摘要。大数据时代，高职院校内部控制将会发生一系列变化，对高职院校内部的思维方式和工作方式等产生了重要影响，高职院校内部控制部门要充分利用信息化技术优化财务控制，加强对内部控制制度的建设。基于此，本文主要分析大数据时代的高职院校内部控制大数据制度建设。关键词：大数据时代；高职院校；内部控制2012年11月29日，财政部以财会〔2012〕21号印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内部控制规范》）。随着内部控制规范在高职院校推行，多数高职院校取得了丰富管理经验。同时，我国进入了大数据时代，电子化信息等资源成为高职院校教学科研等各项事业工作的主要载体。在这种情况之下，大数据相关技术的出……查看全文>>
摘要。改革开放尤其是进入二十一世纪以来，随着我国经济的腾飞，国内很多行业的发展都进入了快速通道，而钢铁业作为社会经济支柱产业，其内部控制的完善与否，直接关系到行业整体的健康发展。近十多年来，由于国内钢铁企业产能严重过剩，钢铁行业内的竞争一直都比较激烈，使钢铁企业在自身发展的过程中，相对于其他行业，需要面临更多的困难以及更严峻的挑战，为此需要钢铁企业更加注重内部控制的建设，不断提高自身竞争力，以此确保钢铁行业不断提质增效。关键词：钢铁企业；内部控制；建设现状；对策在近十多年钢铁行业的发展中，存在着产能严重过剩的问题，使很多的钢铁企业出现亏损甚至巨亏。如何加强内部控制、强化企业管理从而不断降低企业……查看全文>>
摘要。医院医疗服务工作的顺利开展，需要有一定的物质基础作为前提条件，而药品恰恰是其中重要的物质基础之一，也是医院资金周转的重要组成部分；所以加强公立医院药品内部控制是医院正常运行的保障和前提。随着国家对医疗卫生事业的控制和调整，我国公立医院的运行模式逐渐向规范化和科学化靠拢，但目前在药品内部控制方面还存在诸多问题。基于此，本文从加强公立医院药品内部控制的意义出发，分析了公立医院药品内部控制力度不强的形成原因，并对此提出了对应策略和措施，希望能够为进一步完善公立医院药品内部控制的管理制度提供帮助。关键词：公立医院；药品内部控制；策略要想保证公立医院得以正常运行，使医院长远发展不受影响，能否科学合……查看全文>>
摘要。随着科技的不断发展，互联网技术以及大数据处理技术已经应用到了世界的各个领域中，信息技术的发展对于任何一个企业来说都是一把双刃剑，它既能为企业带来经济效益，又会存在一定的风险，导致企业的生产经营活动受到阻碍。但总体来讲，企业进行信息化改革能够使其生产经营得到更有效地实施，也能够无形中提高自身的竞争力。但与此同时，信息技术的应用会使企业在进行内部控制管理时面临更多的问题，由于信息技术本身具有的技术难点以及企业对其发展不够了解，都会导致信息化的企业生产运营模式使企业面临较大的风险。因此，如何使企业适应信息技术的发展并让内部控制管理得到有效的实施是目前大部分企业需要面临的最重要问题。关键词：信息……查看全文>>
摘要。当前社会经济体制中小企业对于缓解就业压力、促进经济发展等各方面，均发挥着越来越重要的作用。然而在发展过程中，一些中小企业存在着不同程度内部管理混乱的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，或者建立了内部控制制度但因为各种原因导致控制得不到有效执行，相关控制形同虚设，致使企业发展受到严重的制约。本文从中小企业内部控制的现状入手，阐述了内部控制对中小企业的重要性，分析了目前中小企业内控存在的主要问题，以及解决相关问题的方法和建议。关键词：中小企业内部控制问题对策1中小企业内部控制的重要性1.1内部控制有助于中小企业各项制度得以顺利执行。俗话说：“没有规矩不成方圆”，国有国法、家有家规，……查看全文>>
［摘要］内部审计与内部控制是医院进行经济活动最重要的一种监督手段，可以提升医院的医疗服务与经营管理水平，促进医院的稳定发展。将内部审计与内部控制进行融合是实现医院全面发展和进步的未来趋势。文章重点针对医院的内部审计与内部控制的融合策略进行了详细的分析。［关键词］内部审计;内部控制;融合策略;医院1内部审计与内部控制的融合必要性将内部审计与内部控制进行融合非常有必要。首先，通过全过程的融合、全领域的融合以及全时段的融合，使医院内部控制水平得到提升，并且使医院内部审计的业务范围也得到明显的拓展。不断地更新审计方法，可以提升医院内部审核的工作效率以及工作质量，使得医院内部审计充分发挥监督职能以及提供……查看全文>>
摘要。由于经济局势变化迅速、企业间竞争日益激烈、全球化程度不断加强，国有企业所处的战略环境不容小觑，实施富有成效的内部控制是提升竞争实力，降低风险的必要条件。目前，国有企业已经开始重视内部控制制度，但是我国国有企业内部控制依旧存在漏洞，还有若干问题亟待解决。基于此，文章首先对内部控制的基本概念进行介绍并表明研究意义，在此基础上分析目前国企内部控制中存在的问题，找出问题的成因，并根据成因制定解决方案。文末以中石油昆仑燃气公司为实例，找出该公司存在的问题并制定解决方案，希望能对国有企业完善与提高内部控制制度提供借鉴和思考。关键词：国有企业；内部控制；存在问题；对策随着社会经济的发展，经济全球化的程……查看全文>>
为了帮助行政事业单位特别是单位的领导和财会人员熟悉和理解内部控制规范和制度，弄清楚之间的关系，做好本单位的内部控制规范建设，进一步全面贯彻党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出的“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”，落实习近平总书记在中纪委全委会上提出的，要加强权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制。根据自己工作实践，现就行政事业单位内部控制规范和制……查看全文>>
一、行政事业单位内部控制制度简介1.健全内部控制体系，强化内部流程控制；2.加强内部权力制衡，规范内部权力运行；3.建立内控报告制度，促进内控信息公开；4.加强监督检查工作，加大考评问责力度。财政部一系列要求和意见的出台，表明将此项工作已经提到了政治高度。二、当前行政事业单位内部控制存在的问题（一）认识不足。虽然财政部逐年加大了对行政事业单位的内部控制工作开展的力度，但基层大部份行政事业单位对此项工作的认识还不够全面，不够深入，单纯地认为就是几个制度的问题。由于长期以来很多行政事业单位的领导人通常具有绝对的权力，而且很多领导思维和认识都停留在旧的惯例中，凭经验作决定，不愿意主动适应新的变化和要……查看全文>>
摘要。内部控制制度审计是传统审计转变为现代审计的重要标志之一，医疗单位内部控制制度审计是对医疗单位的有效性、合理性和健全性等内控制度进行的审计，探索及把握系列的医疗单位内部控制制度的审计内容及方法，有利于促进被审计医疗单位加强内部控制，改善经营管理，提高经济效益。同时，对于提高医疗单位的审计效率和审计水平也具有重大意义。关键词：医疗单位；内部控制制度；审计研究为了实现我国医疗卫生事业的发展目标，国家卫计委提出了强化医疗单位审计监督的要求。目前我国医疗单位审计任务重、人员少，亟待提高审计效率。而内部控制制度审计有效地缩小了医疗审计范围，科学地选用了医疗审计技术，准确地确定了医疗审计重点，从而达到……查看全文>>
摘要。随着现代社会经济快速发展，企业发展过程中面临的问题也在增多，任何企业的经济发展与各项管理制度都是密不可分的。如何避免企业管理风险，整治管理不规范等问题，都是实现企业经济可持续发展所要深刻关注的课题，因此，必须要坚持可发展的原则，持续增强企业内部管理工作的质量。内部控制是企业管理的重要手段。内部控制制度不是手册、文件的简单组合，而是社会经济发展到一定阶段的产物，内部控制在企业管理中占有举足轻重的地位，它是企业提高管理水平和运营效率、保护财产安全、降低经营风险的管理机制。文章针对企业内部控制工作问题进行探究和阐述。关键词：企业；内部控制；问题；对策企业的内部控制是企业为了防范和管控经济活动风……查看全文>>
［摘要］实现企业价值最大化和保持企业价值创造能力及潜力成为企业生存和发展的首要目标，在企业配置资源的各个环节贯穿价值创造理念，内部控制也面临着从财务报告向价值创造的转型，使其成为实现企业价值最大化目标的重要战略工具。本文在分析内部控制与企业价值关系的基础上，找出价值创造视角下内部控制面临的困境并提出优化措施。［关键词］价值创造；内部控制；优化措施1企业价值与内部控制的关系1.1理论研究方面分析。1.1.1内部控制是一种管理方法，为价值创造服务。谢志华（2007）认为内部控制、公司治理以及风险管理都是由于企业存在风险而产生的，其目的都是为了风险控制，不能将这三者割裂开来，应将其整合为一种统一的规……查看全文>>
［摘要］我国财政部在2017年1月25日制定了《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》，而为了大力实施和切实推进行政单位内部控制，实行行政单位内部控制信息化是一个十分必要的途径。文章对行政单位内部控制信息化建设需要面对的问题以及行政单位的现状进行详细的分析，指出了一些行政单位内部控制信息化的问题解决方向，希望能够对加快行政事业单位内部控制建设进程起到参考作用。［关键词］行政单位;内部控制;信息化建设1行政事业单位内部控制信息化建设现状在进行这些业务层面的控制时，不必完全依靠人力进行控制，可以将控制指标输入行政事业单位运营系统中，通过运营系统进行自动控制。在《行政事业单位内部控制报告管理制度……查看全文>>
摘要。企业内部审计和企业内部控制及其相互关系，长久以来都是国内外学者研究的重要课题，而在现代企业中，伴随着科技迅猛发展，这两者之间的关系是否会产生变化。本文通过对企业内审，企业内控概念的辨析、发展历史的概述，讨论了两者对企业正常运营的重要性以及相互间的关系，并通过分析，向企业管理层提出了改善企业内审内控的合理化建议。关键词：内部审计；内部控制；现代企业；相关性现代企业经济迅猛发展和企业经营规模的不断扩张既从正面促进着企业会计、审计业务的发展，也同时要求着传统的内部审计、内部控制必须进行改革以适应不断变化的新环境，随着近年来国家对企业财务状况加大监督力度，提高对企业内部控制监管的重视程度，企业的……查看全文>>
一、建立现代医院管理制度与内部控制建设的内在逻辑（一）内涵上被包含与包含的关系。一直以来，党中央、国务院都高度重视建立现代医院管理制度。习近平总书记在全国卫生与健康大会上指出，要加快建立现代医院管理制度；李克强总理指出，公立医院改革的目标是建立现代医院管理制度；孙春兰副总理在浙江调研时，对健全现代医院管理制度也提出了要求。党的十九大报告提出“深化医药卫生体制改革，全面建立中国特色基本医疗卫生制度、医疗保障制度和优质高效的医疗卫生服务体系，健全现代医院管理制度。”[1]国务院办公厅2017年7月14日发布的《关于建立现代医院管理制度的指导意见》（国办发〔2017〕67号）中明确指出，“到2020……查看全文>>
一、医院内部控制的主要特点（一）内控目标多元化。公立医院兼具公益性和经营性的双重性质，内控目标更加多元化。作为我国事业单位类型之一，公立医院最根本的使命是为广大人民群众提供质优价廉、专业正规、便捷高效的医疗服务，因此与一般企业追求自身价值最大化的做法不同，社会价值最大化是医院的最终极目标，由此来体现其公益性。但是在公立医院的实际运行过程中，有限的财政资金远远不能满足医院生存与发展的需要，特别是在医疗市场向民营资本全面开放、市场竞争空前加剧的当前，公立医院若要得到进一步发展，提高自身整体效益是必然追求，因此经营性是公立医院的又一特征。正是由于兼具公益性和经营性的双重特征，决定了公立医院的内控目标……查看全文>>
摘要。本文首先对行政事业单位和行政事业单位内部控制的概念进行了解释说明，其次介绍了行政事业单位内部控制的特点以及进行内部控制的重要意义和必要性，最后分析了行政事业单位内部控制存在的问题以及解决策略，旨在说明内部控制对行政事业单位的顺利开展起着重要作用，需要高度重视内部控制，保证工作质量和效率。关键词：行政事业单位;内部控制;问题;解决策略1.概念解释（一）行政事业单位的概念。行政事业单位因其具有特殊性，在广义和狭义上对其进行分别介绍。从广义上来讲，行政事业单位是包括两个单位的总称，分别是行政单位和事业单位。行政单位如我国的政府、法院等，能够行使国家的行政管理权力，依法成立的，采取公务员的管理体……查看全文>>
［摘要］近年来，内部控制管理被越来越多的企业所熟知，内控机制在企业发展中的作用也越发明显。有效的内部控制管理，可以显著改善企业的内部管理水平，规范部门管理流程，规避企业经营风险，科学控制经营成本，促进企业经营目标的实现。但当前部分企业的内部控制的实施仍存在较多缺陷，内控管理的效果并不明显。基于此，文章立足于我国企业内控管理的现状，结合自身多年的工作经验，对内控机制的构建和实施进行剖析，希望对我国内控管理的发展略尽绵薄之力。［关键词］企业;内部控制;监督;内部审计1内部控制的概念和基本要素内部控制是指企业为了确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，保证会计信息的真实可靠，实现资产的保值增值，明确岗……查看全文>>
关键词：高新技术企业；内部控制；研发组织随着我国产业发展结构的不断整改，再加上我国相关政策的陆续推行，这为高新企业的飞速发展创设了良好的市场条件。高新技术企业的经营管理过程中，不仅在资金的运作上存在一定的特殊性，在技术创新方面也存在一定的风险性，此时，该类企业想要实现可持续发展，就必须做好内部的控制工作。但是在现有的高新技术企业中，存在的内部控制问题还比较多，亟待解决。基于此，针对及对策这一课题进行深入研究具有重要现实意义。一、高新技术企业内部控制工作开展的重要性在高新技术企业的经营管理过程中，内部控制工作的开展主要是为企业效益最大化、资金安全管理效率提升创设条件，其重要性主要体现在以下方面：……查看全文>>
当前很多行政事业单位在常态化发展中都进行了内部控制建设尝试，但行政事业单位内部控制状况不尽人意是不争事实，很多行政事业单位中，既定经营管理问题长期存在且得不到解决，这不仅表明内部控制建设活动形同虚设，也表明内部控制建设活动开展的有效性极为低下。新时期，行政事业单位在发展上的内外部环境已经出现了明显变化，探寻出行政事业更为有效进行内部控制建设的一般性策略也十分必要。一、行政事业单位内部控制概述内部控制建设是指企业等组织为了达到预期生产经营目标，所进行的系列管理与控制类活动总称。行政事业单位虽然与一般性企业组织在性质上和最终经营发展目标上存在差异，但其依然是一种单位组织，行政事业单位自身更好发展也……查看全文>>
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