在实际工作中，基层事业单位以“政府职能、公益服务”为主要服务宗旨，由于其规模较小、人员数量较少，机构设置相对简单，在内控设置中往往存在以下弊端：一、内部控制重视度不够事业单位提供公共服务，所需经费主要由公共财政支出、不实行经济核算，加之服务对象单一，因此，单位整体内控意识相对薄弱。有的基层单位片面认为只要设置了财务部门内控，就代表设置了单位整体内控；制定了年初资金预算就代表执行了财务内控制度，内控设置不全面、不系统、执行性不强。即使按照上级部门要求设置内控机制，由于内控意识不强，往往不能有效识别业务风险点，合理设置内控，走过场较多，没有起到实质性监督作用。二、内控设置过度繁琐由于人员少，为了有……查看全文>>
一、概述就目前的发展状态而言，我国经过30多年的改革开放，国有企业发展机制已经相当完备，然而，在实际的发展过程中，依旧存在较多的问题，比如内部控制制度的建立与完善程度不高。因此，针对国有企业的发展与管理而言，国有企业不仅要正确的推进内控制度的实施，而且还要将内控思想深深的融入到企业的长远发展中去，将完善企业发展同内控制度有机结合起来，降低企业的管理与发展风险，促进企业在风险管理的框架下推动内部控制管理工作。例如市场分析、环境管理、造价控制等实施风险评定标准。只有这样，才能更好的推动国有企业发展，不断完善内部控制与外部架构机制。才能有效的确保企业执行力的提高，进而积极面对可能发生的各种风险，杜绝……查看全文>>
起初内控管理适用于现代企业管理制度，自2008年5月22日《企业内部控制规范》出台，对内部控制管理的要求作为企业财务管理的重要环节。内部控制管理贯穿内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通到内部监督全过程。近年来，随着全球经济的迅速发展，企业之间的并购、整合等促进了企业的快速成长，各企业之间的竞争也日益激烈。经济发展处于新常态，经济增速逐渐放缓。面对瞬息万变内外部化境，如何才能摆脱上市大公司、大企业纷纷落马的前车之鉴，这已经成为当前企业中的一大隐患问题。同时，我国也通过先后出台各种政策加大了对企事业单位内部控制规范化的推行力度，对于国资管理而言，只有通过有效的、科学的、规范化的内部控制机制才能……查看全文>>
随着近些年来我国《企业内部控制基本规范》和与之相配套的《内部控制应用指引》的相继出台，以及我国一些大型上市公司通过建立相应的内部控制制度，以及通过提高内部控制制度的重要性认识，有效保证企业的经济效益。越来越多的企业认识到内部控制制度的重要性，并结合企业自身的情况进行有效控制。企业只有真正建立合理的内控制度才能在激烈的市场竞争中赢得一席之地，实现可持续发展。由于企业的内控制度水平是衡量企业竞争力的主要因素，因此企业要想发展，需要严格落实企业内控制度。企业内控制度是以企业内部管理为核心，通过制定企业发展战略目标，由企业董事会和监事会共同管理，同时内控制度也是企业实施自我调节和自我管理的核心。企业只……查看全文>>
摘要。内部会计控制制度是根据国家法律、法规的规定，结合本单位经营管理实际而制定的旨在规范单位内部管理活动的制度和办法。完善内部控制是实现单位生产经营目标、维护单位资产的安全完整、保证会计核算的准确性、提高企业管理水平的重要措施，因此建立完善的内部控制制度已势在必行。本文作者从内部控制实务的角度分析行政事业单位内控建设与实施过程中存在的问题及产生的原因，结合行政事业单位的内部控制制度的相关要求提出了加强和改善行政事业单位内部控制制度的一些措施。关键词：行政事业；内部控制；问题；原因；措施行政事业单位内部控制制度是单位为实现既定的目标，在严格遵守国家法律法规及各项财经制度的前提下，结合本单位实际而……查看全文>>
摘要。事业单位的不断完善与进步，一定程度上推动了内控制度建设和内审监督工作的开展，得到了事业单位内部的高度重视和关注。加强内控制度建设和内审监督工作的开展，可以大大提升事业单位会计信息的质量和水平，促进事业单位的稳定发展。本文主要针对事业单位内控制度建设以及内审监督工作展开深入的研究，以供相关人士的借鉴。关键词：事业单位；内控制度；内审监督；研究目前，加强事业单位内控制度建设和内审监督工作是事业单位经营管理活动的重中之重，发挥着不可比拟的作用。事业单位要想在激烈的市场竞争中始终立于不败之地，就必须要高度重视内部控制和内审监督工作的开展，保证事业单位信息管理的准确性、真实性，从而为事业单位带来更……查看全文>>
[摘要]详细阐述了图书馆内控体系建设的目标，同时针对图书馆内控体系存在的问题进行了系统的分析，在此基础上提出了几点加强图书馆内控体系建设的措施及建议。[关键词]图书馆;内控体系;建设;措施内控体系最早源自于企业经营管理理论。早在2008年，财政部门全面联合五部委共同颁布了《企业内部控制基本规范》，同时提出了有关配套指引。随着全球经济一体化的持续发展，以及我国经济转型的不断深入，企业经营的内外环境都在发生着翻天覆地的变化，而企业本身所面临的各方面不确定因素与风险也在不断增多，正是处于该种形势下，内控体系建设越来越受到各个企业的重视[1]。事业单位改革浪潮中，图书馆也在积极地进行改革发展，内控体系……查看全文>>
摘要。行政事业单位是履行中国政府相关社会公共服务职能的重要窗口，随着社会经济的不断发展，行政事业单位自身的建设质量在业务开展及各项活动中也表现出越来越突出的地位及影响。尤其是在内部控制工作及内控体系建设方面，行政事业单位内部管理逐渐表现出一些不适应和亟待提升的典型问题。如何抓住行政事业单位内部控制体系建设及管理的重点，如何克服工作中的难点成为全社会共同关注的焦点。从当前行政事业单位内部控制的现状及面临的重点和难点进行分析，提出拒绝意识淡薄；加强人员队伍组织学习等内控体系建设方面的建议。关键词：行政事业单位；内部控制；体系建设一、前言随着社会经济的不断发展，国家各项社会公共服务职能也在不断转型升……查看全文>>
我国目前的石油企业在发展进程中管理范围不断扩大，也逐渐显现出弊端。不但影响石油企业的管理工作，也对经营效益具有一定的影响。关于现代石油企业的发展，应建立内部管理体系，保证企业能够按照科学的管理模式进行运行，针对石油企业的内部控制管理体系建设，需要进行深入的研究和思索。一、加强程序管控，优化业务流程针对企业的管理，应加强章程的建制，首先，对于石油企业的业务范围等要予以统筹规划，石油企业的业务经营范围广泛，既有刚需的油气业务，也有工程建设、金融制造、管道建设等等业务领域。石油企业的经营范围的广大，使得各个部分都处在需要加强管理的阶段，而且管理的专业分门别类，企业运行过程复杂。因此章程必须加以严格的……查看全文>>
摘要。近年来，高校内部控制研究甚多，成果颇丰。很多学者对高校内部控制体系、评价机制、实施情况等领域进行了深入细致的研究。本文以江苏财经职业技术学院为例，分析学校内部控制的现状和必要性，提出今后学校内部控制的实施策略，对提升学校内部管理水平，加快现代大学制度建设有着重要现实意义。关键词：高校；内部控制；策略分析内部控制是学校为实现国有资产的安全完整、信息的真实可靠、办学效率和效果以及法律法规的遵循等目标提供合理保证的过程，它受所有人员的行为影响，以共同制定和执行的一系列控制方法、措施和程序为载体，使学校在外部条件未发生重要变动情况下保证其发展目标与人才培养目标的达成。内部控制以制度建设和制度实施……查看全文>>
摘要。国库集中支付能够有效消除传统的基层财政管理工作当中存在的普遍性问题，增强基层财政管理能力、消除一系列违法违规现象，规范财政资金使用并提升资金使用效率。本文从基层财政国库集中支付内部控制建设的原则与现实意义出发，结合实际谈谈如何加强基层财政国库集中支付内部控制建设工作质量。关键词：基层财政；国库集中支付；内部控制在国库集中支付全面推行之前，基层财政支付一直存在着诸多方面的管理问题与漏洞，如基层财政资金使用过程中的各环节信息反馈滞后、支付方式时间以及具体内容不透明、支付过程烦琐及流程众多等，不仅无法实现财政资金及时有效到位，同时也极大增加了管理风险，给财政资金使用的安全管理留下隐患。国库集中……查看全文>>
企业远远没有最大限度地通过内部控制监督过程来整合内部控制和公司治理目标，企业的内部控制过程将伴随银行商业化进程体现出不同的含义。我国商业银行由政府型到企业型转变，其商业化进程是不可逆转的，由于国家对金融业长期的过度管制以及金融市场不发达，中国银行业的商业化进程尚有很长的路要走。企业与银行之间的关系管理是银行商业化进程和企业长期发展的前提，建立长期的良性互动关系不但能保证企业融资渠道的畅通，对企业的内部控制和治理结构也将产生重要影响。从财政附庸到商业化经济的核心是金融，在中国整个金融体系中，商业银行的资产占据了中国全部金融资产的80%以上。中国银行业近十年来改革的中心内容是商业化，国家在宏观上为……查看全文>>
摘要。随着近年来我国企业市场竞争的不断加剧，企业不但面临着来自外部原材料价格变动、财税政策变化、金融贷款利率调整等风险，而且面临着来自内部成本预算管理、安全生产意识等内部风险，一旦企业未能针对面临的财务风险制定并实施防范措施，则将给企业造成无法挽回的经济损失，影响着企业正常生产经营的开展。因此，企业应对自身存在的财务风险进行甄别，并通过建立内部控制制度以降低企业财务风险，提升企业整体防范风险的能力。本文通过对内控内容、方法及财务风险控制工作中的问题进行分析的基础上，提出内控视域下企业强化财务风险控制工作的措施。关键词：内控制度;财务风险控制;内容;方法;问题;措施一、企业内控特征及主要方法目前……查看全文>>
内部控制是在一个单位，为了实现经营目标、维护财产物资完整、保证财务收支合法、会计信息真实、贯彻经营方针和决策，以及保证经济活动提高经济效益而形成的一种内部自我协调和制约的控制系统。内部控制在审计规范中正式采用是从20世纪四十年代开始的，但是作为一个单位管理活动中的自我调节和制约手段，却在很早以前就产生了。古埃及对仓库物资出入库设置几名人员同时专司记录并相互核对，我国西周时代的财政收支实行分权并相互核对，宋代对收、支、节余采用“四柱清册”的形式以制约其平衡等。从内部控制系统的衍变看，大体经历了由内部牵制的采用、制约机制的建立、控制体系的形成三个阶段。从最初的“分工、程序、手续”等形式的内部牵制，……查看全文>>
一、内部控制的含义内部会计控制，是单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。保证会计信息的真实性是内部控制发展的主线，会计控制是企业内部控制的核心。在内部控制中，内部审计具有一定的约束性和监督性，利用内部审计的有效沟通与协调，企业可以通过建立团队合作的文化氛围，防止“越权、侵权、强权甚至滥用职权”等行为的发生。我国内部控制的现阶段可以说是一个过渡阶段，由消极防弊向积极兴利发展。但内部控制发展至今的理论基础仍然比较薄弱。二、河北太行机械公司内部控制存在的问题及成因分析河北太行机械工业有限公司成立于1968年，通……查看全文>>
工作难点认识不到位。部分基层外汇局工作人员对内控监督工作的认识仍停留在较低的水平上，存在着重业务管理、轻风险防范，重制度建设、轻制度落实的问题，内控监督工作仅仅局限于上级局的例行检查和人民银行的内部审计。这导致在日常业务活动中，个别内控管理的方式、方法仍停留在口头传达或约定俗成的阶段，有章不循、违规操作的现象时有发生，形成了一定的风险隐患。人员紧缺。一是由于人员紧张难以配备专职内控人员，而当前基层外汇局人员的配备现状，又难以保证兼职内控人员有充足的时间和精力，及时更新内控业务知识和外汇管理知识。二是专职内控工作人员的缺位难以保证内控工作的独立性。由于兼职的内控人员仍要承担其他具体业务工作，岗位……查看全文>>
摘要。网络经济下的企业内部控制体系构建，需要从内部控制的影响因素、内部管理机制等方面入手，以完善内部协调机制、管理机制及网络化管理的方式进行创新。本文分析研究企业内部的控制制度、管理体系，并以网上公证进行牵制体系构建以及监控、操作分化牵制的方式，实现网络经济下的企业内部控制机制完善与创新。关键词：网络经济；企业；内部控制制度网络经济下的企业发展模式及个人发展需求等方面呈现多元化的发展趋势，研究及分析企业内部控制体系调整，需要利用网络体系获得相应的市场信息、业务信息，这是企业提高内部控制体系有效性、应用价值的关键性工作。明确经营活动的发展趋势，并从内部人员信息资源处理能力、业务拓展能力等方面进行……查看全文>>
1引言“营改增”的含义便是将营业税变为增值税，从2016年开始，在全国范围内实施“营改增”政策，而曾作为主要税种的营业税则不再使用，营业税的主要服务对象为服务业以及建安业，重复征税现象较为严重，使企业所需要承担的负担加重，而将营业税变为增值税，则会使缴纳营业税的服务、安装以及加工修理的费用结合在一起，并且将其统一位增值税应税项目，可以有效减轻企业的税务负担，“营改增”的实施，也可以理解成减税的政策。2“营改增”的实施背景2.1税务成本较高。企业所获得的经济利润需要按照一定的百分比上交给国家，营业税是无法使用其他税收形式抵扣，从某种程度上来说，此方式，加重企业的负担，营业税的征收方式也使商品以及……查看全文>>
篇一在总署党组的正确领导下，在自治区党委政府的关心支持下，我关以党的和十八届三中全会精神为指导，认真贯彻落实全国海关关长会议、全国海关反腐倡廉工作会议精神，积极践行四好总体要求，继续按照政治立关、文化育关、管理强关、和谐兴关的工作思路和创新思路、规范管理、提升能力、优化服务的工作要求，全面履行把关服务职责，顺利完成了各项工作任务。一、海关的主要工作情况一年来，面对总署党组的部署和自治区党委政府的期望，面对新疆发展和稳定的新形势、新要求，乌鲁木齐海关全体干部职工坚定信心，扎实工作，关区各项事业保持了良好发展态势。（一）坚持以促进边疆发展为重要己任，服务大局能力不断增强。一是不折不扣贯彻决策部署。……查看全文>>
篇1：公司内控合规工作会议上的讲话尊敬的周总，各位同事：大家上午好。年关将至，公司的各项工作都面临一个盘点，检点，都需要一个新的规划，计划。今天的内控合规工作会议，就是召集大家就今年的内控合规工作做一个总结，工作只有总结才会提高;就明年的内控合规工作提出一个预想，凡事预则立，不预则废。借此机会，想谈四个方面的意见：一，关于公司20**年公司内控合规工作的基本评价1，认识上提得高。今年的内控合规工作，集团领导高度重视。吴董事长说内控合规是公司的生命线，这句话成为全集团内控合规工作的指导思想。在大大小小的会议上，对内控合规工作，做到了逢会必讲，逢事必讲，逢人必讲。领导思想上的重视贯穿到了集团工作的……查看全文>>
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