关于强化财政局财务内部控制的思考[摘要]本文对强化财政局财务内部控制的策略进行了详细阐述，财务内控对财政局的财务管理工作来说十分关键，本文从不同视角对财务内控制度的强化进行阐述，希望抛砖引玉，让更多的有识之士参与到强化财政局内部控制的讨论中去。[关键词]财政局；财务；内部控制[doi]1013939/jcnkizgsc201547061伴随中国财政制度的改善以及持续完善，财务内控在财务管理中有着不可取代的作用。笔者认为：应通过加强财务内控思想、预算控制、资产管理以及财政监督等，来有效提升财政局财务内控的质量。财务内控需要各种财务数据的支撑，可靠、真实的财务数据能够真实反映财政局的运行情况；而财……查看全文>>
摘要。随着高校的办学规模不断的扩大，以往传统简单的内部控制已经不能够满足当今复杂的管理需求，完善高校内部控制制度可以提高高校的管理水平，增强高校防范财务风险的能力，加强互相监督的力度。文章从目前高校内部控制制度中存在的主要问题着手，针对性地提出相应的对策。关键词：内部控制制度;管理水平;财务风险;监督一、引言高校是一个培养高素质人才的场所，在“人才强国”的这个战略思想不断深入人心的当代，高校是首当其冲的成为了国家教育部门不断推进教育改革所关注的对象。随着教育事业的不断发展，高校已经不再单纯的局限在教学和科研两个方面，而是发展教学科研与对外投资、校办产业、房屋租赁等各领域齐头并进，高校的资金来源……查看全文>>
强化高等院校内部控制建设――基于gz省大学城建设的思考[摘要]文章从内控角度梳理了高校新校区建设重点环节的可能存在的风险点，重点从几个环节规范新校区建设的工作流程，以确保工程质量、进度和资金安全。[关键词]高等院校大学城建设内部控制高校内部控制是高校党委、行政为保证学校管理合法合规、资产安全、会计信息真实完整，提高办学效率、实现发展战略目标而建立的组织结构、实施程序等，控制主体是校内领导、职能部门以及工作人员，控制客体是高校内部的相关活动。高校内部控制包括管理体制以及组织结构的控制，所以内涵要远远大于内部会计控制，其建立实施同样遵循全面、重要、制衡、成本效益原则。高等教育是gy市实施科教兴市、……查看全文>>
稽核评价金融机构内部控制状况按语：在上个世纪九十年代，人民银行曾经组织了“中国金融稽核监督研究会”，该研究会主办过一个月刊，名为《金融稽核监督研究》。这个月刊编辑了一个“金融稽核监督实务系列讲座”，1999年该刊物第一期在这个栏目里刊登了杨海群博士的下述论文，文章运用国际先进内控理论和原理，提出了一套稽核评价金融机构内部控制的标准和方法，不仅促进了当时金融机构的内部控制及其稽核工作，而且积极支持了中央银行对我国金融机构内部控制进行检查评价的政策的制订。2003年4月成立的中国银行业监督管理委员会后来专门制订了有关规定，在2005年2月1日起施行《商业银行内部控制评价试行办法》，那个文件也基本参……查看全文>>
金融机构内部控制是金融机构的一种自律行为，是金融机构为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。就银行机构而言，其内部控制主要包括银行机构内部组织结构的控制、授权授信的控制、信贷资金风险的控制、会计系统的控制、计算机业务系统的控制等。目前，我国银行机构由于制度有待完善、对决策者的决策权和分支机构缺乏有效的控制、内部各部门之间缺乏必要的制约等诸方面的原因，内部控制难以全面地顺利实施。为了有效地防范金融风险，保证金融业安全稳健运行，各金融机构必须建立科学完善的内控制度，并认真贯彻落实。一、当前金融机构内控中存在……查看全文>>
第四章阅读材料3：金融机构内部控制与金融审计一、金融审计与金融机构内部控制的关系金融机构内部控制不仅关系到金融机构本身的生存与发展，而且关系到金融审计工作的安排和整体审计策略。首先，对内部控制的审计评审是现代审计工作的基础。内部控制是现代企业管理的重要内容，而评审内部控制是现代审计工作的基础。这是因为，内部控制的“质”与审计工作的“量”密切相关。具体说来，如果企业内部控制设计良好，健全完善，经过评审，在实际中又是严格按设计认真遵照执行的，那么，审计人员就可以推断，该单位不至于存在严重问题，审计范围就可以大大缩小。这种情况可以表示为：内控“质”高一抽样少一审计工作“量”小。相反，如果企业内部控制……查看全文>>
近年来，随着金融改革不断深入，引起了金融机构内部控制这一金融运行的微观基础发生了较大变化，尤其是基层金融机构内部控制呈现“机制功能弱化”，隐藏着巨大的金融风险。同时，我国已经加入世界贸易组织，金融机构面临的竞争形势更加严峻，各种金融风险渐已显现，现有的金融内部控制机制尚不能完全适应防范、化解金融风险的需要。为此，必须强化内部控制机制，重新构建科学、有效的内部控制机制，增强金融机构内部控制效果，这对于防范金融风险具有重要的现实意义。一、健全基层金融机构内部控制机制的必要性金融机构内部控制作为对金融业务进程进行环环相扣、监督制约的动态控制机制，对防范和化解各种金融风险都发挥着重要作用。一是有利于正……查看全文>>
近年来，随着金融改革不断深入，引起了金融机构内部控制这一金融运行的微观基础发生了较大变化，尤其是基层金融机构内部控制呈现“机制功能弱化”，隐藏着巨大的金融风险。同时，我国已经加入世界贸易组织，金融机构面临的竞争形势更加严峻，各种金融风险渐已显现，现有的金融内部控制机制尚不能完全适应防范、化解金融风险的需要。为此，必须强化内部控制机制，重新构建科学、有效的内部控制机制，增强金融机构内部控制效果，这对于防范金融风险具有重要的现实意义。一、健全基层金融机构内部控制机制的必要性金融机构内部控制作为对金融业务进程进行环环相扣、监督制约的动态控制机制，对防范和化解各种金融风险都发挥着重要作用。一是有利于正……查看全文>>
随着我国财务体制改革的深入，建立完善的内部控制制度已势在必行。本文分析了行政事业单位在基础建设中容易出现的漏洞、问题，对目前的内控制度进行了研究分析，提出了建立行政事业单位内部控制制度的具体措施。为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的有关规定，我们对本单位（部门）的内部控制基础情况进行了评价。试图从建设中出现的问题、目前的控制制度以及设想以后比较完善的控制制度等几个方面来分析和解决问题。一、我单位内部控制存在的问题1.内部控制意识不强，执行力不够……查看全文>>
（一）日前，就《行政业单位内部控制研究》重点课题的组织和研究工作、课题内容以及今后的努力方向，记者专访了财政部会计司负责人。众人拾柴火焰高问：《行政事业单位内部控制研究》这项课题研究有何重要意义。多方参与的课题研究机制有何优点。答：财政部高度重视行政事业单位内控规范建设和实施工作，希望通过实施内控规范，促进我国行政事业单位进一步提高内部管理水平，并从经济活动风险管控的角度落实廉政风险防控的要求，有效防范舞弊和预防腐败。所以，这项工作纳入了会计司的“十二五”规划和今年的工作计划。《行政事业单位内部控制研究》重点课题为内控规范的制定和实施起到了铺垫作用。这项课题研究不是单纯的理论研究，而是要解决实……查看全文>>
为了有效防控廉政风险，进一步提高我校的内部管理水平，我校高度重视，积极行动，内控规范的贯彻实施已取得初步成效。我校现整理本校的内部管理有关主要经验做法，供大家学习参考。学校作为贯彻实施内控规范的单位之一，在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是：一、组建领导小组，作为内控抓手单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。我校在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使……查看全文>>
我单位在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是：一、组建工作领导小组，作为内控抓手单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各部门的协作和配合。我单位在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。成立了由局长任组长；副局长任副组长；班子成员、财务室负责人为成员的内部控制规范领导小组。对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指……查看全文>>
我单位在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是：一、组建领导小组，作为内控抓手单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各部门的协作和配合。我单位在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。成立了由主任任组长、副主任任副组长、财务室负责人为成员的内部控制规范领导小组。对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出内部控制管理……查看全文>>
建立和完善内部控制制度的思考众所周知，红极一时的亚细亚集团曾因其在经营和管理上的创新创造了一个平凡而奇特的现象——“亚细亚现象”。来自全国30多个省市的近200个大中城市的党政领导、商界要员来到亚细亚参观。并且亚细亚商场自1989年5月开业以来，仅7个月就实现销售9000万元，1990年达1.86亿元，实现税利1315万元，一年就跨入全国50家大型商场行列，到1995年，销售额一直呈增长趋势，1995年达4.8亿元。然而，1998年8月15日，郑亚商场悄然关门。面对这残酷的事实，人们众说纷纭。笔者认为，导致亚细亚倒闭的原因是多方面的，而其内部控制的极端薄弱是促成其倒闭的主要原因之一。下面我们对……查看全文>>
随着国家科教兴国战略的实施和高等教育改革的深入，高校从单纯的服务型逐渐转为多渠道筹措资金的自主办学。教育经费来源的多样化和决策、管理自由度的加大使高校的经济活动日趋复杂，单一地依靠行政手段很难对学校的办学行为实施有效的监督，传统高校管理内部控制所带来的低效运行的弊端日益显露。尤其是近年来，高校腐败、破产案件频频曝光，集中反映了高校内部控制制度极端薄弱的现实状况，为防止高等学校经济舞弊案件的发生，保证学校资产的安全完整和会计信息的真实可靠，必须建立一套行之有效的高等学校内部控制制度。本文根据coso报告内部控制的五个要素，对高等学校的内部控制现状进行分析，并提出了完善高校内部控制制度的对策建议。……查看全文>>
高校内部控制制度浅探2、授权批准控制制度。授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。近来出现重大经济舞弊案件的高校，大多数都是授权不当引起的，高校要根据工作、管理、控制需要进行授权，建立授权批准体系，其中包括：（l）授权批准的范围，通常高校的所有经济活动都应纳人其范围;（2）授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各管理层有权亦有责;（3）授权批准的责任应当明确，要明确各级管理人员所承担的责任，要求各审批人应本着“谁主……查看全文>>
强化高等院校内部控制建设――基于gz省大学城建设的思考[摘要]文章从内控角度梳理了高校新校区建设重点环节的可能存在的风险点，重点从几个环节规范新校区建设的工作流程，以确保工程质量、进度和资金安全。[关键词]高等院校大学城建设内部控制高校内部控制是高校党委、行政为保证学校管理合法合规、资产安全、会计信息真实完整，提高办学效率、实现发展战略目标而建立的组织结构、实施程序等，控制主体是校内领导、职能部门以及工作人员，控制客体是高校内部的相关活动。高校内部控制包括管理体制以及组织结构的控制，所以内涵要远远大于内部会计控制，其建立实施同样遵循全面、重要、制衡、成本效益原则。高等教育是gy市实施科教兴市、……查看全文>>
摘要。随着高校的办学规模不断的扩大，以往传统简单的内部控制已经不能够满足当今复杂的管理需求，完善高校内部控制制度可以提高高校的管理水平，增强高校防范财务风险的能力，加强互相监督的力度。文章从目前高校内部控制制度中存在的主要问题着手，针对性地提出相应的对策。关键词：内部控制制度;管理水平;财务风险;监督一、引言高校是一个培养高素质人才的场所，在“人才强国”的这个战略思想不断深入人心的当代，高校是首当其冲的成为了国家教育部门不断推进教育改革所关注的对象。随着教育事业的不断发展，高校已经不再单纯的局限在教学和科研两个方面，而是发展教学科研与对外投资、校办产业、房屋租赁等各领域齐头并进，高校的资金来源……查看全文>>
建立和完善内部控制制度的思考众所周知，红极一时的亚细亚集团曾因其在经营和管理上的创新创造了一个平凡而奇特的现象——“亚细亚现象”。来自全国30多个省市的近200个大中城市的党政领导、商界要员来到亚细亚参观。并且亚细亚商场自1989年5月开业以来，仅7个月就实现销售9000万元，1990年达1.86亿元，实现税利1315万元，一年就跨入全国50家大型商场行列，到1995年，销售额一直呈增长趋势，1995年达4.8亿元。然而，1998年8月15日，郑亚商场悄然关门。面对这残酷的事实，人们众说纷纭。笔者认为，导致亚细亚倒闭的原因是多方面的，而其内部控制的极端薄弱是促成其倒闭的主要原因之一。下面我们对……查看全文>>
谈企业内部控制制度的建立2002-11-19内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种形式管理控制的总称。内部控制制度产生的基础是管理生产和经营的需要。其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，具有经济性、效率性以及效果性；保证管理决策的贯彻；维护资产和资源的安全；保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息。建立内部控制制度对各级管理部门保护本单位财产的安全完整，保证会计资料的正确性和可靠性，保证国家财经纪律和本单位所定方针、政策的贯彻执行，提高经营效率具有重要意义。一、什么是企业内部控制制度内部控制制度是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营……查看全文>>
联系客服
公文交流微信群
