一、绪论（一）选题意义在市场经济加快发展的现实条件下，商业银行作为社会资金活动的结算中心，它的作用日益重要。而银行业经营货币的特殊性决定了它很容易成为内外部不法分子作案的目标。当前我国国有商业银行的大案要案频频发生，表现的形态纷繁复杂，作案的方式和手法不断翻新，已严重影响到商业银行行业的发展和信誉。这些案件接二连三的发生，给处于经济结构转型、正在加速推进改革开放的中国银行业敲响了警钟。研究分析这些案件产生的原因，大多数与制度不完善，内控监督乏力有密切联系。商业银行面临的风险呈现多发性，多样化，扩大化趋势，在这种情况下商业银行的必然受到业内的高度重视。只有银行制度通过科学的制定和执行，合理地划分……查看全文>>
方法一：通过减少审批提高效率多数企业常会碰到员工出差发生预算超标的情况，但随之而来的又常是一些貌似合理的原因。例如，销售部员工和公司高层领导一同拜访客户，住宿标准肯定是“就高不就低”，那对于基层销售部员工则会超出预算。又如销售部同事常常为了尽快拿下客户订单而发生业务招待费超标的情况。对于此类情况，财务部可以建立一张白名单或黑名单列表。如果发生销售员工和上级领导出差而提高住宿标准的情况，则自动归为白名单，不需审批则可批准。反之，如果销售的业务招待费超标，那么可以设为黑名单。通过对白名单和黑名单的定期调整，可以减少例外审批的数量。方法二：通过大数据管理来降低支出提前预定机票通常可获得较优惠折扣是众……查看全文>>
案例分析题1.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双。继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。要求：请结合该案例，试分析对企业的重要性，并阐释的现实意义。分析提示：（1）是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全的体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业缺失，存在……查看全文>>
内部控制第四节（1）第四节资产控制及实务案例一、货币资产管理（一）行政事业单位货币资金控制概述货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。因此，行政事业单位必须加强对货币资金的管理和控制，结合货币资金内部控制，这对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。（一）货币资金的特点1.货币资金业务的工作量较大。2.货币资金具有较大的被盗和挪用的风险性。3.货币资金业务本身一般无合理性的评价问题。（二）行……查看全文>>
行政事业单位内部控制（试卷四）一单项选择题（共20题每题2分共40分）1.下列各项中不属于行政事业单位内部控制原则的是。a有效性原则b制衡性原则c适应性原则d相关性原则你的答案是：d正确答案是：d答案分析：2.下列不属于内部审计主要职能的是。a监督b评价c核算d服务你的答案是：c正确答案是：c答案分析：3.现金的库存限额以不超过个工作日的开支额为限，具体数额由财务部门向主办银行提出申请，主办银行核定。a1b3c5d10你的答案是：b正确答案是：b答案分析：4.行政事业单位从事的社会管理和各项公益事业活动以什么为基础，以保证其活动的连续性。a年b月c季d日你的答案是：a正确答案是：a答案分析：5……查看全文>>
1、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作）。2、下列理论不属于舞弊行为的成因的是（零和博弈理论）。3、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（制衡性原则）。4、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。5、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（适应性原则）。6、下列不属于舞弊三角论要素的是（公平……查看全文>>
试卷预览（下载）一、单项选择题1.事业单位内部控制评价方案应该由决定是否通过审批。a.财务负责人b.全体员工c.企业法人d.单位负责人正确答案：["d"]2.下列理论不属于舞弊行为的成因的是。a.舞弊风险因子理论b.零和博弈理论c.gone理论d.舞弊三角论正确答案：["b"]3.内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的。a.计划性原则b.制衡性原则c.全面性原则d.重要性原则正确答案：["b"]4.内部审计机构应当归属于事业单位的。a.事业部b.财务部c.人力资源部d.最高管理层正确答案：["d"]5.在现状调研过程中，业务……查看全文>>
业务层面内部控制第一节（1）第一节预算业务控制及实务案例一、从企业预算到行政事业单位预算组织可以分为两类。赢利性组织（主要指企业）和非赢利性组织（在我国主要指行政事业单位）。实际上，无论是赢利组织或是非赢利组织，都拥有或控制着部分经济资源、人力资源和信息，都有着追求以比较少的投入获得比较高的收益（经济的、社会的或政治的），因而都需要得到财务的支持与帮助。其中，最富有成效的支持就是预算的编制、执行和反馈及修正。所以，从组织层面来讲，预算是一种人的行为的集中体现，它将组织所拥有或控制的资源与未来目标相联系，集中表现为对人的行为的管理，是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代组织管理模式。因而……查看全文>>
行政事业单位内部控制（试卷四）一单项选择题（共20题每题2分共40分）1.下列各项中不属于行政事业单位内部控制原则的是。a有效性原则b制衡性原则c适应性原则d相关性原则你的答案是：d正确答案是：d答案分析：2.下列不属于内部审计主要职能的是。a监督b评价c核算d服务你的答案是：c正确答案是：c答案分析：3.现金的库存限额以不超过个工作日的开支额为限，具体数额由财务部门向主办银行提出申请，主办银行核定。a1b3c5d10你的答案是：b正确答案是：b答案分析：4.行政事业单位从事的社会管理和各项公益事业活动以什么为基础，以保证其活动的连续性。a年b月c季d日你的答案是：a正确答案是：a答案分析：5……查看全文>>
1、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作）。2、下列理论不属于舞弊行为的成因的是（零和博弈理论）。3、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（制衡性原则）。4、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。5、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（适应性原则）。6、下列不属于舞弊三角论要素的是（公平……查看全文>>
试卷预览（下载）一、单项选择题1.事业单位内部控制评价方案应该由决定是否通过审批。a.财务负责人b.全体员工c.企业法人d.单位负责人正确答案：["d"]2.下列理论不属于舞弊行为的成因的是。a.舞弊风险因子理论b.零和博弈理论c.gone理论d.舞弊三角论正确答案：["b"]3.内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的。a.计划性原则b.制衡性原则c.全面性原则d.重要性原则正确答案：["b"]4.内部审计机构应当归属于事业单位的。a.事业部b.财务部c.人力资源部d.最高管理层正确答案：["d"]5.在现状调研过程中，业务……查看全文>>
行政事业单位内部审计工作方法作者：胡德才2007/7/1013：01：33来源：江苏省邳州市审计局0政府审计、注册会计师审计和内部审计构成了我国审计监督体系的三大主体。在审计实践中，笔者发现行政事业单位虽然设立了内部审计机构，但其作用并没有得到应有的发挥，有的工作开展显得相对滞后，亟待需要寻找存在的问题，探索解决的对策。一、行政事业单位内部审计工作中存在的问题1、对实施内部审计的认识存有偏差。行政事业单位的领导对开展内部审计工作产生了一种错误倾向，认为财政部门实施了预算外资金和罚没收入的收支两条线管理、行政事业单位编制了部门预算、资金实施了国库集中支付、物资的购买实行政府采购，行政事业单位不需……查看全文>>
内部控制审计是以内部控制为对象，在评审被审计单位内部控制制度的基础上，抽查会计资料的内容、范围和程序，据以进行符合性和实质性测试的一种审计方法。它是从传统的会计事项为基础的详细审计转化和发展过来的一种新型审计方式，不仅可以减少审计风险，而且还能提高审计质量和审计效益。行政事业单位（包括行政单位，行政性事业单位、公益性事业单位和经营性事业单位，社会团体及其他附属营业单位）内部控制制度是否健全和有效，直接反映行政事业单位的管理水平和工作效率。其中部分行政事业单位在内控管理过程中不同程度地存在政府职能不够明确、行政管理效率低下、政府权力失控、经济活动部门利益至上、违规违纪、贪污腐败等情况。只有强化政……查看全文>>
随着国家科教兴国战略的实施和高等教育改革的深入，高校从单纯的服务型逐渐转为多渠道筹措资金的自主办学。教育经费来源的多样化和决策、管理自由度的加大使高校的经济活动日趋复杂，单一地依靠行政手段很难对学校的办学行为实施有效的监督，传统高校管理内部控制所带来的低效运行的弊端日益显露。尤其是近年来，高校腐败、破产案件频频曝光，集中反映了高校内部控制制度极端薄弱的现实状况，为防止高等学校经济舞弊案件的发生，保证学校资产的安全完整和会计信息的真实可靠，必须建立一套行之有效的高等学校内部控制制度。本文根据coso报告内部控制的五个要素，对高等学校的内部控制现状进行分析，并提出了完善高校内部控制制度的对策建议。……查看全文>>
所谓内部控制，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。coso（committeeofsponsoringorganizationsofthetreadwaycommission）报告中把内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目标的达成而提供合理保证的过程。一、内部控制的发展内部控制一词，最早出现在1936年美国会计师协会（美国注册会计师协会的前身）发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中，指为保护现金和其他资产，检查账簿记录准确性，……查看全文>>
关于强化财政局财务内部控制的思考[摘要]本文对强化财政局财务内部控制的策略进行了详细阐述，财务内控对财政局的财务管理工作来说十分关键，本文从不同视角对财务内控制度的强化进行阐述，希望抛砖引玉，让更多的有识之士参与到强化财政局内部控制的讨论中去。[关键词]财政局；财务；内部控制[doi]1013939/jcnkizgsc201547061伴随中国财政制度的改善以及持续完善，财务内控在财务管理中有着不可取代的作用。笔者认为：应通过加强财务内控思想、预算控制、资产管理以及财政监督等，来有效提升财政局财务内控的质量。财务内控需要各种财务数据的支撑，可靠、真实的财务数据能够真实反映财政局的运行情况；而财……查看全文>>
摘要。随着高校的办学规模不断的扩大，以往传统简单的内部控制已经不能够满足当今复杂的管理需求，完善高校内部控制制度可以提高高校的管理水平，增强高校防范财务风险的能力，加强互相监督的力度。文章从目前高校内部控制制度中存在的主要问题着手，针对性地提出相应的对策。关键词：内部控制制度;管理水平;财务风险;监督一、引言高校是一个培养高素质人才的场所，在“人才强国”的这个战略思想不断深入人心的当代，高校是首当其冲的成为了国家教育部门不断推进教育改革所关注的对象。随着教育事业的不断发展，高校已经不再单纯的局限在教学和科研两个方面，而是发展教学科研与对外投资、校办产业、房屋租赁等各领域齐头并进，高校的资金来源……查看全文>>
强化高等院校内部控制建设――基于gz省大学城建设的思考[摘要]文章从内控角度梳理了高校新校区建设重点环节的可能存在的风险点，重点从几个环节规范新校区建设的工作流程，以确保工程质量、进度和资金安全。[关键词]高等院校大学城建设内部控制高校内部控制是高校党委、行政为保证学校管理合法合规、资产安全、会计信息真实完整，提高办学效率、实现发展战略目标而建立的组织结构、实施程序等，控制主体是校内领导、职能部门以及工作人员，控制客体是高校内部的相关活动。高校内部控制包括管理体制以及组织结构的控制，所以内涵要远远大于内部会计控制，其建立实施同样遵循全面、重要、制衡、成本效益原则。高等教育是gy市实施科教兴市、……查看全文>>
稽核评价金融机构内部控制状况按语：在上个世纪九十年代，人民银行曾经组织了“中国金融稽核监督研究会”，该研究会主办过一个月刊，名为《金融稽核监督研究》。这个月刊编辑了一个“金融稽核监督实务系列讲座”，1999年该刊物第一期在这个栏目里刊登了杨海群博士的下述论文，文章运用国际先进内控理论和原理，提出了一套稽核评价金融机构内部控制的标准和方法，不仅促进了当时金融机构的内部控制及其稽核工作，而且积极支持了中央银行对我国金融机构内部控制进行检查评价的政策的制订。2003年4月成立的中国银行业监督管理委员会后来专门制订了有关规定，在2005年2月1日起施行《商业银行内部控制评价试行办法》，那个文件也基本参……查看全文>>
金融机构内部控制是金融机构的一种自律行为，是金融机构为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。就银行机构而言，其内部控制主要包括银行机构内部组织结构的控制、授权授信的控制、信贷资金风险的控制、会计系统的控制、计算机业务系统的控制等。目前，我国银行机构由于制度有待完善、对决策者的决策权和分支机构缺乏有效的控制、内部各部门之间缺乏必要的制约等诸方面的原因，内部控制难以全面地顺利实施。为了有效地防范金融风险，保证金融业安全稳健运行，各金融机构必须建立科学完善的内控制度，并认真贯彻落实。一、当前金融机构内控中存在……查看全文>>
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