一、公立医院内部控制研究现状及存在的问题我国公立医院相关内部控制规范性文件的出台是一个逐步发展和深入的过程。规范性文件制度的出台对我国公立医院内部控制研究起到了很大的推动作用，学者们从控制制度到会计的控制及审计、财务等不同的角度都进行了研究。雒敏（2008）认为加强财务风险管理需要全员参与，全院上下要编制一张有效的“安全网”。通过建立财务风险预警控制机制对医院营运、偿债和发展能力等指标进行动态跟踪，从而做到事前、事中、事后的适时监控。丁娜（2009）提出要使公立医院内部控制现状存在的问题得到解决并达到最好效果必须同时进行财务控制和行政控制。汪建（2011）基于coso的五个要素来研究医院内部控……查看全文>>
一、事业单位内部控制存在的问题和不足（一）内控制度不完善、监督不到位当前，我国事业单位的内控情况呈现整体内控意识不强、监督机制弱化、内部控制失效的状况。有的事业单位根本不重视内部控制，对相关制度、准则、要求也只是束之高阁、不闻不问，认为财政的钱如何花是财务的事，与内部控制无关；有的事业单位内部控制制度不全面，有一些单项的内控制度，简单地将财政部门预算控制等同于内部控制，没有施行全面的内部控制。事业单位各种内控缺失的情况也随之出现，如固定资产管理混乱、预算执行随意、收支业务审核不严、合同条款粗放等，加大了事业单位的运行成本，甚至出现了违法违规现象。（二）预算粗放、缺少约束力事业单位随着财政制度的……查看全文>>
一、目前事业内部控制的现状及成因分析（一）事业单位内部控制意识不强首先事业单法人对内部控制意识不强。依据《中华人民共和国会计法》，事业单位法人对本单位会计事项的真实性，完整性负责。但现实生活中，事业单位法人往往认为财务管理工作只是财务部门的事情，放松了对经济事项的监督和管理，把关不严，签字往往流于形式。有些事业单位重大经济事项决策过程中，往往只限于主要领导或者领导班子集体决策，对财务部门和职能部门的意见采纳不足，甚至对内部控制制度不落实或落实不到位。因而造成决策失误的事项屡见不鲜。其次，财务工作人员内部控制意识不强。有些事业单位尽管建立了内部控制制度，但往往职能部门的内部控制制度不落实或落实不……查看全文>>
摘要。随着我国改革开放水平越来越高，国民经济发展越来越快，我国的贸易行业也飞速发展，贸易企业之间的竞争也越来越激烈。但是由于国际经济形势不断变化，全球贸易一体化趋势不断加强，对我国的贸易企业也带来了极大的挑战。我国的贸易企业如果想在全球竞争中脱颖而出，就必须重视内部控制在公司管理中的重要作用。本文根据我国贸易企业内部控制的实行现状，分析其中存在的问题，并提出改进措施。关键词：贸易企业;内部控制;措施;竞争一、贸易企业加强内部控制的重要意义1.内部控制可以对企业进行高效的管理，增强企业对风险的预警。社会主义市场经济的不断发展，贸易环境越来越复杂，影响企业经营成果的因素越来越多，干扰企业正常生产贸……查看全文>>
随着我国经济水平的增长，国内企业的经营环节日益复杂。而在企业的管理过程中，会计信息的质量将会直接影响到社会对企业的认可程度以及企业转型升级的决策方向。而会计信息质量的完善离不开企业的内部控制，并且在实际过程中将会是完善企业管理水平的重要措施。因此，内部控制作为企业会计信息质量提升的重要因素，需要不断的调整控制策略，才能保障会计信息的及时性与实时性，对于企业的健康稳定发展有着积极的现实意义。一、企业内部控制与会计信息质量之间的关系（一）确保会计信息质量能够实现企业内部控制目标。对于企业内部控制目标来讲，虽已不再局限于企业会计信息质量之上，更多的是怎样实现企业经营目标，同时将企业资源进行有效利用。……查看全文>>
摘要。企业财务报告的可信性的降低受盈余管理的影响，盈余管理行为以不同程度方式在我国大中小企业普遍存在。盈余信息对于会计信息的重要性不言而喻，在受到盈余管理的影响，其可靠性以及相关性严重下降，因而误导财务报告信息使用者的决策。为了保障财务信息的准确性，内部控制在企业管理活动的至关重要，为企业经营业绩、风险防范和财务报告质量上提供合理保证。因此，盈余管理与内部控制之间存在必然的相关性。通过阐述内部控制和盈余管理的概念及其关系以及盈余管理产生的原因，简单分析了企业内部控制对盈余管理产生的影响。关键词：内部控制；盈余管理；影响1内部控制与盈余管理的概念及关系1.1概念。内部控制是一种全员控制，企业的董……查看全文>>
【摘要】随着我国教育的深化改革，教育事业的逐渐进步，高校的办学规模也不断扩大，各种设施投资建设也开始大幅增长，高校逐渐面临着巨大的财务风险，因此对高校内部控制制度提出新的要求。本文从高校的财务风险视角进行分析，探讨了高校内部控制目前出现的问题，提出了完善高校内部控制体系的具体措施。【关键词】财务风险；高校内部；制度建设经济的高速发展，高校现有筹资方式已经不能满足高校办学规模扩大和基础设施建设的需求，高校的财务管理已经逐步进入信息化管理时代，因而需要高校内部控制制度需要跟随时代的发展和需要。此外，教育部于2016年4月刊发了关于《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》，特别指出高校需要对其……查看全文>>
【摘要】在社会发展新时期，内部控制的作用日益显著，无论是企事业单位，都要加强内部控制，从而降低运营风险，提高实际收益，促进自身良性发展。尤其是在新医改背景下，公立医院内部控制关乎着相关制度的落实以及目标的实现，因此，需要进行合理加强内部控制建设。本文在研究过程中结合相关的理论知识和实践经验，以新时期相关政策和制度为出发点，研究公立医院内部控制制度建设中存在的问题，并提出建设建议，助力于公立医院内部控制制度的合理化。【关键词】公立医院；内部控制；制度建设公立医院内部控制制度建设需要结合医院的实际情况以及新时期的相关要求进行合理制定，在制定过程中，需要从人、机、料、法等方面进行改进。笔者在具体研究……查看全文>>
摘要。随着教育改革的不断发展和完善，对高校的教育体制也逐渐提高了要求。高等学校在进行管理的过程中，应该有效建设内部控制制度，加强财务监督，保证高校制度的完善，从而促进高校的快速发展。对此，本文将对高等学校内部控制制度建设存在的问题进行分析，并针对实际情况提出有效制度建设对策。关键词：高等学校；内部控制；制度建设；问题；对策；研究随着教育改革的不断深入，高等学校也受到了教育变化的影响，从而在发展中不断更新，提升管理水平，并对内部制度进行合理控制，加强校内行政管理能力，从而保证高等学校能够在现代教育的发展中正常运行，因此，高校就要建立完善的内部控制制度，保证学校日常经济活动的有效开展，从而使得资金……查看全文>>
摘要。信息化建设是一个复杂而庞大的集合，信息化建设的内部控制覆盖信息化建设的各个方面，本文以常州工程职业技术学院为例，通过梳理信息系统建设重要风险、完善信息系统项目建设制度、引入校园信息化建设监理机制，加强信息化建设体系内部控制，提高信息系统的使用效率，推进数字校园信息化建设。关键词：信息化建设；内部控制；风险点2016年4月，学院启动内部控制建设，信息服务中心一直按照要求细化信息化建设内部控制具体实施步骤，把好信息化建设的内控关，确保系统运行安全稳定可靠，推进数字校园信息化建设。一、梳理信息系统建设重要风险，把好重要风险关（一）规划期风险与控制。信息孤岛风险，在数字校园总体规划下构建校园信息……查看全文>>
摘要：近年来，我国已经根据市场经济体系改革发展要求，对现有的投资管理体系进行优化和改革，并已经认识到企业在开展投资活动中占据的主体位置，形成了初步投资多元化。项目市场化的发展局面。但是在项目建设过程中，把重心放置在项目质量监管上，而忽略资金管理。针对建筑项目而言，资金管理效率和水平将会给企业运营发展带来直接影响。因此，本文将重点阐述和分析项目建设资金内部控制管理的常见问题，并结合不同问题，提出了对应的优化对策，具体内容如下：关键词：项目建设；资金管理；内部控制随着我国社会经济水平的不断提升，企业在运营发展的同时，逐渐提升了工程项目建设资金投放力度。但是因为工程项目自身存在资金投放量高、建设周期……查看全文>>
摘要。随着改革开放的逐步推进，我国在改革的进程中不断地深化，同时财务财务管理也逐步地在完善。因为财务管理的经济监督、经济协调和经济组织能力对促进经济发展具有重要意义，也是中国经济管理的重要组成部分。本文将从预算单位与财政管理单位内部控制的关系、现有财政部门内部控制体系建设情况和完善体系建设三个方面进行详细的介绍。关键词：财政管理；内部控制；体系建设从现在的发展趋势来看，监管职能的有效性受到了很大的限制，因为金融监管往往因其管理地位的变化而处于被动状态。内部组织的组织岗位设置之间存在一些偏差，也存在一些问题，如缺乏监督，这严重降低了工作效率。与此同时，财务审计阶段也存在一些问题，如审计不足，难以……查看全文>>
摘要。文章从加强血站内部控制管理，提升血站公共形象；降低血液成本，提高资金使用效率；确保会计信息真实有效等方面论述了加强血站内部控制管理的重要意义。通过分析当前血站内部控制体系存在问题，阐述如何加强血站内部控制体系建设。强化血站内部控制制度的贯彻落实和监督考核，切实起到制约权力滥用、预防腐败的作用。关键词：血站内控体系建设2012年11月29日，财政部发布《行政事业单位内部控制规范（试行）》，该规范自2014年1月1日起在行政事业单位执行，开启了行政事业单位内部控制管理的新纪元。此后，财政部于2015年发布《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》、2016年出台《关于开展行政事业单位……查看全文>>
摘要。随着高等教育事业的发展，各高校的资金来源、建设规模、科研项目、后勤服务等都呈现出内容多、金额大、涉及面广等特点，从而为高校内部控制提出了更高的要求。但当前，我国高校内部控制建设及执行都还存在着一些问题，对于高校的教学、科研、生产工作存在一些影响，需要下大力气从内部控制体系建设着手，切实提升内部控制的有效性。关键词：高校；内部控制管理；现状；建议教育事业单位在我国国民教育发展中所扮演的角色举足轻重，但是，其当前的内部管理水平却仍然远远落后于国民教育发展的客观需求。加强内部控制体系的建设与完善，是教育事业单位目前及将来经营管理中的首要工作。财政部为提高我国行政事业单位的管理水平，增强事业单位……查看全文>>
摘要。企业的现代化管理中，内部控制制度是重要的组成部分。建设项目的内部控制有其特殊性和复杂性，我国经济正从高速增长进入到高质量化发展过程中，工程建设项目内控制度在企业经营管理的重要性被提到一个更高的程度。随着我国基础建设的迅猛发展，针对工程建设项目普遍存在的投资行为不规范、成本管控失效、违法违纪现象多的问题，加强规范其内部控制制度的建设显得尤为重要。本文将围绕工程建设项目内控的意义、作用、存在问题及对策展开探讨，让内部控制在工程项目建设中发挥其应有的作用。关键词：工程建设项目；内部控制；问题及对策一、工程建设项目内部控制的意义和作用企业内控制度主要是指企业为了能够实现生产经营目标，为防范和化解……查看全文>>
一、引言医院的专项资金是国家相关部门拨给医院的一定数额的，有着特殊用途并需要单独报账的资金。医院的内部控制是指医院在正常运营过程中为了实现预期规划或提高医疗效率，在医院内部采取自查、调整、约束和控制等一系列方法的综合。目前，国家为解决患者看病难问题而逐渐加大对医院专项资金的拨放比例，想要减少患者治病的费用以及医院的竞争压力。然而，大多数医院没有专项资金内部控制的实际经验，也缺乏内部控制专业理论指导，所以不能很好的把控专项资金的流向。必须将医院专项资金内部控制中存在的问题进行科学的分析，并提出合理有效的完善措施，使医院在实际操作中能够有理论依据，实现专项资金应有的价值和意义。二、医院专项资金内部……查看全文>>
2006年6月，上海证券交易所出台《上海证券交易所上市公司内部控制指引》（以下简称为《指引》），成为我国第一部指导上市公司建立健全内部控制制度的文件。《指引》的出台与有效实施有望提高我国上市公司的内部控制质量，强化上市公司内部治理，推动上市公司建立高效的内部控制体系，更好地体现和提升上市公司价值，增强上市公司的竞争能力。上市公司及有关机构、人员在实施《指引》的过程中，应注意从以下方面加强对《指引》内容的理解：一、董事会应成为上市公司内部控制和公司治理的交叉点公司治理与公司内部控制之间是相辅相成、相互促进的关系，良好的内部控制制度是上市公司实现公司治理目标的重要保证，但如果缺乏良好的公司治理，内……查看全文>>
随着金融自由化、经济一体化程度的不断加深，商业银行的内部控制越来越受到各国银行和监管当局的重视，它是商业银行实现自身经营目标、维护金融安全，保护存款人利益的一项重要措施，在商业银行保障自身稳健运营的过程发挥着不可替代的作用。一、我国商业银行内部控制现状分析由于内部控制环境、管理体制、运营机制等方面的制约和限制，目前我国商业银行内控能力与现代商业银行相比，仍有着较大的差距，对内部控制的认识仍存在错误或片面认识。1、在控制环境方面仍存在经营管理指导思想偏差。对内部控制的认识和理解不够全面充分，重发展、轻管理，忽视内控管理，给商业银行内部控制机制的建立和完善造成了思想上的阻力。2、内部控制的监督尚有……查看全文>>
摘要。现如今，要想将企业固定资产管理内部控制审计工作做好，首先就是要合理控制对象，要充分的将固定资产重视起来，不仅仅要将关键点放在购入之上，同时也不能忽视日常化管理，在控制的过程之中来实施固定资产活动，其次则是积极构建完善化的监督管理机制，运用相对健全的机制，将各个部门之中在监督管理的过程之中的职责权限以及工作范围明确出来，从而可以更好的实施全方位的监督管理，从而将其中各类主体不明晰的情况予以避免；最后则是内部控制好审计人员要积极的运用相应的监督关系控制的方式，来更好的实现企业固定资产管理内部控制审计工作。鉴于此，本文主要分析内部控制审计在固定资产管理中的运用。关键词：内部控制审计；固定资产管……查看全文>>
摘要。伴随着我国近年来对高校的不断扶持和投入资金，我国高校的资产规模实现了迅猛增长，结构也越来越复杂，一定程度上加大了资产管理的工作难度。而资产管理工作作为高校科研项目成功开展的基础保障条件，也是至关重要的环节。科学的资产管理内控体系构建，对于高校的资产安全，管理能力等方面都有着极大的提升作用。因此，本文从现阶段我国高校资产管理内部控制的要素进行阐述，从不同的角度总结出我国高校资产管理内部控制的优化建议，作为参考。关键词：高校；资产管理；内部控制；建议一、我国高校资产管理内部控制要素阐述1.控制环境。良好的内部控制环境是内部控制工作实施的先决条件，因此资产管理内部控制的首要因素就是内控环境，只……查看全文>>
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