【摘要】本文从建立健全企业内部控制制度入手，分析了内控与内审的关系;其次，从分析我国内审现状着手，陈述了内审现状不容乐观;最后，在具体如何强化方面，主要涉及内审的职能转变、结构模式的转变、人员素质的提高及多元化、与外部审计的结合，事后审计向事前事中审计的转变及向行业管理转变建立内审职业规范等措施。【关键词】内部审计;内部控制;职能转变;监督;经济效益1.内部审计是内部控制的重要组成部分内部审计既是内部控制的重要组成部分，又是内部控制的一种特殊方式。根据国际内部审计协会的解释，内部审计是在一个组织内部，通过对各种业务活动及相应管理控制系统的独立评价，确定组织既定的政策和程序是否贯彻，建立的标准是……查看全文>>
在国外，内部审计部门他直接隶属于董事会下属审计委员会管，直接对董事会负责。审计委员会的主席，又是外部董事（代表小股东利益），因此内部审计部门反映的问题和情况，可以讲是手眼通天，基本不受公司总经理控制。因为，当年设立内部审计部门的意义，就是帮助董事会监督总经理和行政条线的工作，因此在对企业内部审计力度上，可以讲是不遗余力（要人有人，要枪有枪，有钱有钱）。而国内的企业基本上没有这么一套合格的法人治理结构，基本上董事长和总经理分工不分家，过几年还轮流坐庄，甚至有部分单位把内部审计部门直接让本应受到审计监管的财务经理来管理，美其名曰：“我们不懂审计业务，还是财务懂行，由专业人员管好”，那么你讲审计部门……查看全文>>
内部控制是一个古老而又充满活力的话题，其目的就是要规避风险。商业银行具有高负债、高风险的特点，其经营标的物是货币，很容易成为犯罪分子作案目标。从近几年银行发生的案件看，有许多是由于内部控制不到位造成的。因此，商业银行要想平稳地开展各项业务，实现既定的发展目标，必须加强内控管理。一、内控管理存在的一些模糊认识和薄弱环节（一）对内控管理与业务发展的辩证关系认识模糊，存在重业务发展、轻内控管理的现象。由于内控管理是一个监督的过程，所以当业务平稳发展的时期，人们往往忽视了它的存在，淡漠了对它的重要性的认识，对内控管理说起来重要，做起来次要，忙起来不要的现象比较普遍。工作中，在业务与内控的岗位取舍时往往……查看全文>>
加强银行内控管理促进业务蓬勃发展内部控制是一个古老而又充满活力的话题，其目的就是要规避风险。银行具有高负债、高风险的特点，其经营标的物是货币，很容易成为犯罪分子作案目标。从近几年银行发生的案件看，有许多是由于内部控制不到位造成的。因此，中国银行克拉玛依分行要想平稳地开展各项业务，实现既定的发展目标，必须加强内控管理。在中行新疆分行，你会时不时听到干部员工挂在嘴边的三个“一把手工程”，这其中之一就是“一把手”抓内控建设工程。将内控建设放在银行“工程”的高度，并由“一把手”亲自抓，可见该行对内控建设的重视程度。中行新疆分行的三个“一把手工程”，就是由该行所属各单位一把手亲自抓业务发展、内控建设和文……查看全文>>
上市公司税务风险内控管理业务规则（征求意见稿）第一章总则第一条【制定依据】为了规范涉税专业服务机构及其涉税服务人员从事上市公司税务风险内控管理业务的执业行为，明确上市公司税务风险内控管理业务执业责任，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《涉税专业服务监管办法（试行）》、《涉税专业服务业务规范基本准则》、《税收策划业务准则》等税收法律、法规、规章及规范性文件和业务规范的规定，制定本规则。第二条【适用范围】税务师事务所、会计师事务所、律师事务所及其税务师、注册会计师、律师承接上市公司税务风险内控管理业务适用本规则。承接其他企业、单位税务风险内控管理业务参照适用。第三条【概念定义】本准……查看全文>>
风险的含义和特征一、对企业风险的认识企业要建立内部控制体系，需要建立在对企业进行风险管理的基础之上。企业的发展过程就是一个风险释放的过程。因此，我们首先要对风险有一个明确的认识。风险会给企业带来损失，这种损失是潜在的，但是在未来的时间内可能变成现实；同时，风险也可能带来收益。这就是要在企业管理和经营过程中进行风险管理的价值所在。面对风险，企业永远处于收益和潜在损失之间的博弈状态，在这个博弈的过程中企业家需要运用智慧对内、外部的资源进行有效配置和管理，从而实现企业的发展。（一）识别企业风险企业的风险是有规律的，而这种规律需要我们运用各种方法去学习和认知。要想做好基于风险管理的企业内部控制，首先要……查看全文>>
一是认真核查每笔业务，准确收集风险驱动因素。内控合规部核查人员在业务核查过程中，认真履行岗位职责。对每笔核查业务发生的前因、后果以及资金的来龙去脉、柜员操作的合规性、凭证因素的完整性、有效性等因素进行了综合的分析，准确收集风险驱动因素，确保核查结果清晰，准确揭示业务处理中存在的风险隐患，为监控中心确认风险事件提供了真实、准确的依据。二是加强与营业机构沟通，提高业务核查效果和质量。在业务核查过程中，采取核查与辅导相结合，及时指导网点规范进行业务处理，并及时纠正业务处理中存在的不规范、违规行为。如：规避反交易，网点反交易的原因正当合理，特殊业务凭证要素齐全，完整，后续业务处理无误，差错已经纠正，风……查看全文>>
存款及柜台业务⑪账户管理。①开立各类结算账户是否按规定审批或报备；开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户，是否自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。②开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户，是否符合《人民币银行结算账户管理办法》的规定，是否存在超范围开立和使用账户现象，是否存在多头开户现象。③是否存在为一般存款账户提取现金现象。④注册验资的临时存款账户在验资期间是否只收不付；注册验资资金的汇激人应与出资人的名称是否一致；临时存款账户的使用是否存在超过2年的现象。⑤银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，是否通知单位办理销户；自发出通知之日起30……查看全文>>
加强党建工作，促进银行发展【摘要】加强中党的建设工作，是增强银行活力、创建中国特色现代银行制度的内在要求。抓好党建工作，发挥党的政治优势和组织优势，通过发挥基层党支部的战斗堡垒和党员的先锋模范作用，引领带动广大职工群众的积极性、主动性和创造性，在实践中不断做好党建创新研究和探索工作，以期推动银行科学稳步发展。【关键词】党建创新银行发展一、创新党建工作理念，正确把握党建工作发展方向。思维决定行动。创新党建工作理念，能够正确把握银行中心工作发展的方向。坚持把创新党建工作理念贯穿于银行党的建设方方面面，应当牢固树立和强化“四个理念”。一是要树立党的建设服务银行生产经营中心工作的理念。抓党建工作，不能……查看全文>>
加强文化建设促进司法行政工作蓬勃发展荔湾区司法局逢源街司法所李晓康文化建设，作为系统建设的核心存在，历来是系统建设的重中之重，任何一个系统要生存、发展、壮大，离不开文化建设的助推。司法行政系统的发展，需要加强文化建设。在"三个代表"理论中，把先进文化的前进方向作为构成党的先进性的重要组成部分，各部门、各系统为落实党的这一要求积极探索文化建设的内涵和意义，政法部门也不例外。政法文化是社会精神文明建设的重要组成部分，应当成为先进文化代表中的重要分支。司法行政机关作为政法部门的重要组成部分承担着维护社会稳定、服务社会发展的神圣职责，司法行政机关自身也应当建立一整套的文化体系，形成司法行政文化，以凝聚……查看全文>>
内部控制是一个古老而又充满活力的话题，其目的就是要规避风险。商业银行具有高负债、高风险的特点，其经营标的物是货币，很容易成为犯罪分子作案目标。从近几年银行发生的案件看，有许多是由于内部控制不到位造成的。因此，商业银行要想平稳地开展各项业务，实现既定的发展目标，必须加强内控管理。一、内控管理存在的一些模糊认识和薄弱环节（一）对内控管理与业务发展的辩证关系认识模糊，存在重业务发展、轻内控管理的现象。由于内控管理是一个监督的过程，所以当业务平稳发展的时期，人们往往忽视了它的存在，淡漠了对它的重要性的认识，对内控管理说起来重要，做起来次要，忙起来不要的现象比较普遍。工作中，在业务与内控的岗位取舍时往往……查看全文>>
加强银行内控管理促进业务蓬勃发展内部控制是一个古老而又充满活力的话题，其目的就是要规避风险。银行具有高负债、高风险的特点，其经营标的物是货币，很容易成为犯罪分子作案目标。从近几年银行发生的案件看，有许多是由于内部控制不到位造成的。因此，中国银行克拉玛依分行要想平稳地开展各项业务，实现既定的发展目标，必须加强内控管理。在中行新疆分行，你会时不时听到干部员工挂在嘴边的三个“一把手工程”，这其中之一就是“一把手”抓内控建设工程。将内控建设放在银行“工程”的高度，并由“一把手”亲自抓，可见该行对内控建设的重视程度。中行新疆分行的三个“一把手工程”，就是由该行所属各单位一把手亲自抓业务发展、内控建设和文……查看全文>>
关于金融市场部岗位设置的方案一、金融市场部组织架构：金融市场部设总经理1名，副总经理1名，下设债券投资组、资金管理组、同业票据组、风险控制组、结算综合组五组。其中债券投资组、资金管理组、同业票据组为前台业务组，风险控制组为中台，结算综合组为后台业务组。二、岗位设置及责职：前台业务人员不得兼任中、后台岗位，中台风险控制岗设置专人负责，后台结算岗设置专人负责。具体岗位设置如下：1、债券投资组。设债券投资业务交易员2名，主要从事债券投资、债券分销、现买卖券等前台业务的操作，具体责职祥见附件。2、资金管理组。设线上资金交易员1名，主要负责每日资金头寸管理、线上融资业务；设线下资金交易员2名，主要负责线……查看全文>>
审计处岗位责任制一、审计人员岗位总则1、坚持四项基本原则，认真学习、贯彻党和国家的财经方针、政策，认真执行《中华人民共和国审计法》等国家审计法规。2、在公司领导和上级职能部门的指导下，遵照国家法令法规，对公司管理财、物部门执行财务计划情况、遵守法规法纪情况、经济效益情况等开展审计监督活动，发挥审计监督作用。3、制定可行的审计工作计划和方案，经主管校长批准后，保证审计工作任务按时完成。认真完成上级和领导交办的审计任务，以及有关单位要求协助办理的事项。4、坚持依法审计，严格按照审计工作程序开展工作，提高审计质量，促进公司规范化管理，增强公司办学效益。5、积极参与公司重大经济活动的监督，主动给领导当……查看全文>>
1、在分管经理领导下，负责财务内控核算系统的全面核算和管理工作2、初审各部门日常费用报销单据，初审各部门采购付款申请单（货物入库、发票收取、合同签定、付款条件四个要素）及内控核算的相关凭证3、具体编制和实施公司费用预算执行统计表，分析预算和实际执行差异，参与预算管理工作，做到事前，事中，事后控制。4、编制应收帐款汇总报表，及时更新开票、回款、发货、投运情况并根据合同进展，核算合同款项收取的罚款及奖励情况并与市场人员进行核对，并对相关合同进行反馈分析5、每月进行管理帐仓库盘点及抽查工作，并出具盘点说明，同时按季度编制存货的库龄情况提交财务经理，按季度进行固定资产和低值易耗品，客户资产的检查监督工……查看全文>>
内控岗位职责2.内控部工作职责2.1履行服务与监督职能，合理保证jv公司经营方针、目标的实现。2.2研究公司内控具体职能、工作计划与重点、工作制度，提出内控机构设置及人员配备建议。2.3评估公司内部控制制度设计和执行的合理性、有效性，促进内控体系的建立和完善。2.4协助建立健全反舞弊机制，合理关注和检查可能存在的舞弊行为。2.5制定并实施公司年度内控计划，对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。2.6对审计中发现的问题或管理层需求，提供审计建议或咨询服务，但不得替代管理层的决策职能和实施执行。2.7对重大违纪事项进行审计监督，提出处理建议。2.8检查审计发现、改进计划的落实情况。3.内控部……查看全文>>
常见不相容岗位财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：①对每一项业务不能完全由一人经办；②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；③有健全严格的凭……查看全文>>
“12.23”井喷事故警示月活动情况内控审计监察科2003年罗家16h井发生特大井喷责任事故，顷刻间243条生命从此逝去，今年是“12·23”井喷事故十周年，为深刻汲取事故教训，防止类似事故发生，根据集团公司、省公司相关文件要求，公司印发了《“12·23”井喷事故警示月活动方案》。我科室积极响应并以“深刻反思‘12·23’井喷事故教训，安全警钟长鸣”为主题，认真组织开展了“12·23”井喷事故警示月活动。现将活动情况总结如下：一、科室高度重视，认真研读学习活动方案。接到关于开展警示月活动的通知后，我科室高度重视，积极响应。科长立即召开科务会，安排科室安全员带领我们认真学习了警示月活动方案，深入……查看全文>>
工作总结时间飞逝，转眼到集团已是第五周了。五周的时间里，让我很有触动。总结有以下几点：能遵章守纪、团结同事、务真求实、乐观上进，始终保持严谨认真的工作态度和一丝不苟的工作作风，勤勤恳恳，任劳任怨。在生活中发扬艰苦朴素、勤俭耐劳、乐于助人的优良传统，始终做到老老实实做人，勤勤恳恳做事，勤劳简朴的生活，时刻牢记自己的责任和义务，严格要求自己，在任何时候都要努力完成领导交给的任务。这周可以说是惊喜的一周。周一，开心的是接触到了一份新的任务------调研、调研报告的书写。调研中博奥酒店前台人员听我问这么多有关酒店运营的情况怀疑我是哪家酒店派来得，也许刚毕业的我还未完全褪去的学生锐气，最终让他们放下了……查看全文>>
水富县“风暴十二号”专项行动总结2009年9月28日至11月30日，水富县“两烟”打假打私工作领导组按照市“两烟”打假打私工作领导组的统一部署，在全县开展打击非法经营烟叶、维护节假日期间卷烟市场的“风暴十二号”专项行动，现将本次行动总结如下：一、基本情况在县委、政府的统一领导下，成立副县长高文辉为组长的“风暴十二号”专项行动工作领导组，制发《水富县“风暴十二号”专项行动实施方案》到各成员单位，在全县范围内开展专项行动，切实保障烟叶收购秩序及中秋、国庆节假日期间卷烟市场秩序。根据“风暴十二号”专项行动的部署和要求，公安、工商、烟草专卖加强联系协作，一是重点对铁路货运站、汽车货运站监管，开展打击非……查看全文>>
联系客服
公文交流微信群
