摘要。相对于资产负债业务而言，商业银行中间业务风险较低，但收益与风险始终是相伴随的，中间业务在给商业银行带来可观收益的同时也带来了风险。因此，商业银行在开发中间业务时，必须坚持业务拓展与风险防范并重的原则，加强对中间业务的内部管理和风险控制，建立完善中间业务的风险管理系统。关键词：商业银行；中间业务；金融衍生工具；风险控制一、商业银行中间业务风险的类别与特点中间业务的风险是指商业银行在中间业务经营中，由于客观情况的变化或主观决策的失误，而导致其资产、收益及资信等方面损失的可能性。相对于资产负债业务而言，商业银行中间业务风险较低，但收益与风险始终是相伴随的，中间业务在给商业银行带来可观收益的同时……查看全文>>
【摘要】笔者按照现代内控理论，结合我国现行企业内部控制中存在的主要问题，指出构建现代企业内部控制体系应从五个方面入手。【关键词】内部控制；控制环境；内控设计根据2007年1月1日起开始实施的中国注册会计师审计准则（以下简称新审计准则）第1211号《了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定，内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。内部控制作为防范各种错误与舞弊的第一道防线，其设计是否合理与执行是否到位至关重要，应从五个方面进行构建。一、完善企业的控制环境控制环境要素很多，有价值观、组织结构、……查看全文>>
指单位为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个责权明确、制衡有力、动态改进的管理过程。它是单位内部的管理控制系统，涵盖单位内部的各项经济业务，加强内部管理是提高企业经营效率的关键。一、内控制度建设应遵循的原则（一）合法合规原则市场经济是法制经济，企业必须遵循国家有关法律法规的规定，结合企业自身实际，务实合法、积极灵活地制定本企业的内控制度。（二）相互牵制原则在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离等，通过不相容职责的划分，使各部门和人员之间……查看全文>>
随着现代社会不断发展，行政事业单位在发展过程中所面临压力也越来越大，因而促使行政事业单位实现稳定良好发展也就十分必要。在行政事业单位发展过程中，为能够更好保障其稳定发展，应当加强内部控制建设，使内部控制作用及功能得以更好发挥，在此基础上也就能够更好确保行政事业单位实现稳定良好运行，促使其实现更好发展。一、新形势下加强行政事业单位内控建设必要性及意义在当前行政事业单位内部管理工作中，内部控制属于十分重要的一种工具，其往往与单位内部相关经济活动存在密切联系，通过对具有控制作用的相关方法、措施及程序进行利用，可对行政事业单位实行管理控制，从而使行政单位内部经济活动符合法律法规，并且资产安全性及使用有……查看全文>>
一、关于构建税收执法内控机制的实践近年来，山东省莘县国税局引入风险控制理念，健全和完善内控机制，使税收执法岗位风险得到系统防范和持续化解，从而规范了两权运行，推进了廉政建设，促进了税收事业健康发展。（一）突出强化三个环节，提升应对风险能力。莘县国税局把加强内控机制建设作为惩防体系建设重要组成部分，从排查风险、强化教育、搭建平台三个环节入手，着力提升国税干部应对风险能力。一是紧贴工作实际，准确定位风险分布。按照“先机关后基层、先简单后补充、先急用后完善”的原则，在县局机关层面，通过分析权力行使过程，初步排查出风险点104个，其中：将税收执法权梳理细分为征收权、管理权、检查权、强制权、处罚权、复议……查看全文>>
国家税务总局局长肖捷同志在2010年全国税系统党风廉政建设工作会议上提出，2010年的党风廉政建设工作：“要突出重点，完善内控机制”。要“把完善内控机制作为惩防体系建设和反腐倡廉制度建设的重要载体，全面推进。”如何建立和完善税务系统内控机制是摆在我们各级税务机关面前的一项全新的重要工作。为了做好这项工作，我们应当对其理论渊源、制度结构内容和构建方式等问题在理论上进行深入分析，并在此基础上，结合税务系统的工作实际，提出具有操作性的政策建议。一、税务系统内控机制理论渊源税务系统内控机制是国家税务总局在建立健全税务系统惩治和预防腐败体系的过程中，认真总结多年来税务系统党风廉政建设工作成功经验的基础上……查看全文>>
【摘要】目前，以财政国库集中收付制度改革为重点的财政支出管理改革在我国得到普遍实施和认可，但在实际操作中由于内控制度的缺失和管理上的漏洞，致使财政腐败现象频繁发生，资产流失严重。文章以湖北潜江女出纳卷款潜逃案实证分析国库集中支付改革实施过程中存在的问题，提出如何构建财政资金支付的内控制度，以确保财政资金安全、防范国有资产流失。【关键词】资金安全;内控制度;构建近年来，财政系统腐败案件频繁曝光。2009年2月12日《检察日报》披露的湖北省潜江市国库集中收付中心女出纳卷走580万元公款一案和之后该市张金镇财政所在自查清理中再爆挪用公款140万元的大案，在湖北省及至全国财政领域引发巨大震荡。从这几年……查看全文>>
行政事业单位内部控制是现代行政事业单位管理的一个重要方面，建立完善而有效的内部会计控制，对加强单位经营管理，保护单位财产安全，保证单位会计信息真实、完整等具有积极推动和促进作用。时下，企业内控制度的建设正越来越受到重视，如雨后春笋，在各大中小企业，不断被建立健全。而行政事业单位，由于长期以来均以财政、审计等外部监管为主，内控管理尤显乏力。随着一系列财政改革措施的施行，诸如国库集中支付，公务卡报销等，对于行政事业单位强化专项资金监管、规范财务核算有了新的突破。但与此同时，一些强有效的监管措施也在行政事业单位悄然撤退，如我县实施的委派会计制度，已开始由专项资金较多的行政事业单位转向重点工程项目，这……查看全文>>
［摘要］当前行政事业单位的内控管理越来越重要，文章通过分析目前行政事业单位内控制度存在的问题，针对实际情况提出内控管理的建议，来进一步提高单位内控的管理水平，从而实现内控管理目标，预防舞弊和腐败的发生，合理保证财产的安全完整和信息的真实完整。［关键词］行政事业单位;内控管理;存在问题;解决措施1行政事业单位内控管理的重要性1.1法律依据。国家非常注重内部控制的执行和监督，自2014年1月1日起实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》后，又制定和颁布一系列的法律法规，为内控制度的制定和执行提供法律依据。《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）指出内部控制……查看全文>>
企业远远没有最大限度地通过内部控制监督过程来整合内部控制和公司治理目标，企业的内部控制过程将伴随银行商业化进程体现出不同的含义。我国商业银行由政府型到企业型转变，其商业化进程是不可逆转的，由于国家对金融业长期的过度管制以及金融市场不发达，中国银行业的商业化进程尚有很长的路要走。企业与银行之间的关系管理是银行商业化进程和企业长期发展的前提，建立长期的良性互动关系不但能保证企业融资渠道的畅通，对企业的内部控制和治理结构也将产生重要影响。从财政附庸到商业化经济的核心是金融，在中国整个金融体系中，商业银行的资产占据了中国全部金融资产的80%以上。中国银行业近十年来改革的中心内容是商业化，国家在宏观上为……查看全文>>
近年来，国内外一系列公司财务舞弊事件中所暴露出的企业会计信息系统方面存在的缺陷，被认为的一个重要原因是因为企业内部控制的不健全。因此，对于如何建立有效的内部控制制度受到了各国监管机构的高度重视。2002年，美国颁布了sox法案，2008年6月28日，我国财政部等五部门也发布《企业内部控制基本规范》，以促进上市公司内部控制的建设与完善。同时对于建立了信息管理系统的企业也要做好信息系统的内部控制制度，以提高信息系统安全性、可靠性、合理性。本文以广东联通为研究对象，在介绍其信息系统内部控制建设的基础上，谈谈对信息系统内部控制研究的一些体会。一、广东联通信息系统内部控制的建设1.成立信息化管理部门广东……查看全文>>
篇1合规经营是银行稳健运行的内在要求，是每一个员工必须履行的职责，同时也是保障我们自己切身利益的有力武器。通过全行展开的内控制度学习，使我对合规有了更加深刻的认识。作为建行的一名新员工，我深刻体会到合规意义重大。现在就这次学习谈谈自己的体会：一、对合规经营的认识理解1、合规经营是防范商业银行操作风险的需要。合规经营是规范操作行为，遏制违规违纪问题和防范案件发生，全面防范风险，提升经营管理水平的需要，能为银行创造价值，而且有效的合规经营能将合规风险消除于无形。2、合规经营是完善商业银行制度体系的需要。银行赖以生存的质量效益源于依法合规经营，源于产生质量和效益的每一个环节，源于每一个岗位的每一位员……查看全文>>
篇1通过此次学习活动，结合我平时在工作中的实际情况，对职业道德诚信，合规操作意识和临督防范意识有了更深一层的认识。现就此学习活动的心得总结如下几点。（1）加强合规文化学习，落实合规制度。合规文化所成的规章制度是框架，是我们柜员进行合规操作的前提，是我们金融几十年经营教训的精华，只有按章办事，我们才有保护自己的权益。（2）提高自身业务素质，加强风险象环生防范意识。合规的贯彻执行，是以金融业务知识为基矗合规制度的每一个项目，我们都可以从金融业务知识中找到答案，应该说加强自身业务素质的培养，就是从源头上认识合规文化。我们柜面制度虽然健全，但我们的经营大持续，我们的业务在拓展，难免有一些制度不完善，这……查看全文>>
篇1众所周知，一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能健康成长的，而内部控制就是企业生命体的免疫系统。因此，欲使农村信用社不断成长壮大，就必须在大力拓展各项业务的同时，更加有效地推进其自身免疫系统──内控制度建设，以保证农村信用社的稳健发展。农村信用社尽快建立起规范、科学而运转良好的内控制度不仅是日益加强的金融监管的外在要求，同时也是实现预定发展战略目标和防范金融风险的内在需要。运行良好的内部控制可以发挥如下作用：一是确保国家法律法规和监管规章的贯彻执行;二是确保将各种风险控制在可承受的范围内;三是确保自身发展战略和经营目标的全面实现;四是有利于查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，保证业务稳健……查看全文>>
1第一章总则第一条为了调动事业单位工作人员的积极性和创造性，严明纪律，教育和监督事业单位工作人员遵纪守法，根据中共中央办公厅《深化干部人事制度改革纲要》和中共中央组织部、国家人事部《关于加快推进事业单位人事制度改革的意见》，制定本办法。第二条本办法适用于全民所有制事业单位的工作人员。事业单位工作人员的专项奖励，按国家和市的有关规定执行。第三条事业单位工作人员奖励应遵循以下原则：一公平合理、奖励得当;二奖励及时、注重实效;三奖励与惩戒相结合;四精神奖励和物质奖励相结合，以精神奖励为主。第四条事业单位工作人员行政处分应遵循以下原则：一坚持惩处与教育相结合;二坚持惩处与奖励相结合;三坚持惩处公平得当……查看全文>>
内部控制是全面管理的重要组成部分，是企业为履行职能、实现总体目标、应对风险的自我约束和规范的过程，由此而建立起来的系统的内部管理规范就是内部控制制度。下面是公司内控管理制度范文，欢迎参阅。公司内控管理制度范文1第一章总则第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。第三条建立和健全公司的内……查看全文>>
[篇一：财务内控制度]建立财务体系内控七原则1、合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。2、整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。3、针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。4、一贯性原则，就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性。5、适应性原则，指企业财务内控制度应……查看全文>>
一、内部审计和内部控制之间的关系针对事业单位审计工作来说，应该结合有关内部控制审计条例所明确的，“在落实内部控制审计工作的过程中，需要获取充足的数据，给发布规范的审计建议提供依据”。根据这一点，内部审计工作应该具备单独性、权威性，结合事业单位真实运营状况，建立迎合事业单位发展的审计流程和方案。其中应该对数据的合理性以及精准性进行核查，出于对内部审计工作中有关决策信息直接运用到组织建设中的思考，内部审计工作人员应该做好质量把控工作，在保证数据精准性的基础上，提升数据质量。并且，还要对内部控制执行标准进行思考，加大执行力度，各个部门全面落实单位整体内部控制管理标准。在事业单位组织运营中起到关键作用……查看全文>>
摘要。随着我国经济的快速发展，会计信息在经济决策等方面的作用逐渐攀升。但是，目前企业的会计信息质量并不尽如人意，财务舞弊等行为在为企业带来巨大损失的同时也为资本市场的信誉度带来了巨大的冲击。内部控制是保证会计信息真实、可靠、科学的关键环节。本文将就我国企业内部控制质量的提升进行探讨。关键词：提升；企业；内控质量；途径一、引言随着我国社会主义市场经济的健康、协调、稳定发展，会计信息在市场资源配置中的决定性作用越来越重要。纵观目前我国市场经济管理体制，会计信息的真实性、可靠性、科学性问题越来越受到各方面的质疑。会计信息的失真从宏观方面看将对社会资源的分配带来严重影响，从微观方面看将对企业会计信息的……查看全文>>
摘要。本文将针对在企业发展进程中，如何去加强企业内控制度建设的有关措施和实践进行一些简单的分析与探讨。关键词：企业发展;内控制度;内控制度建设实践一、现代企业内控制度建设所存在的问题（一）企业缺乏对内控制度建设的反思与实践。如今，企业内部若想完成一项工作，就需要企业内哥哥部门的协调合作才能将一个项目工作完成好，在这一协助的过程中，企业需要去协调在这个项目中的每个事项任务需要多少名人力来完成，需要让这些人力按照一定的规章程序来办理，而且，要去思考，如何去设置合理的监管制度让这些人力按照要求来完成，并且，在这一过程中还要考虑如何确保这项工作任务有效率的进行，在遇到问题时应要有什么备选方案或是解决办……查看全文>>
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