摘要：铁路工业企业货币资金是铁路工业企业流动资产中一个重要的资产项目，同时也是最容易出现问题的业务。营运资金安全管理在铁路工业企业中尤为重要，本文主要从铁路工业企业营运资金内部控制存在的常见问题、内部控制方法和内部审计：等方面重点论述。关键词：货币资金；内部控制；内部审计一、铁路工业企业货币资金内部控制的必要性铁路工业企业货币资金是铁路工业企业流动资产中的一个重要资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个会计科目。它是企业中最活跃、流动性最强的资产，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动资产。近年来为发展交通运输事业，国家和地方对铁路基础建设大力扶持，铁路基础建设项目迎来了快速……查看全文>>
摘要。随着市场化经济体制的加深，医疗卫生行业竞争压力不断加大，医院要在这种情况下谋求发展，首先要做的就是完善内部控制制度，通过合理、规范的运营实现医院的预期发展目标，从而保护各项资产完整不受到损失，不断降低医疗成本，实现经济运作。并且通过开展内部控制，能够有效减少财务舞弊事件，保障医院的资产完整，不断规范会计行为，通过合理的会计报表为医院管理层决策提供可靠地会计信息，同时随着医药卫生改革的不断深化，提高医院经济管理水平，也是医院适应市场经济发展的必然趋势。笔者就从医院目前内部控制的实际情况出发，分析目前在内控过程中存在的问题，并且结合当前国内的医疗卫生行情提出适当的改进措施，为医院完善内部控制……查看全文>>
摘要。高等学校是我国发展高等教育的重要主体，也是实现科技强国和民族复兴人才培养的关键。因此，高等学校的内部管理水平无论是对学校自身而言，还是对国家和社会而言，都有着重要的意义。而内部控制是高等学校内部管理的重要组成部分。尤其是高等学校需要涉及多项经济活动，而这些经济活动又与高等学校的办学目标及人才培养效果有着重要联系。所以，加强高等学校内部控制建设是当前我国高等教育重点工作内容之一。另一方面，随着信息技术的发展与普及，内部控制的信息化成了强化内部管理和提高管理效率的重要手段。本文主要以高等学校为研究对象，对其内部控制信息化建设进行了探讨，分析了其中存在的问题，并提出了相应的完善对策，期望对促进……查看全文>>
篇1我区联社开展案件专项治理活动，其目的是进一步落实各项内控制度，提高全体员工团结务实、审慎经营、爱岗敬业、遵章守纪的自觉性，查摆、堵塞工作中的漏洞，遏制各类案件的发生，全面提高工作质量和服务水平。转变工作作风，大兴求真务实之风，使全体员工以满腔的热情和昂扬的斗志全身心投入到工作中去，为我辖农村信用社的发展提供有力的保障。现就案件专项治理情况谈谈自己的体会：一、当前内控制度存在的问题1、对内控制度的认识不到位。有的把内部控制简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制;有的在把握内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系等问题上，认识有偏差，把加强……查看全文>>
1第一章总则第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。第三条建立和健全公司的内部控制制度。第四条本公司内部控制的基本原则。1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。3.审批稽……查看全文>>
企业内部控制制度范文篇一内部控制制度（以下简称内控制度）作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。一、企业内控制度建立原则1、相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督;在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对……查看全文>>
摘要。在企业发展过程，税务风险是经营过程重要的风险之一，为提高对于税务风险的控制效率，应该重视企业内部控制，以进一步实现企业健康可持续发展。关键词：内部控制；企业税务风险；研究现阶段，企业发展迎来新机遇，为实现企业全面发展，要重视内部控制，并要积极对企业税务风险进行防范。本文通过进一步实践总结，首先明确了进行税务风险防范的意义，随后提出了基于内部控制的企业税务风险的防范途径，希望分析能够进一步为相关企业的发展提供有效参考，具体分析如下。一、进行税务风险防范的意义税收的征收在我国通常都是单向的，税收的主体之间往往缺乏对等性，所以对企业而言，如果遇到涉税的问题，往往会存在极大的不确定性。首先，部分……查看全文>>
一、引言2003—2004年是转折性的一年，我国国有商业银行的综合改革迈出了实质性的步伐。国有商业银行股份制改造的结构性手术正式操刀；2003年12月，国家动用450亿美元的外汇储备为中国银行和中国建设银行注入资本金，为上市作准备。中国金融界正经历一场翻云覆雨的变化。然而，上市虽能解决产权单一的问题，却并不意味着它是一副万灵药。在我国国有商业银行的内部控制系统还很薄弱，经营风险还很大的情况下，太过乐观不是好事。回顾九十年代以来动荡不安的国际金融市场，从巴林银行的倒闭到日本大和银行事件；从国际商业信贷银行的倒闭到东南亚金融危机，都无一例外地印证了一点：银行内部控制的任何松懈，都可能招致灭顶之灾。……查看全文>>
我院始建于1958年，现已发展为以骨科为重点，集科研、教学、临床为一体的全国大型综合性医院，年门诊量达20多万人次，医疗范围涉及全国20多个省市及周边国家和地区，在国内外享有较高的声誉。先后被国家中医药管理局等部门确定为全国中医骨伤专科医疗中心、全国中医药重点学科建设单位、全国重点专科建设单位和全国组织工程（骨伤）三级实验室。先后荣获全国“卫生系统先进集体”、首批“百姓放心示范医院”，省“文明单位”、“消费者满意单位”和“文明窗口”等荣誉称号。近年来，我们在市内审协会的精心指导下，紧紧围绕院党委的中心工作，以“管理+效益”为主题，大胆创新、主动转型，初步建立了“堵、纠、促”三位一体的医院内部控……查看全文>>
从20世纪初起，注册会计师服务项目有了较大的发展。从提供单一产品--对年度财务会计报告发表意见的审计报告--发展到提供广泛的鉴证服务项目，经过了一个漫长的历史过程。1对其进行考察，我们可以看到内部控制评价报告所走过的曲折历程。在这个过程里，认为内部控制评价报告将会降低财务报表审计意见可靠性的观点，成为内部控制评价报告在注册会计师鉴证业务报告体系中确立地位的主要障碍之一。然而，实践是检验真理的唯一标准，笔者通过对历史争论的考察，试对内部控制评价报告与审计报告的关系进行重新定位。（一）历史争论--作用相斥随着人们对报表审计中内部控制重要性认识的深入，是否对内部控制进行单独评价及报告作为难题之一逐渐……查看全文>>
一、内部控制自我评价的概念及内容内部控制自我评价是指企业董事会或类似机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的有关内容，企业建立与实施内部控制应当包含五个基本要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。因此，企业在开展内部控制自我评价工作时，应围绕内部控制这五个基本要素，结合企业业务特点和管理要求，确定内部控制评价的具体内容，建立内部控制评价的核心指标体系，对内部控制设计与运行情况进行全面评价……查看全文>>
欧普康视科技股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合欧普康视科技股份有限公司（以下简称“公司”或“欧普康视”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司20××年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高……查看全文>>
近年来，随着国民经济的快速发展，固定资产投资进入一个飞速发展的阶段。在固定资产投资审计中，建设项目内部控制审计是其起点和重要内容。内部控制审计是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的制度与程序。建设项目的内部控制，则是指建设单位为保证项目得以按照预定的目标或计划按时、保质地的完成，防范工程项目管理中的差错和舞弊，提高资金使用效益，所建立的各项规章制度。而建设项目内部控制审计则是审计机构和审计人员对建设项目内部控制的健全性、适当性、有效性所进行的检查和评价行为。一、建设项目内部控制审计内容建设项目内部控……查看全文>>
近年来，随着国民经济的快速发展，固定资产投资进入一个飞速发展的阶段。在固定资产投资审计中，建设项目内部控制审计是其起点和重要内容。内部控制审计是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全完整，防止、发现、纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的制度与程序。建设项目的内部控制，则是指建设单位为保证项目得以按照预定的目标或计划按时、保质地的完成，防范工程项目管理中的差错和舞弊，提高资金使用效益，所建立的各项规章制度。而建设项目内部控制审计则是审计机构和审计人员对建设项目内部控制的健全性、适当性、有效性所进行的检查和评价行为。一、建设项目内部控制审计内容建设项目内部控……查看全文>>
企业内部控制工作非常重要，因为它起到了有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用。下面由范文大全小编为大家搜集的企业内部控制工作计划，希望能帮助到您。为积极稳妥地推进建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系，健全和完善对全资、控股、参股公司的管理控制体系，全面提升集团公司管理水平，强化集团公司在国际化建设过程中防范风险的能力，促进集团公司战略发展目标的实现，特制定本方案。一、集团公司内部控制体系建设的基本情况集团公司非常重视内部控制制度的建设，这些制度的有效执行对提高集团公司管理水平和各阶段发展目标的实现起到了积极的促进作用。但是，从我们对股份公司、****公……查看全文>>
。。，或者怕得罪人，从而对内控制度不落实，甚至编造虚假的会计资料及统计数据。（二）内部控制制度不完善，不落实1.内部控制制度不健全事业单位类型多，规模大小不一，特别是一些规模较小的事业单位，由于业务较少，人员较少，没有建立相应的内部控制制度和设置内控岗位。突出表现一人多岗，部分岗位没有做到不相容职务相互分离、相互牵制，这些现象都会造成内部控制制度的漏洞，为一些违规问题的出现打下了埋伏，也为腐败问题有了可乘之机。2.内部控制制度不完善或不落实在现实生活中大部分单位有财务管理制度，预算管理制度、债权债务管理制度，固定资产管理制度、项目资金管理制度以及建设工程管理制度，但这些制度往往成了墙上的摆设，……查看全文>>
。内部控制体系并使之有效运行。二、内部控制体系建设原则及要素内部控制体系建设的主要任务是。建立覆盖医院各项经营管理活动的内部控制体系;制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行;实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的医院运营管理的各个方面。按照《安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》（财会〔2016〕212号）的要求，以《行政事业单位内部控制规范》（试行）为统领，梳理、修订、健全单位现有……查看全文>>
财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果的总体目标。四、组织领导为做好《内控规范》的贯彻实施工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、咨询委员会成员共同参与实施的工作联络机制，对全县行政事业单位《内控规范》的组织实施工作负总责。各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采用适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施《内控规范》的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位《内控规范》的实施和运行工作。五、实施步骤全县《内控规范》实施工作具体分为以下三个阶段：（一）组织发动（20……查看全文>>
（三）被检查单位需要提供的材料1、财务报销、公务支出、政府采购、资产管理等相关内部控制制度。2、岗位责任分工。3、会计从业人员资格证。4、岗位工作人员回避制度。5、临时交接制度。6、会计档案移交清册。7、银行对账单。8、现金和银行存款日记账、总账、明细分类账、会计报表。9、其他检查组认为必要的材料。（四）检查组需要上报的材料（含电子表格）1、《资金管理岗位工作人员情况表》2、《财务检查工作表》3、《财务检查（核查）工作底稿》4、《财务检查（核查）工作汇总表》所有表格均需加盖公章并由相关人员签字。四、工作要求（一）列入本次财务检查范围的单位，务必高度重视，积极配合，确保按实完成任务。各单位主要负……查看全文>>
。）在内部控制中的沟通、联动机制更加顺畅、高效，形成管控合力;内部控制关键岗位工作人员的培训、评价、轮岗等机制得到建立健全;账务处理及财务信息编报水平明显提高;内控信息化手段建设取得进步，风险评估和内部控制方法更加科学规范;以预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面内部控制制度为主要内容，汇编形成我局内部控制工作手册;单位内部控制规范落实工作进入常态化、规范化轨道，内部控制工作成效不断显现。（二）工作任务。根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》要求，努力从单位和业务层面两个方面加强内部控制。一是建立并组织实施适合我局实际的内部控制体系，包括单位经济活动的决……查看全文>>
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