摘要。有效的内部控制对集团企业的发展具有重要推动作用，是提高企业竞争实力及经济效益的前提保障。本文首先指出了当前时期下集团企业内部控制中存在的问题，其次提出了强化集团企业内部控制的对策。关键词：集团企业；内部控制；问题；对策高效完善的内部控制能够实现企业运营管理的规范化，减少经营风险的发生率，促进企业健康有序发展。所以，深入分析内部控制中存在的问题，提出相对应的对策，是现代集团企业必须关注的焦点。一、集团企业内部控制中存在的问题（一）管理人员素质低下，缺乏规范性操作对于以家族式为核心发展起来的集团企业，其在经营管理中依旧存在封建统治者的思想，只对家族的人表示信任，无论家族的人能力是否足够，都为……查看全文>>
摘要。货币资金是具有较强流动性和风险性的资产，事业单位在对货币资金进行组织核算的过程中应注意完善自身内部控制制度，为维护货币资金安全提供一定的支持。文章在分析事业单位货币资金内部控制问题的基础上提出了相应的改进措施，以及可以推动事业单位货币资金内部控制工作的良性开展，提升货币资金内部控制质量。关键词：事业单位;货币资金;内部控制;途径货币资金在事业单位经济活动的所有环节都有所涉及，其作为单位内部流动性最强，控制风险最高的资产，是事业单位内部极易出现贪污和挪用等违法行为的领域，因此在加强反腐败工作过程中应该将事业单位货币资金管理控制作为重点工作。2014年，国家为了有效预防舞弊和腐败行为，针对事……查看全文>>
摘要。文章以《行政事业单位内部控制规范》为依据，分析设备管理各环节中存在的风险并采取相应的措施，降低设备生命周期的各个关键点的风险，借助信息化的整合手段形成高效的内部控制体系，提高医院的设备精细化管理水平。关键词：内部控制;医疗设备管理;医院内部控制是相对于外部监管而言，强调单位为实现控制目标，通过制订制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和自我管控，主要由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等要素构成①。医疗设备在医院总资产中占有较高比重，加强设备管理，提高资金的使用效率是医院运营管理中最重要的工作之一，更是增强医院为患者的服务能力和医院核心竞争力的重要途径。但由于……查看全文>>
摘要。随着我国高等职业教育改革的不断深入，高等职业院校内部管理水平在新时期面临诸多的新问题及挑战。文章根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关要求，以所在学校实际情况为例，结合自身工作经验，针对高等职业院校实施内部控制过程中存在的不足，提出了建议。关键词：高职院校;内部控制;实施;建议《行政事业单位内部控制规范（试行）》作为高等职业院校（以下简称高职院校）提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设的制度依据，已经实施两年多。两年多来，多数院校结合自身实际建立起了形式合规的内部控制体系，但内部控制的实施效果究竟如何，却如人饮水，冷暖自知。是什么因素阻碍了高职院校内部控制体……查看全文>>
摘要。随着我国计划经济向市场经济浪潮的转变，全国各大高校也迈上了创办企业的道路，近十年来是我国高校校办企业发展的黄金时期，企业数目迅速增加，企业效率也不断提高。但是随着高校校办企业的快速发展，校办企业的一些问题也暴露了出来，其中最为重要的就是高校校办企业的内部控制问题，如何正确对待高校校办企业内部控制这一问题成为解决高校校办企业发展阻碍问题的关键。关键字：高校校办企业;内部控制;存在问题;解决方案我国目前高校校办企业基本聚集在研究型大学，在这种高校，科研实力比较强，科研成果较多，具有较大的优势，并且，科技企业是高校校办企业的主体。到2014年，一大批高校科技企业已经成为海内外知名企业，在社会享……查看全文>>
随着美国安然、施乐、等粉饰业绩案以及中国上市公司的“中航油”、“郑百文”等事件的相继曝光，引发了人们对公司治理及内部控制问题的深刻反思与探究。维护公司制度、防范公司失败的两个基本保障体系就是公司治理与内部控制。是什么原因导致内部控制效率低，又如何从公司治理的角度建立和完善内部控制制度、提高企业内部控制效率是企业和政府需解决的主要问题。我国的内部控制评价标准和国外存在很大差距，且目前在许多关键问题上没有成熟的理论，因而对完善我国企业治理结构，健全企业内部控制，解决我国企业改革中存在的“所有者缺位”和“内部人控制”等相关问题，都具有重大的理论意义和现实的指导意义。本文就是基于公司治理下的内部控制，……查看全文>>
目前对于内部控制的研究由来已久，相关理论也已较为成熟，但由于内控失效导致企业经营失败的现象依旧频频发生，企业内部控制制度不完善，会计人员素质不高，管理层舞弊，外部监督不到位等因素都可能导致内控的失效，进而无法为企业的日常运营提供合理保证，危害企业的长期发展。本文结合较为流行的绩效评价方法—平衡积分卡，从平衡积分卡的内容出发探讨加强企业内部控制建设的方案。一、平衡积分卡的主要内容平衡积分卡是在1992年由美国管理学家卡普兰和诺顿提出的，是用于考核企业绩效的一种管理工具。bsc与传统绩效考核工具的最大区别在于，它将企业战略与绩效考核结合起来，将企业战略目标层层分解，并转化为各种具体的财务与非财务考……查看全文>>
摘要。内部控制是企业内部自我约束与自我完善的管理活动，随着我国经济形势步入新常态，制造业整体面临着极大的生存挑战，内部控制机制则在此时彰显了其管控价值。在制造业企业认识和实践内部控制举措时，不断出现具体问题，而这些问题也切实影响到内部控制管理的效率与质量，对企业生产经营活动产生了影响，分析内部控制问题并寻求完善措施成为制造业企业在当前经济环境下的工作重心之一。本文通过对制造业企业内部控制活动的分析，结合笔者日常工作中的认知对制造业企业内部控制活动中存在的问题进行概述，并以个人粗知拙见提出几点完善意见，望起抛砖引玉之效。关键词：制造业;内部控制;问题及对策一、制造业及其内部控制现状概述制造企业指……查看全文>>
摘要。伴随着我国医疗卫生体制改革的不断深入开展，国家卫计委对社区卫生服务中心的投入不断加大，越来越多的人民群众选择到家门口的医院来看病配药，社区卫生服务中心在医疗体系中扮演的角色日益加强。因此，社区卫生服务中心资产规模加大，资金流转更加复杂，必须建立完善的内部控制制度，才能保证自身走上良性发展的轨道，产生更多的经济效益和社会效益。文章分析了社区卫生服务中心内部控制制度中存在的问题，并对此提出改进建议。关键词：内部控制社区卫生服务中心一、社区卫生服务中心内部会计控制的现状（一）社区卫生服务中心内部控制环境松散，领导重视程度不够目前由于医疗机构的特殊性，大多数社区卫生服务中心将主要的精力物力放在了……查看全文>>
摘要。本文阐述了基层卫生院内部控制的关键环节。通过论述基层卫生院内部控制的建立、健全及内部控制的各关健环节来探讨基层卫生院内部控制在加强基层卫生院管理，促进基层卫生院免疫系统建设中的作用。关键词：基层卫生院内部控制;关键环节;作用基层卫生院的内部控制是随着组织管理者对内部加强治理而逐步产生并发展起来的一种内部治理机制，基层卫生院内部控制制度是否健全有效，直接反映出内部管理的健全与缺失。当前，随着卫生体制改革的深入以及各类各级医院之间市场竞争的加剧，我国基层卫生院生存发展的内外环境正发生着深刻的变化。基层卫生院因受其自身的资金、技术、规模、人员等方面的限制，以及管理模式弊端的制约。从近几年的审计……查看全文>>
摘要。由于社会的不断进步，让企业之间的市场竞争变的越发激烈。而企业若想在竞争激烈的市场环境中占有一席之地，就一定要加强自身的管理能力。而经过研究发现，企业内部控制评价系统对于加强企业的管理以及提高市场竞争力会带来非常大的帮助作用，因此一定要格外的引起重视，那么下面我们就来具体的讨论一下相关的话题。关键词：管理视角；企业内部控制；评价模式我国在进入改革开放之后，经济就出于不断上升的阶段，而这期间，各大企业起到了非常关键的作用。同时，由于市场规模的扩大，企业面临的竞争压力也随之加大起来，而企业若想在这样的竞争环境中生存下来，就必须要加强自身的管理。而内部控制评价系统模式作为企业管理的重要方式，能够……查看全文>>
摘要。随着经济迅猛发展，科学技术成为第一生产力，科研单位改革步伐也在加快，内部控制就是为科学发展提供了重要保障。在激烈的市场竞争下，科研单位为了更好的生存和发展，必须加强内部控制管理，解决自身问题，提高单位竞争力。但内部控制也有失效现象，存在诸多问题，既制约了工作的效率和效果，因此，规范和加强科研单位的内部控制势在必行。关键词：科研单位；内部控制；对策一、科研单位的内部控制含义1.科研单位科研单位是公共服务机构，由国家机关或其他组织用国有资产举办的，运营不以盈利为目的的，主要从事科学研究和技术开发，其主要职能就是国家拨入款项，科研成果提供给国家。2.内部控制内部控制是一种约束机制，贯穿于各项经……查看全文>>
摘要。随着我国市场经济的发展，企业之间的竞争越来越激烈。企业为了应对激烈的市场竞争环境，开始加强对于内部控制工作的重视，希望能够通过提高内部控制能力降低企业的经营成本，提高企业的经济效益。物资管理是企业内部控制工作的重要组成部分，对于企业的日常经营活动起着至关重要的作用，因此企业管理者必须高度重视。目前我国企业在物资管理的内部控制工作过程中存在一些问题，影响了物资管理中内部控制工作的水平，下面我们就针对这些问题提出一些有效的解决措施，仅供参考。关键词：物资管理;内部控制;鉴定程序一、企业加强物资管理内部控制工作的意义企业物资管理的重点是对物资采购进行管理，物资采购是企业运作过程中最容易出现问题……查看全文>>
摘要。随着全球化经济的快速发展，我国的企业经济面临着巨大的机遇与挑战。当前阶段我国热电企业面临着来自国际和国内方面的不利影响，经济发展效益普遍较低，热电企业的生存和发展问题成为企业管理者亟待解决的问题。为使热电企业得到生存和发展，企业管理者不得不对内部控制管理进行深入的研究。为改善热电企业的经营问题，企业管理者提出对原有的经营管理模式进行精细化划分，对企业财务和管理内部控制方式进行调整，减少企业经营的风险。对目前热电企业中的内部控制问题进行研究，深入分析了在现阶段的热电企业内部存在着诸多问题，并针对所发现的问题提出了相应的改善策略。关键词：热电企业；内部控制；改善策略一、引言在当前发展阶段，随……查看全文>>
摘要。随着我国行政体制改革的不断深入，行政事业单位的管理重点逐步向体质增效上转移，那么，加强行政事业单位内部的管理工作，就显得尤为重要。因此，重视行政事业单位的内部控制制度建设，提高内部控制的管理效果，对保障行政事业单位的资产和资金安全，防范管理风险和经营风险，有效发挥财政资金的宏观调控作用，提高对社会提供的公共管理和服务质量，有重要的管理实践意义。关键词：内部控制；风险控制；监督评价行政事业单位承担着公共事务的管理和对社会提供公共服务的任务，单位运营的公益性是其最重要的特点。所以，在内部控制任务的分配上，并没有像企业那样涉及较多的经营与投资控制内容，更多是集中在对财政性资金的安全性防护，以及……查看全文>>
摘要。本文针对新医疗体制改革背景下的公立医院内部控制管理，首先简要介绍了新医疗改革对于公立医院内部控制的要求，进而分析了目前公立医院内部控制管理中存在的主要问题，最后就改进加强公立医院内部控制管理，提出了新的要求。关键词：新医疗改革;公立医院;内部控制近年来，在我国新一轮医疗体制改革不断深化的大背景下，对于公立医院内部经营管理也不短提出了新的要求。结合新医疗体制改革的推进，完善公立医院内部控制管理，在公立医院内部构建更加规范有序和高效的内部管理体系，不断提高公立医院内部控制的有效性，已经成为公立医院自身管理的首要任务，这对于促进公立医院适应市场经济，实现自身长远稳定发展也具有重要的作用。一、新……查看全文>>
一、研究背景及意义小微企业作为我国市场经济不可小觑的生力军，其数量之多、行业分布之广，对于市场经济的繁荣与社会的稳定发展起着举足轻重的作用。2011年温州老板跑路事件，虽是一场区域性的金融危机，但由此引发民间贷款崩盘、中小企业资金链断裂、银行不良贷款率上升、国家银根紧缩等诸多不利因素，使小微企业融资难与信誉差问题进一步升级。现阶段解冻小微企业融资渠道，重建市场信誉，复苏发展是小微企业面临的紧要任务。发展小微企业就是发展实体经济，只有实业才是经济发展最基本、最可靠的“引擎”。在此背景下，小微企业的融资途径亟待规范与引导。反思小微企业的发展现状，其中不乏政策性的原因，但究其根源更是与小微企业缺乏战……查看全文>>
一、引言现今随着中国社会经济体系的不断发展，行政事业单位内部控制的要求也在逐渐提升，行政事业单位要想保障未来能力良好发展，那么就必须在行政事业单位内部落实各项规定，并建立明确的内部控制制度，这样才能降低行政事业单位的风险问题，也能保证行政事业单位拥有科学性的管理制度。但就目前的行政事业单位来说，其内部控制制度还是存在一些问题，这给行政事业单位未来发展带来严重影响。二、行政事业单位内部控制存在的问题第一，行政事业单位工作人员欠缺良好的内部控制意识。在对一些行政事业单位日常工作进行调查中发现，有效行政事业单位中上自管理人员，下至工作人员，很多人都欠缺明确的内部控制意识，对行政事业单位中的内部控制工……查看全文>>
摘要。基于风险控制管理要求强化企业的内部控制管理，对于规范企业的经营管理具有非常重要的作用。本文针对企业内部控制管理有关问题，首先介绍了内部控制与风险管理的关系，进而分析了当前企业内部控制管理中存在的问题，最后就基于风险管理优化企业的内部控制管理体系建设，提出了建议措施。关键词：企业;内部控制;风险管理在我国经济社会快速发展的背景下，企业经营管理面临的挑战越来越多，尽快完善企业的内部控制管理制度，加强企业内部风险控制管理，已经成为企业当前经营管理的首要问题。然而，由于目前很多企业内部控制管理体系不够健全完善，特别是内部控制流于形式，风险控制管理不到位，造成了内部控制的效用没有得到充分发挥，影响……查看全文>>
内部控制制度是指为实现企业内部控制目标而建立或采取的各种方法、政策、程序和控制措施等的总称；是企业管理和企业发展的重要手段。一个企业的内部控制工作关系到企业控制经营风险的能力，企业的决策水平及其执行力，关系企业运行效率和整体综合效益，决定着企业的生存和发展。盐阜地区各县（市）有为数不少县属农口国有企业，这些资产所有权应属于县级地方政府，实际操作中业务主管部门执行管理权，各单位难以形成统一规范内部控制制度，严重威胁国有资产的增值保值。为加强国有资产管理，对这些县属国有农口企业建立健全和完善企业内控制度显得尤为必要。主要包括内部会计控制和内部管理控制两个方面。一、县属国有农林场圃现实状况县属国有农……查看全文>>
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