论企业内部控制与风险管理摘要。主要介绍内部控制和风险管理存在的各种内在联系与未来反战。在美国coso委员会关于内部控制及风险管理的两个报告的研究基础上，分析比较内部控制与风险管理的联系与区别，指出内部控制将扩展为更全面的风险管理。关键词：内部控制;风险管理;发展1内部控制与风险管理的内在联系1.1在风险导向内部控制的观念下，风险管理将成为组织发展的关键随着风险管理导向内部控制时代的来临，内部控制的工作重点也发生了变化，现代内部控制除了关注传统的内审之外，更加关注有效的风险管理机制和健全的公司治理结构。在风险导向内部控制的观念下，风险管理成为组织发展的关键，促使内部控制的工作重点不仅是测试控制，……查看全文>>
论企业战略风险与内部控制的关系2004年年底，针对国际企业界频繁发生的高层管理人员舞弊现象以及企业面临的激烈的市场环境，coso在1992年《内部控制——整合框架》的基础上，又颁布了一个概念全新的coso报告——《企业风险管理——整合框架》。该整合框架中除了经营目标和合法性目标与内部控制整体框架相似以外，提出了一类新的目标——战略目标。因此，不管是战略执行的内在要求还是内部控制的发展方向，战略与内部控制的有机结合是其发展的必然趋势。一、战略、风险、内部控制的关系：战略的执行视角1.战略与风险：如影随形风险就像战略的幽灵一样，如影随形，从某种意义上说，风险是战略的自然属性。格里·约翰逊、凯万·斯……查看全文>>
全面风险管理与企业内部控制说到风险管理，有个概念是必须要提到的，即企业内部控制。在实践中有很多企业不能真正理解全面风险管理与内部控制的区别和联系，要么将两者完全隔离开来，要么只是简单地将它们等同起来。那么它们有什么联系和差异呢。目前国际上基本上是接受了美国coso（全国虚假财务报告委员会的发起人委员会）2004年发布的《企业风险管理——整合框架》（国内也有译作《全面风险管理框架》的）对两者的阐释。一、按coso框架，两者的联系为：（1）全面风险管理涵盖了内部控制。coso框架中明确地指出全面风险管理体系框架包括内控，将之作为一个子系统。（2）内部控制是全面风险管理的必要环节。内部控制的动力来自……查看全文>>
全面风险管理与内部控制课程背景：如何保证企业经营管理合法合规。如何保证企业资产的安全。如何确保企业财务报告以及相关信息的真实完整。如何提高企业经营的效率和效果。如何促进企业在防范风险的前提下实现战略目标。无论是出于经营环境的急剧变化还是企业自身的发展壮大，提高自身的风险防范与应对能力，实现企业战略目标，已经成为当今企业管理的重心之一。企业要想做到基业常青、经营业绩不断增长，健全和完善自身的风险管理及内部控制，将是企业可持续稳健发展的关键。课程收益：通过学习，使学员能意识到风险管理和内部控制在企业管理中的重要作用。使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营……查看全文>>
全面风险管理与内部控制的关系摘要。内部控制是企业全面风险管理的基础，同时内部控制也是全面风险管理不可或缺的重要组成部分。内部控制与全面风险管理之间既存在着联系又有所不同，为了使企业能充分发挥内部控制和全面风险管理的作用，应该对两者之间的关系有清楚的认识。本文主要介绍了全面风险管理和内部控制，以及二者之间的关系。关键词：全面风险管理；内部控制；关系（一）内部控制内部控制是指企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。关于内部控制的定义，coso委员会经过相对较长时间的研究，于1992年发布了《内部控制——整体框架》，1……查看全文>>
xx公司全面风险管理与内部控制工作实施办法（试行）第一章总则第一条为规范公司全面风险管理与内部控制工作，制定本实施办法。第二条本实施办法所称风险，指未来的不确定性对公司经营目标实现的影响，包括财务风险、法律风险、市场营销风险、人力资源风险、信息风险、廉政风险、信访维稳风险和其他风险。第三条本实施办法所称内部控制，是指公司管理层和全体员工按照既定的风险管理策略实施的、旨在保障风险控制目标实现的过程。第二章组织体系与职责分工第四条公司设立全面风险管理与内部控制委员会主任：总经理党支部书记成员：各部门主任下设全面风险管理与内部控制办公室，主任由综合管理部主任兼任。第五条全面风险管理与内部控制委员会主……查看全文>>
***公司***年内部控制与全面风险管理工作总结为规范***公司内部控制与全面风险管理工作，建立科学、有效的内部控制体系，以保证***公司经营活动安全稳健的运行，提高经营管理水平和风险防范能力，根据《***有限公司内部控制与全面风险管理办法》和《***有限公司内部控制评价办法》以及***公司下发的《关于印发《***公司内部控制与全面风险管理办法》的通知》等文件的要求，***年***公司从风险管理的组织职能体系、规章制度、风险管理策略、风险管理措施、风险管理信息系统和内部控制系统等方面出发，全面地梳理了***公司内部控制和风险管理体系，开展了内部控制与全面风险管理工作。现将***年***公司内部……查看全文>>
内部控制工作的经验做法及取得的成效本年来，我校组织相关人员认真实施了学校的财务收、支管理工作和学校内控制度工作，我们严格按照文件规定的要求，逐项开展，现将工作情况报告如下：一、我校内部控制工作的经验做法1、财务内部控制制度建设和执行情况我校能严格按照上级财政部门，开展财务活动，在每项经济事务中，能依照财经纪律、法规制度办理。一、是建立健全了学校财务管理内部控制制度。严格执行资金支出的审批和审核的程序，形成了学校经济业务事项的经办、验收、审批内部相互监督和制约机制。二、是建立了财务管理人员控制责任机制。在每一项财务制度中，都规定了相关人员的职责。各类人员各司其职，共同完成好学校财务的管理工作，确……查看全文>>
随着我国财务体制改革的深入，建立完善的内部控制制度已势在必行。本文分析了行政事业单位在基础建设中容易出现的漏洞、问题，对目前的内控制度进行了研究分析，提出了建立行政事业单位内部控制制度的具体措施。为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的有关规定，我们对本单位（部门）的内部控制基础情况进行了评价。试图从建设中出现的问题、目前的控制制度以及设想以后比较完善的控制制度等几个方面来分析和解决问题。一、我单位内部控制存在的问题1.内部控制意识不强，执行力不够……查看全文>>
（一）日前，就《行政业单位内部控制研究》重点课题的组织和研究工作、课题内容以及今后的努力方向，记者专访了财政部会计司负责人。众人拾柴火焰高问：《行政事业单位内部控制研究》这项课题研究有何重要意义。多方参与的课题研究机制有何优点。答：财政部高度重视行政事业单位内控规范建设和实施工作，希望通过实施内控规范，促进我国行政事业单位进一步提高内部管理水平，并从经济活动风险管控的角度落实廉政风险防控的要求，有效防范舞弊和预防腐败。所以，这项工作纳入了会计司的“十二五”规划和今年的工作计划。《行政事业单位内部控制研究》重点课题为内控规范的制定和实施起到了铺垫作用。这项课题研究不是单纯的理论研究，而是要解决实……查看全文>>
为了有效防控廉政风险，进一步提高我校的内部管理水平，我校高度重视，积极行动，内控规范的贯彻实施已取得初步成效。我校现整理本校的内部管理有关主要经验做法，供大家学习参考。学校作为贯彻实施内控规范的单位之一，在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是：一、组建领导小组，作为内控抓手单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。我校在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使……查看全文>>
我单位在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是：一、组建工作领导小组，作为内控抓手单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各部门的协作和配合。我单位在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。成立了由局长任组长；副局长任副组长；班子成员、财务室负责人为成员的内部控制规范领导小组。对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指……查看全文>>
xx有限公司销售与收款内部控制制度第一章目的第一条为加强xx有限公司（以下简称“公司”）销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，规范公司销售相关业务的处理程序，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范－基本规范（试行）》等法律法规，制定本制度。第二条建立公司销售与收款管理制度应达到以下基本目标：1、建立健全相关的内部控制组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现；2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行；3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产的安全……查看全文>>
内部会计控制规范——销售与收款（试行）第一章总则第一条为了加强对单位销售与收款的内容控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。第二条本规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位（以下统称单位）。第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定。各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关销售与收款内容控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度，并组织实施。第四条单位负责人对本单位销售与收款内部控制……查看全文>>
销售与收款内部控制制度（2015年10月修订）销售与收款内部控制制度第一章总则第一条为了加强对公司的销售与收款环节的内部控制，根据国家相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具发票并收取相关款项等一系列行为。第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具发票、记账职能相分离；货物保管职能与开具发票、记账职能相分离；开具发票、记账职能与收款职能相分离。第二章分工及授权第四条销售合同由销售部门根据订单和谈判情况负责草拟，合同必须经过法务部的审核……查看全文>>
销售与收款内部控制制度第一章总则第一条为了加强湖南康宁达医疗设备有限公司（以下简称公司）销售与收款的内部控制管理，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，依据公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具发票并收取相关款项等一系列行为。第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具发票、记账职能相分离；货物保管职能与开具发票、记账职能相分离；开具发票、记账职能与收款职能相分离。第四条本制度适用于公司、各控股子公司、分公司。第二章分工与授权第五条公司各控……查看全文>>
86徐汉峰（湖北职业技术学院，湖北孝感432000）摘要。现行的销售与收款内部会计控制规范与当前某些企业由销售人员销售产品、催收货款、回收货款的实际情况脱节，建议建立销售机构经营目标责任制，落实财政部建立健全企业应收账款管理制度，同时建立应收账款保理制度。关键词：销售；收款；应收账款；经营目标责任；保理制度一、销售与收款内部会计控制的局限性财政部于2002年12月23日以财会[2002]21号文印发了《内部会计控制规范—销售与收款（试行）》[1]（简称《规范》）。第二章第六条第（三）款“单位不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程”和第四章第二十条“销售人员应当避免接触销售现款”的规范与……查看全文>>
公司治理与内部控制研究摘要。内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。内部控制制度最先以一种“内部牵制制度”的形式在美国的企业出现。他是将一项由一人实施容易出现差错的经济业务，同时交给两位或两位以上的人员实施，客观上造成实施人之间的一种相互牵制关系，从而预防所实施的经济业务可能发生的差错。科学的设置公司治理方针政策对优化理财行为、实现公司治理的良性循环具有重要的意义。关键词：公司治理;以岗选人;文化底蕴;内部控制中图分类号：f23文献标识码：a文章编号……查看全文>>
公司治理与内部控制关系一、公司治理与内部控制内容比较1.公司治理的内容。公司治理可以细分为内部公司治理和外部公司治理，本文根据整个公司治理所涉及的相关问题进行探讨，即本文的公司治理包括内部公司治理和外部公司治理两个部分。具体而言，公司内部治理机制主要包括：（1）股东权利保护和股东大会作用的发挥；（2）董事会的形式、规模、结构及独立性；（3）董事的组成与资格；（4）监事会的设立与作用；（5）薪酬制度及激励计划；（6）内部审计制度等。这些内部治理方面制度安排的目的是建立完善的监督、激励、约束和决策机制。从市场体系的角度看，公司外部治理机制主要包括：（1）产品市场。市场压力是大部分自由市场经济防止商……查看全文>>
论企业文化对内部控制的影响姓名：舒照广学号：2009800255班级：20101181引言...............................1企业文化与内部控制概述....................2企业文化影响内部控制的案例分析....................4企业文化与内部控制的关系........................4结束语...........................5引言从20世纪90年代以来，国内外上市公司不断爆出财务丑闻，性质恶劣影响广泛的案例不胜枚举，“麦道夫丑闻—给投资者留下212亿美元的现金损失”、“雷曼兄弟—500亿美元变相贷……查看全文>>
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