内部控制体系作为生产征管活动的自我调节和自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制体系的建立、健全及实施状况，关系到企业的兴衰成败。如何结合我国的企业实际，建立具有特色的内部控制体系，已成为规范我国企业行为，提高信息质量的当务之急。上个世纪90年代初，由美国注册会计师协会、美国会计学会、财务经理协会等团体参与的“赞助组织委员会”（简称coso）发布了《内部控制——整体框架》的报告。本文拟通过对coso报告内部控制整体框架的剖析，探究我国在建立企业内部控制体系过程中应注意的一些。一、coso内部控制整体框架的内容该报告的核心内容是内部控制的定义、目标和要素。报告中提出……查看全文>>
【摘要】本文阐释公司治理与公司管理的相关性，剖析内部控制与公司管理关系的发展变化，并以此为契机，重点论证公司治理与内部控制整合系统的形成以及该整合系统要素的协同作用。一、公司治理与公司管理的相关性阐释公司治理（corporategovernance）实质是一种机制，其核心是在法律、法规、惯例的框架下，保证以股东为主体的利益相关者利益的一整套公司权利安排、责任分工和约束机制。这种责、权、利的安排科学与否是公司绩效最重要的决定因素之一。公司管理是执行决策、完成使命、实现目标的具体活动，其核心是确定公司目标实现的途径。公司治理不同于公司管理。公司治理关心公司应向哪里走，而公司管理关心的是公司应……查看全文>>
【摘要】进入20世纪90年代以后，衍生产品的交易已经在国际金融市场上占据了举足轻重的地位。急速发展的金融衍生产品交易，也给市场带来了负面影响，我国企业在国际金融衍生品交易市场的屡屡失手为我们敲响了警钟。金融衍生工具同其他工具一样是中性的，关键在于人们对其如何运用与管理。因此，如何对金融衍生工具进行风险控制，是一个值得重视和研究的问题。本文旨从金融衍生工具的内部控制入手，结合中外金融机构在衍生品交易市场失手的案例，通过与中航油事件对比分析，找出共性与差异，指出事件中不符合规章制度的操作行为，试图为其他正从事衍生品交易的企业提供借鉴和警示作用。关键词：金融衍生产品；内部控制；coso；中航油……查看全文>>
内部控制工作中存在的问题及分析措施我国现阶段事业单位内控存在的问题（一）内部控制停留在文字层面，内控意识薄弱事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度，但由于历史原因和领导的重视程度不够，内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控成本过高，造成单位办事手续繁琐，不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。（二）缺乏高水准内控管理人员从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果，导致……查看全文>>
内部控制工作的经验+做法及取得的成效行政事业单位的内部控制是指主要通过会计工作和利用会计信息对行政事业单位各项活动所进行的指导、调节、约束和促进等活动，以提高行政事业单位的工作效率和社会效率，内部控制工作的经验+做法及取得的成效。与企业比，我国行政事业单位的内部控制制度建设还相对滞后。文章试图从建设中出现的问题、目前的控制制度以及设想以后比较完善的控制制度等几个方面来分析和解决问题。按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了……查看全文>>
一是创新方式，有效控制预算审核质量风险。今年是专员办工作转型后第一次实质性、大范围介入预算编制审核工作。按照财政部的要求，我办开展了对561家在陕基层预算单位“一上”部门预算，包括基本支出预算、资产配置预算和重点项目支出预算的审核，并对2016-2018年三年预算规划进行了审核，对重点项目进行了绩效评价，共审核重点项目355个。由于单位多、任务重，加之部里审核时间的要求，又是首次开展如此大范围的预算编制审核，审核风险相对较大。为了有效控制审核风险，提高审核质效，我办从基础工作和规范流程抓起，创新审核方式方法，提高审核效率，确保了审核工作的圆满完成。如，专门研究设计了《基础资料审核表》、《项目审……查看全文>>
【行政事业单位下一步内部控制工作计划一】为了贯彻落实依法治国基本方略，改进财政监督方式，进一步加强内部权力制约，有效防控廉政风险，根据财政部和省财政厅的要求，现就进一步加强我局内部控制制度体系建设制定如下工作方案。一、总体要求按照党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》指出的“加强对政府内部权力的制约，是强化对行政权力制约的重点。对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”的要求，加快推进财政内控工作，建立健全高效有序的内部控制……查看全文>>
按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：一、准备工作继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。二、贯……查看全文>>
为持续推进省教育厅部门属预算单位内部控制建设，不断提高管理水平，按照《河南省财政厅关于进一步推进行政事业单位内部控制建设实施基础性评价工作的通知》（豫财会〔20xx〕17号）要求，结合教育实际，特制订省教育厅部门属预算单位内部控制建设工作方案。一、工作目标落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔20xx〕24号）、《河南省财政厅河南省审计厅关于印发的通知》、《河南省财政厅关于进一步推进行政事业单位内部控制建设实施基础性评价工作的通知》（豫财会〔20xx〕17号）等要求，明确教育厅部门属预算单位内部控制建设的总体要求、主要任务和保障措施，进一步强化内部控制建设，通过实……查看全文>>
20xx年在区委、区政府、区卫生局及上级有关部门的正确领导和大力支持下，我院全面贯彻党的十八大精神，以创建等级医院为契机，强化科学管理，突出内涵建设，健全各种规章制度，改善就医条件，打造中医特色专科，积极开展治未病服务。保持医院快速发展的势头，较好的完成了当年的各项工作。使医院管理水平、整体规模、业务总量跃上新台阶。现将20xx年工作总结如下：一、20xx年完成经济工作指标：截至10月20日全院总收入万元，其中财政补贴万元，医疗收入万元，药品收入万元，药占比%。20xx年度有望完成业务量万元。二、狠抓政治思想工作，落实党风行风建设。的规定》及其他有关规定，坚决查处临床促销费、开单费、统方费、处……查看全文>>
包头市行政事业单位内控建设工作重点突出，稳步推进，“二大地区，二大系统，二大医院，一大高校”内控试点体系已基本形成。具体采取了以下措施：一、完成基础性评价工作，实现内控建设“以评促建”。包头市自9月1日开始，全面开展了行政事业单位内控基础性评价工作。为实现“以点带面”的推动效果，选取了具有行业特点、财务管理相对突出的11个试点单位，通过“以评促建”的方式，各单位梳理查找内部管理的薄弱环节和风险隐患，完成了基础性评价工作，为下一步内控建设工作奠定了坚实的基础。二、组织内控报告编报工作，实现内控建设“以报促建”。2017年初，在内控基础性评价工作的基础上，实施内控报告制度，组织开展了行政事业单位内……查看全文>>
四川师范大学在狮子山校区七教学楼a区六楼会议室召开了内部控制建设工作布置暨专题培训会。校党委书记丁任重，校长汪明义，副校长谢名春、杜伟，校党委副书记刘鹏，副校长张海东、高中伟出席了会议。各学院党政负责人、职能部门主要负责人，以及计划财务处、资产与后勤管理处、实验室与设备管理处、后勤集团、投资管理公司、浩文教育公司、电子出版社等单位科级以上干部共计110余人参加了会议。会议由张海东主持。张海东指出，按照上级部门要求，四川师范大学内控建设工作时间紧、任务重，各单位要认真学习内控建设工作方案，积极谋篇布局，获取主动能力，科学分解任务，安排专人负责。学校内控建设领导小组办公室要加强与各单位沟通联系，尽……查看全文>>
内部控制工作的经验+做法及取得的成效与企业比，我国行政事业单位的内部控制制度建设还相对滞后。文章试图从建设中出现的问题、目前的控制制度以及设想以后比较完善的控制制度等几个方面来分析和解决问题。按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：一、准备工作继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后，我局制……查看全文>>
《事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难【优秀篇】（一）》是一篇好的范文，感觉很有用处，重新整理了一下发到这里[http：//www.fwwang.cn]。由赤壁市财政局举办的《企业内部控制基本规范》培训，但发现其中对于行政事业单位内部控制问题却涉及甚少，而长期以来，由于行政事业单位经济业务核算较企业来说相对简单，涉及环节较少，内控度认识不到位、执行力度不够，从而在某种程度上出现了财务收支无法控制、会计信息失真等问题。如何通过建立符合行政事业单位的内部会计控制制度，充分发挥内部会计控制对行政事业单位管理的促进作用，达到防止财务风险、提高管理水平、严格财经纪律的目的有其重要的现实意义。一、……查看全文>>
行政事业单位内部控制经验及成效一为保障我办内部控制的有效实施，检验内部控制工作成效，我办于近期组织开展了对全办的内部控制自查评价工作，通过“四个到位”取得了较好成效。一是组织领导到位。办领导高度重视内部控制自查评价工作，在办公会上作出了专题部署。内部控制归口管理处室办公室组织成立自查评价工作小组，制定自查评价实施方案，向全办印发通知文件，明确了自查评价的全面性、重要性、问题导向、客观性四项原则，以及实施自查的时间、范围、内容、流程等具体安排。二是自查实施到位。根据实施方案要求，全办各处室全面梳理业务和职责流程，按照实际开展的业务工作填写《处室业务统计表》，确保业务全覆盖，并明确每项工作是否重点……查看全文>>
学校内部控制是为了保证学校经济活动有效进行，保护资产完整和财产安全，提高管理效率，实现教育教学方针和目标的有效工具和手段，是衡量一个单位财务管理好坏的重要标志。目前，个别学校由于内部控制不完善、执行不彻底，致使教育经济行为失控，违法违纪行为时有发生。一、学校内部控制失效的表现（一）、会计信息披露失真。由于内部控制薄弱，使得会计工作秩序混乱、核算不实，而造成的信息失真现象较为严重。如常规性的印单（票）分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实;会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持，收入不能按时入帐，坐支、挪用现象也有发生;人为捏造会计事实，假帐真作……查看全文>>
根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》（赣市社险字23号）文件要求，我局高度重视，抽调精干人员组成检查评估小组，认真自查评估，现就自查有关情况汇报如下：一、自查情况加强社会保险经办机构内部控制工作，是确保社会保险基金安全的本质要求，也是规范经办机构各种行为，实施自动防错、查错和纠错，实现自我约束、自我控制的重要手段。为切实做好这项工作，我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发，形成了一套事事有复核、人人有监督，行之有效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程，建立对社保基金事前、事中、事后全过程的监督机制。1、合理设置岗位，明确责任分工，建……查看全文>>
【摘要】随着经济全球化的发展，证券公司风险管理控制已经成为金融领域中极为重要的部分。在我国金融行业，那些因风险爆发而倒闭的证券公司，直接影响到证券市场的稳定发展。究其原因，主要还是因为证券公司内部控制管理存在很多问题，从而提高了风险损失的可能，甚至给证券公司带来沉重打击，也导致整个证券行业有了负面影响。研究证券公司内部风险控制问题对于当前证券市场以及金融市场的发展有着极其重要的意义。【关键词】证券公司；风险；内部控制；现状与对策一、前言在我国金融市场中，证券行业有着很重要的推动作用，但近些年，证券公司风险内部控制问题频发，从而给证券公司的发展带来了极大的挑战。随着经济全球化发展的加快，证券市场……查看全文>>
摘要。近年来，证券经纪市场发展迅速。作为如此高收益、高风险的行业，证券公司如何才能险中求胜呢。证券公司的各个职能部门要联合起来，加强内部控制建设，并始终把内部控制放在业务发展的首要位置。只有这样才能让经纪业务潜在的风险得到防范和控制，从而获得长久健康的发展。关键词：经纪业务;内控;循环一、相关概念阐述（一）证券公司证券公司也被称为“证券商”，是指按法律规定设立并通过批准经营证券业务的公司。证券公司可被分为综合和经纪两大类，它们的区别主要在于其经营范围是否只局限于经纪业务。经纪业务作为证券公司最基础的一项业务，是证券公司代理客户进行证券买卖的交易。当前市场，我国的证券公司主要是通过证交所来经营经……查看全文>>
摘要。财务系统的内部控制是证券公司内部控制体系的重要组成部分，本文在对hk证券公司内部控制失效案例进行分析和评价的基础上，对hk证券财务系统的核算控制、资金控制等关键内部控制进行设计，为中小型证券公司财务系统内部控制的建立提供借鉴。关键词：证券公司；财务系统；内部控制一、引言截至2013年底，我国共有104家券商，和前几年的鼎盛时期相比，数量有所减少。除受市场环境影响外，证券公司管理混乱、违规经营也是其走向灭亡的原因。从证券公司内部管理层面来看，严重违规即意味着其内部控制失效。内部控制的建立和完善在牛市中可能被巨大的赚钱效应所忽略，但内部控制失效的后果却终究要由自身承担。实证的结果表明，内部控……查看全文>>
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