b.制衡性原则c.全面性原则d.重要性原则正确答案：["b"]4.内部审计机构应当归属于事业单位的。a.事业部b.财务部c.人力资源部d.最高管理层正确答案：["d"]5.在现状调研过程中，业务……查看全文>>
行政事业单位内部审计工作方法作者：胡德才2007/7/1013：01：33来源：江苏省邳州市审计局0政府审计、注册会计师审计和内部审计构成了我国审计监督体系的三大主体。在审计实践中，笔者发现行政事业单位虽然设立了内部审计机构，但其作用并没有得到应有的发挥，有的工作开展显得相对滞后，亟待需要寻找存在的问题，探索解决的对策。一、行政事业单位内部审计工作中存在的问题1、对实施内部审计的认识存有偏差。行政事业单位的领导对开展内部审计工作产生了一种错误倾向，认为财政部门实施了预算外资金和罚没收入的收支两条线管理、行政事业单位编制了部门预算、资金实施了国库集中支付、物资的购买实行政府采购，行政事业单位不需……查看全文>>
内部控制审计是以内部控制为对象，在评审被审计单位内部控制制度的基础上，抽查会计资料的内容、范围和程序，据以进行符合性和实质性测试的一种审计方法。它是从传统的会计事项为基础的详细审计转化和发展过来的一种新型审计方式，不仅可以减少审计风险，而且还能提高审计质量和审计效益。行政事业单位（包括行政单位，行政性事业单位、公益性事业单位和经营性事业单位，社会团体及其他附属营业单位）内部控制制度是否健全和有效，直接反映行政事业单位的管理水平和工作效率。其中部分行政事业单位在内控管理过程中不同程度地存在政府职能不够明确、行政管理效率低下、政府权力失控、经济活动部门利益至上、违规违纪、贪污腐败等情况。只有强化政……查看全文>>
随着国家科教兴国战略的实施和高等教育改革的深入，高校从单纯的服务型逐渐转为多渠道筹措资金的自主办学。教育经费来源的多样化和决策、管理自由度的加大使高校的经济活动日趋复杂，单一地依靠行政手段很难对学校的办学行为实施有效的监督，传统高校管理内部控制所带来的低效运行的弊端日益显露。尤其是近年来，高校腐败、破产案件频频曝光，集中反映了高校内部控制制度极端薄弱的现实状况，为防止高等学校经济舞弊案件的发生，保证学校资产的安全完整和会计信息的真实可靠，必须建立一套行之有效的高等学校内部控制制度。本文根据coso报告内部控制的五个要素，对高等学校的内部控制现状进行分析，并提出了完善高校内部控制制度的对策建议。……查看全文>>
所谓内部控制，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。coso（committeeofsponsoringorganizationsofthetreadwaycommission）报告中把内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标的达成而提供合理保证的过程。一、内部控制的发展内部控制一词，最早出现在1936年美国会计师协会（美国注册会计师协会的前身）发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中，指为保护现金和其他资产，检查账簿记录准确性，……查看全文>>
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