摘要。医院固定资产管理对医院本身或病人病情的治疗都意义重大，但随市场经济发展，新医改的提出，固定资产管理问题日益凸显，管理者需要思考如何进行固定资产的管理。本文概括了医院固定资产，并阐述了医院固定资产管理的内涵，根据管理现状结合内部控制提出固定资产管理改善的办法，保障医院资产安全，促进医院发展。关键词：医院固定资产；内部控制；管理改善1引言固定资产是指企业、组织为生产产品、提供劳务、经营管理等活动准备或持有的资产，一般使用和持有时间要超过十二个月，是价值达一定标准的非货币资产。固定资产是一个组织或企业价值创造手段，也是保障企业、组织经营生产的主要资产。以会计学角度固定资产分为生产用固定资产、非……查看全文>>
摘要。随着时代的发展和社会的推动，我国各个企业管理经营方面有了非常大的进步，内部控制工作的重要性和显著性也逐渐突显出来并被人们重视。特别是我国的行政事业单位，也开始着手从内部控制的层面促进自身资产管理工作的开展。本文以内部控制为基础，展开对行政事业单位资产管理模式的研究和分析，希望更多人关注这一问题并付出行动。关键词：内部控制；行政事业单位；资产管理一、内部控制的概念和重要性1.内部控制的概念行政事业单位资产管理开展过程中，通常会选择以内部控制为工具配置单位资产，这样可以保证此项工作的顺利开展，同时在实施过程中还可以运用账目的准确性核算资产完整度的合法性。在这些工作严密开展的过程中，资产验收、……查看全文>>
我们在大量的工作实践中发现，良好的内部控制可在相当的程度上减少错误的发生，并保障会计资料的完整性，正确性。将内部控制评审作为审计程序的一个重要环节，对于减少审计成本，提高审计效率，降低审计风险，保证审计质量都有着重要的意义。一、内部控制评审的内容（一）内部控制环境，主要内容有。主要负责人的观念和重视程度，单位组织结构的设置，各种规章制度的建立，执行人的素质以及日常管理情况等。（二）风险识别及评估，主要内容有。针对单位和村面临的各类风险，必须建立相对应的内部控制加以防范，减少损失。（三）内部控制活动，主要内容有。内部控制活动的健全性，合法性和有效性，指被审计单位所采取的控制措施和健全，合理，有效……查看全文>>
摘要。伴随着医疗体制改革的不断深入，内控制度成为评价医院管理水平的标准之一，健全完善的内部控制制度是医院得以稳定发展的必要保证，对医院实施内部控制的重要性务必给以正确而全面的认识，进而分析当前医院内部控制制度存在的现实问题，探索相应的改进措施与方法，将有助于医院加强内部经营管理，从而能更好地应对日趋激烈的医疗市场竞争。关键词：医院内部控制;突出问题;对策医院内部控制是指医院为了实现其经营目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，以确保医院资产的安全完整，促进医院实现发展战略，是医院有效管理体系中不可缺少的组成部分。当前，许多医院对内部控制的认识不够完整与深刻，从而影响到医院内部控制职能作用的发挥……查看全文>>
一、控制环境的定义和地位控制环境是影响内部控制建立和发挥作用的各种内外部因素的总称。由于任何企业的内部控制建设都必须基于一个特定的环境中，离开这个特定的环境，内部控制就是空中楼阁，控制环境的好坏影响和决定着内部控制建设的质量，影响内部控制目标的实现；如果控制环境恶劣的话，会增加内部控制的成本甚至会使其形同虚设。优良的控制环境不仅可以强化内部控制的效果，同时也可以降低内部控制的成本。因此，控制环境在内部控制中支持、影响和制约其他因素发挥作用，是内部控制建立的基础，在内部控制建设过程中起着基础性关键作用。二、控制环境的具体内容从企业内部来看，控制环境主要包括：（一）组织结构企业经营的目的在于实现整……查看全文>>
1内部控制的概念、发展及其作用内部控制的思想产生于18世纪工业革命以后，它是企业规模化经营和资本化的结果，是社会经济发展到一定阶段性的产物。内部控制的发展分为内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段和内部控制整体框架阶段。内部牵制思想以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，它主要包括两种：一是通过适度的职务分工，让工厂主或主要技术人员能专心于关键工序，从而提高劳动生产率;二是通过定期考核明确责任，发现薄弱环节，以提高员工的积极性，防止舞弊和怠工等不利于企业发展的行为。内部控制制度思想认为内部控制应分为内部会计控制和内部管理控制两部分，前者在于保护企业资产安全，检查会计数据的准确和可……查看全文>>
摘要。投放设备作为医院设备采购的方式之一，具有存在价值和合理性，但同时存在政策、财务和实物等各项风险。对此，应加强医院精细化管理，提高设备采购决策水平及运营管理效益。关键词：设备采购；投放设备；资产管理；风险评估当前，医院在引进各类高、精、尖医疗仪器设备过程中，由于资金不足等原因，除医院传统的自有资金采购以外，产生了多种采购方式。其中，投放设备作为一种特殊的采购形式，既有其鲜明的特点和优点，同时又存在着一定风险。一、医院采购设备的方式（一）自有资金采购自有资金是指医院开展医疗服务及其他相关活动依法取得的业务收入以及通过商业银行贷款取得的资金。使用自有资金采购医疗设备是医院引进和更新设备的基本形……查看全文>>
摘要。内部控制体系是单位实现自身经营目标的重要保障因素，与之相关的风险评估体系的构建，有助于单位的正常运行。本文从内部控制风险评估体系的总体思想入手，对风险评估体系的程序设计与风险评估方法进行了探究。关键词：内部控制；风险评估；评估方法随着社会经济的发展，内部控制制度开始成为研究者关注的内容。现阶段国内外文献多从单位具体业务流程与工作程序入手，制定内部控制制度，提出风险应对措施。对内部控制风险评估程序设计及方法进行探究，可以为企事业单位的内部控制与风险评估奠定基础。一、内部控制风险评估的理论基础一般情况下，单位内部控制风险评估工作主要涉及到以下内容：一是，风险评估的评价指标的确立；二是，风险评……查看全文>>
摘要。随着时代的发展，国内外对于风险管理下的内部控制的研究日趋完善，就笔者研究，目前我国企业在内部控制建设中还存在诸多问题，本文将对企业内部控制现状进行阐述，在此基础上对如何在风险控制下构建企业内部控制制度作出深入研究。关键词：风险控制；企业内部控制；对策研究一、基于风险管理的企业内部控制建设现状不论是哪种制度，都必须在一定环境和一定条件下执行才能发挥其作用，就内部控制制度而言，企业应加强对内部控制的认识，从而更好地应对企业风险，为企业的运营给予有效保障。但部分企业认为，内部控制的实施并不一定能发挥有效作用，相反会使企业成本得到增加，与此同时，企业在内部控制方面还缺乏必要的风险管理意识，无法对……查看全文>>
一、信息化环境下内部控制审计中存在的问题（一）内部控制审计环境存在不足从当前经济市场中，企业的发展现状进行分析，企业内部控制审计工作需要有一个内部可行性的模式作为支撑。例如董事会、监事会、经营管理者等组成的领导组织。董事会是企业发展中的决策机构，监事会是企业发展中的监督机构，而经营管理者是企业的运行管理权行使者，听从于董事会和监事会的指挥、协调和管理等。在企业发展中内部控制审计缺乏有效的组织模式，将会影响着其审计工作的顺利进行。在实际工作中一些企业的内部控制审计没有可行性的模式，审计工作、审计监督工作等都存在局限性，在企业内部控制审计中，董事会、监事会等不参与、不熟悉等，进而无法对企业内部控制……查看全文>>
【摘要】文章针对目前医院内部控制缺乏统一规范的体系，提出建立由医院各阶层共同参与、共同负责的内部会计控制体系，以相互监督、相互制约、彼此联结、共同识别风险、应对风险。旨在设计与构建较为完善的符合医院管理要求的内部控制制度，有利于医院进行宏观调控与监管，促使医院加强内部管理、降低经营成本、盘活存量资产、提高社会效益和经济效益。【关键词】医院;内部控制;现状;对策一、医院内部控制的现状（一）医院管理层对内部控制制度重要性的认识不够医院内部控制是医院财务管理的重要组成部分，能为医院合理配置资源、统筹安排资金、降低成本、提高经济效益提供合理保证。目前多数医院领导是医疗专业学科代头人、领军人、业务骨干，……查看全文>>
［摘要］医院往来账一般按项目、单位或个人名称设置明细账。对医院来说，往来业务发生频繁，内容广泛，累计金额大，若长期得不到清理、核销，往往会造成往来账目不清，清理难度大，形成许多原本可以避免的坏账、呆账，给医院带来经济损失。［关键词］往来账；管理；内部控制医院往来账款是医院在经济业务活动中发生的应收、应付款（如：医疗应收款、在院病人应收医疗款、其他应收款、应付账款、预收医疗款、其他应付款等），是医院资产、负债的一个重要组成部分。往来款项涉及医院日常经营及管理活动的各个方面，往来账中的问题可以反映出经营管理中存在的弱点和缺陷。要解决以上问题，除了加强社会各个环节的相关制约机制外，加强医院自身的内部……查看全文>>
一、加强货币资金会计控制的必要性1.货币资金，通俗地说，就是钱，就是单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金，。钱之所以重要，于个人而言，它是社会化分工情况下一切个人基本物质条件的保证。钱于单位，尤其是生产制造型单位，更是至关重要。没有钱，就不能组织、扩大再生产；没有钱，就发不出工资、福利。行政、事业单位的钱，源于国家的财政收入，而财政收入是纳税人的贡献；企业的钱，那是职工们用血汗赚取、积累的。不言而喻，不论是什么样的单位，管好自己的钱既是保“命”、保生存、保发展的客观需要，也是义不容辞的责任和义务。2.货币资金作为标准的支付手段，其主要特点是具有可接受性和最强的流动性，可以不受任何限制地立刻……查看全文>>
[摘要]。会计信息造假案此起彼伏，股市人气涣散，追究造假的根源将为遏制这类事件提供有效的解决办法。造成这类事件的根源很多，每个事件都有其个性因素，本文仅从其存在的一个共性--内部控制环境方面来探讨此问题。本文借鉴了coso对内部控制的概念以及对内部控制环境的界定来分析我国上市公司在这方面存在的缺陷，并提出一些解决方法，期望能通过重朔内部控制环境来遏制虚假会计信息的产生。[关键词]：内部控制内部控制环境银广厦事件在各个相关领域引起了轩然大波，股民损失惨重，一纸诉状要求赔偿；证监会、注册会计师事务所受到指责，证监会进一步加大对上市公司的监管力度；理论界也对该事件的成因及其引起的经济后果进行了讨论和……查看全文>>
一、商业银行金融安全与内部控制商业银行作为金融体系的核心，其经营的成果对金融行业影响颇大。许多西方国家的金融监管环境较为完善，除银行外还有其他金融机构共同承担促进金融业繁荣的任务。在中国，银行业则处于主导地位，其金融安全很大程度上影响着中国金融体系的效率。然而由于国内缺失造成的案例却屡见不鲜。2001年，中国银行广东开平分行前后三任行长把大量银行资金转移到海外，总金额近40亿元;2003年到2004年，建设银行、光大银行、中信实业银行相继被骗，贷出的近300笔汽车贷款，全部都是虚构伪造的假合同被骗走1.4亿余元;2005年，中国银行哈尔滨分行河松街支行原行长高山勾结外人，通过地下钱庄将存款转移……查看全文>>
一、货币资金的定义及特点货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，是资产的重要组成部分，是流动性较强的一种资产，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和较高的控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重要意义。根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用……查看全文>>
一、商业银行金融安全与内部控制商业银行作为金融体系的核心，其经营的成果对金融行业影响颇大。许多西方国家的金融监管环境较为完善，除银行外还有其他金融机构共同承担促进金融业繁荣的任务。在中国，银行业则处于主导地位，其金融安全很大程度上影响着中国金融体系的效率。然而由于国内商业银行内部控制缺失造成的案例却屡见不鲜。2001年，中国银行广东开平分行前后三任行长把大量银行资金转移到海外，总金额近40亿元;2003年到2004年，建设银行、光大银行、中信实业银行相继被骗，贷出的近300笔汽车贷款，全部都是虚构伪造的假合同被骗走1.4亿余元;2005年，中国银行哈尔滨分行河松街支行原行长高山勾结外人，通过地……查看全文>>
一、新经济环境下事业单位内部控制的缺陷（一）单位层面的缺陷分析。一方面，内部控制工作机制构建的缺陷。虽然事业单位多建立了分级授权和“三重一大”相关制度，但多是文件性条款而缺乏实操性，也未全面梳理权力结构而导致业务处理不够简便（如小额度报销程序太繁琐）。而督促工作人员按时上下班和严格遵守请销假制度则成为了日常监督的重点，事后检查通常只针对紧急重大案件，对内部监督检查缺乏主动性，此外考核成为上级部门督促下达工作安排的主要手段，监督管理机制有待强化。另一方面，风险评估的缺陷。不少事业单位没有成立独立的、单位层级的风险评估工作小组，收支管理风险、预算风险、合同管理风险及工程建设风险等都缺乏相应的预警机……查看全文>>
摘要。本文通过对加强高新技术企业内部控制的主要作用的阐述，从内部控制意识淡薄、内部控制机制不健全、没有设定专业的监管机构三个方面，明确了新经济形式下高新技术企业内部控制存在的问题，结合企业案例，提出了新经济形式下加强高新技术企业内部控制的优化对策。关键词：新经济；高新技术企业；内部控制；问题；对策在当前我国社会经快速发展背景下，人们生活出现了大幅度改变，新经济时代的到来，使得各个领域之间竞争逐渐加剧，原始的内部控制管理模式已经无法迎合时代发展需求，诸多问题有待企业自行处理。受到新经济形式的影响，高新技术企业为了实现管理水平提升，创造更好的效益，就要结合时代发展需求，优化内部控制管理方式，完善内……查看全文>>
摘要。面对全新的经济环境，企业之间的竞争日渐激烈，如何提高管理与风险应对能力已成为企业运营管理中需要解决的重大问题，而这离不开良好的内部控制。在日常运营管理中，企业要深层次把握内部控制弱点，采取可行的应对策略，实时提升内控管理能力以及市场核心竞争力。关键词：新经济形式；企业；内部控制；弱点；应对策略一、新经济形式下企业内部控制中的弱点１.新经济形式下的企业。在新形势下，社会经济发展形式全新变化，我国针对新经济发展要求以及农业、工业、流通等领域发展现状，制定了一系列新的政策，经济运营稳回升迹象明显。在这一背景下，各行业领域企业迎来发展机遇的同时，企业管理也面对新的挑战，比如，在新经济环境下，企业……查看全文>>
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