存货属于流动资产的范畴,在企业活动资金中占有很大比重,流动性弱,种类杂、数量多、收发频繁,在企业中滞留时间长,变现能力慢,在管理和核算上存在一定难度,容易产生薄弱环节,所以,不法分子常把存货作为偷窃变卖的对象,企业也往往把存货作为调节成本和利润的蓄水池。在存货管理和核算中常见的虚假形式主要有如下十八类:一、违规分摊,成本不实一些企业在核算购入材料的采购成本时,将能够直接计入各种材料的采购成本不直接计入,或将应按一定比例分摊计入各种材料的采购成本不按规定进行合理的分摊,如在“材料采购”帐户中,只核算购入材料的买价,将应计入购入材料的运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费用等采购费用全部计……查看全文>>
在工程建设过程中,招标投标和合同管理关系到工程建设的成本控制、建设质量。加强招标投标和合同管理审计工作,既能够规范项目招标投标流程和机制,也有助于政府工程择优确定设计、监理、施工单位,合理控制工程投资规模。结合工作实践,笔者认为,开展招标投标和合同管理审计时应重点关注以下几个方面内容。一、招标投标方面一是招标前准备阶段。可通过获取项目可行性研究报告、立项文件、初步设计文件和建设用地规划许可证等资料,重点检查项目前期准备阶段相关申批程序,查看项目是否存在未批先建,招标范围、招标方式和组织形式未经核准等问题;是否存在招标事项作出改变的未向原审批部门重新办理审批、核准手续等问题。二是招标阶段。可通过……查看全文>>
其实,对于审计人员来说,最大期望就是所提审计建议能够不打折扣的、扎扎实实地被被审计单位认可,且实现100%的落地整改。但往往理想很丰满,现实却很骨干,总会因为这样那样的原因导致审计建议整改打折,甚至束之高阁,不仅打击审计人员的工作积极性,更大大降低了审计人员群众权威性,为后续工作的开展埋下不少雷。那么,换位思考,审计建议为何得不到有效整改且总是雷声大雨点小呢。这也是审计人员日常需要考虑和关注的方面,不能光想着拉车赶路,时不时歇个脚、看看路还是非常有必要的。综合多年的内部审计工作经验,对于审计建议不能有效落地整改的原因进行了简单分析,我认为:第一、审计建议质量直接决定了审计整改效果和整改率。作为……查看全文>>
审计移送发现问题线索是指审计机关在依法履行审计监督职责的过程中,对发现的不属于审计机关处理处罚权限范围,需要以审计移送处理书形式移送纪检监察机关、公安机关或者其他主管部门处理处罚的涉嫌违纪违法违规的问题线索。移送审计发现问题线索应在突出重大决策部署、重点领域、重点事项、重点人员的基础上,重点关注三方面内容,不断提升审计工作质效。一是关注审计证据是否适当。主要表现形式为。首先,审计取得的证据资料不充分、不适当,部分审计证据与审计文书表述事实有存在分歧的内容,使得审计证据使用者无法通过所取得的审计证据完整知晓审计移送问题线索事项的本来面目和真实情况;其次,审计取证过程不严谨,即取得的审计证据材料缺……查看全文>>
一、所需资料成套完整的招标、采购比价资料、供应商考察资料、供应商工商信息资料、供应商职工花名册。二、审计程序1.访谈采购人员,了解是否存在采购制度流程,以及对采购制度、流程的执行情况;2.访谈招采人员,明确招采人员职责,是否存在确定标底的人员或能够接触标底的人员与供应商勾结泄露标底;3.获取招采档案资料,翻阅档案资料;4.进行招采全业务流程的穿行测试,并制作招采程序检查表;5.检查招采每一项节点是否按规定执行,是否存在流程倒置的问题;6.制作投标单位投标报价信息汇总表,审核是否存在两家参与报价的单位报价完全一致或报价成比率关系;7.检查投标单位投标报价信息汇总表,检查是否存在关联单位共同投标同……查看全文>>
仓库审计涉及到很多审计方法,盘点、核对、重新计算、询问、现场观察等。1.仓库租赁所需资料:仓库租赁合同、其他应收款-仓库押金、房产证复印件容易舞弊的地方。索要回扣、签订阴阳合同、租赁面积有差异。审计方向:因为水电费基本上都是独立的,一室一户,所以有差错很少,主要是仓库租赁金额与面积的确认。(1)询问仓库管理人员或者财务人员是否有存在租赁合同签订后,支付的本该属于仓库出租方的费用,比如水电或者其他设施之类的。(2)根据提供的房产证计算仓库面积。阳台、月台之类的则按照投影的一半来计算。(3)确认房屋租赁的价格合理性,这一块类似于采购审计。作为内审需要做2块内容。一块是去走访及收集仓库周边的租赁价格……查看全文>>
为构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系,持续深化审计监督贯通协同体系建设集成改革,**区着力推动国家审计与内部审计和社会审计的协同贯通,参与的“三审协同”工作机制,连续两年入选全省审计机关改革创新任务计划。一、突出“协同推进”,从“顶层设计”着手,构建全链条责任体系。一是高站位谋划,强化整体统筹。加强协同机制建设,在全市区县级率先出台《关于建立国家审计内部审计社会审计协同机制的意见(试行)》,配套制定《关于健全完善内部审计工作机制的通知》等制度办法5项,助推区委出台《关于加强党对内部审计工作集中统一领导深化三审协同创新工作机制的意见》,督促全区镇(街)、政府部门、国有企事业单位共……查看全文>>
今年上半年,**县统计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引,认真学习贯彻党的二十大精神、习近平总书记视察宁夏重要讲话和重要指示批示精神以及习近平总书记关于统计工作重要讲话指示批示精神,坚决贯彻落实中央、区、市党委、政府和**县委、县政府各项决策部署,突出党建引领,聚焦统计数据质量,优化统计服务,抓实抓牢全国第五次经济普查工作,为推动县域经济高质量发展提供了坚实统计保障。一、2024年上半年重点工作完成情况(一)主要经济指标完成情况一季度,全县实现地区生产总值27.39亿元,按不变价格计算,比上年同期增长2.6%;全县农林牧渔业总产值同比增长3.4%,农林牧渔业增加值同比增长4.3%;……查看全文>>
上半年,在县委、县政府的正确领导和省、市统计局的精心指导下,县统计局紧紧围绕县委、县政府中心工作,积极应对经济发展新常态,强化经济运行分析研判,多措并举抓好源头数据质量,把牢“基础关”“审核关”和“质量关”,不断提升统计工作质效,服务县域经济发展大局。现将上半年主要工作完成情况及下半年工作计划报告如下:一、主要经济指标完成情况及预测1-5月,全县规上工业增加值增长10.6%,居全市第3位,高技术工业增加值增长48%,居全市首位,固定资产投资增长9.2%,居全市第5位,限额以上消费品零售额增长11.0%,居全市第2位,一般公共预算收入10.3亿元,增长0.9%,居全市第5位,一般公共预算支出25……查看全文>>
这些年来,我市领导干部经济责任审计工作积极有为,卓有成效。实话告诉大家,我对审计局提供的每一份审计结果报告都会认真阅看,因为从中既可以发现问题、了解财经纪律执行情况及相关项目和资金落实情况,更可以了解干部的思想素质、管理运作能力及廉政方面的情况。每当看到审计结论中有“未发现**同志有个人经济问题”这句话时,我都会有一种庆幸和欣慰的感觉,但同时,对报告中指出的诸如资金使用不规范、漏缴税款、超标准收费、擅自扩大支出范围等财务管理混乱问题,又往往有忧心忡忡之感。这些问题虽然还够不上严重违纪违法,但如果没有发现或者发现了而不严加整改,任其发展下去,结果又将如何呢。我们有的干部,不正是因为小节不保、心存……查看全文>>
一、企业审计常用数据类型及特点(一)企业内部数据一是企业财务报表数据。我国国有企业已普遍使用财务报表填报系统,全级次汇总并上报企业财务报表数据。主要包括财务决算报表、境外子企业财务决算报表、财务预算报表、财务快报报表等报表类型。二是企业财务核算数据。主要指在企业财务核算系统中以“单、证、账、表”等形式管理的数据,是连续、系统、全面反映企业财务状况和经营成果的数据信息。三是企业业务数据。随着企业管理信息化时代的到来,企业的设计、采购、生产、制造、财务、营销、经营、管理等各个业务环节都逐步通过信息系统进行集成整合。企业审计常用的业务数据,如企业运营管理、合约管理、供应商管理、客户管理、人力资源管理……查看全文>>
其他应收款是企业应收项中的一个重要组成部分,其核算内容繁杂,具体包括:①未专门设置“备用金”科目的企业暂付给员工使用的临时借款,如差旅费等。②应收的各种赔款,比如由于员工个人原因导致公司的损失,应由个人承担的部分。③应收的各种罚款,比如员工违反规章制度必须承担的罚款。④企业存出的保证金、押金,应收出租包装物租金等款项。⑤帮职工垫付的各种款项,如为职工垫付的水电费,应由职工负担的医疗费、房租费等。一、其他应收款常见的错弊形式1.利用“其他应收款”科目虚列成本费用。有的企业其他应收款金额巨大,往往是因为把公司发生的一些不合法费用支出计入到了其中,或者为了虚增利润而没有把成本费用计入当期损益,而是挂……查看全文>>
一、查账是前提在审计过程中,通过查阅明细账及相关凭证,可以确定需要重点审计的成本费用,并发现使用不规范发票的问题线索,要特别关注被审计单位科研课题经费、基本建设项目、会议费、培训费、办公费等支出中以会议费、咨询费、设备购置、工程购建和修缮、办公用品等名义报销且金额较大的发票。一是对于会议费、培训费、咨询费等发票,主要是查看会议记录、培训计划、咨询合同及报告等书面材料,判断业务真伪,必要时找相关人员访谈予以证实。二是对于设备购置、工程购建和修缮、办公用品等发票,根据发票数量核对是否签订合同,验证这些实物是否存在,包括核对物品的品名、规格、数量、单价及新旧程度,根据购买量与实际业务需要进行分析,追……查看全文>>
一、聚焦高质量发展中的问题1.内部审计存在的目的是为了企业健康发展。在企业的发展中,内部审计该踩刹车的时候要踩刹车,该矫正方向的时候要矫正方向,该为企业体检的时候要为企业体检。内部审计不是企业发展的阻力,而是帮着企业跨越或绕过障碍,而不是在障碍前翻车。2.内部审计要在助力高质量发展上做文章。内部审计首先要理解什么是高质量发展;其次要在对高质量发展的理解上与决策层、管理层保持一致;再次要归纳出高质量发展的主要指标。最后要有评价高质量发展的审计要点。3.内部审计要关注外部形势。企业的发展离不开外部环境,受到市场、行业、社会、政治等诸多因素的影响。企业的高质量发展同样也受到外部形势的影响。内部审计不……查看全文>>
如何消除审计监督盲区,拓展审计监督广度和深度,是摆在我们审计人员面前的一个重要课题,也是提升审计影响力的一个重要方面。笔者结合自己的实践,认为要扫除监督盲区,除了对重点部门、重要领域、重大资金作为审计监督重点外,以下四个方面不容忽视。一是勿让“清水衙门”成死角俗称的“清水衙门”就是一些既无权又无钱的部门,这些部门因不引人注目,易成为人们忽视的空间。然而近年来曝出的腐败案里频频涉及这些“清水衙门”,如:我县**办近几年来,连任几位局长都因“私设小金库”受到处理处分。究其原因,主要是这些权力不大,资金量不大的单位长期缺乏监督,致使领导干部放松警惕,法纪观念淡薄。再加上基层审计机关审计力量不足、审计……查看全文>>
一、未计固定资产的问题随着行政事业单位办公条件的日益改善,大量现代办公设备的添置,行政事业单位的固定资产日趋增加,有的还相当庞大,资产总额达到几千万元,甚至是上亿元,但综观行政事业单位固定资产的核算管理工作,存在着诸多不规范、管理薄弱现象,这些情况严重阻挠和抑制了行政事业单位的发展,并影响着国有资产保值增值,成为国有资产流失的一大隐患。(一)固定资产管理根据《行政事业单位国有资产管理办法》规定,“行政事业单位对所占有、使用的国有资产要定期清查,做到家底清楚,账账相符,账卡相符、账实相符,防止资产流失”。(二)固定资产管理存在的主要问题(1)未建立固定资产明细分类账总账与明细账与实物没有严密的稽……查看全文>>
笔者经过多年的审计实践,根据中医学说“望、闻、问、切”的治疗思路,总结出了在调查了解阶段经常采用的七种方法:一是“收”。就是充分利用信息化等各种手段,全面收集资料。充分利用信息化手段,收集电子资料。计算机技术的发展,给审计工作提供了一个全新的平台。下载被审计单位的电子数据,进行数据转换、整理,通过电子数据的分析使用,确定审计重点,锁定审计目标。这一阶段,要根据各个行业的具体信息化程度,采取不同的信息化手段。比如投资领域业务流程很多没有实行电脑化,财务核算的电算化水平也不高,加之一个项目涉及许多施工单位、设计单位、材料供应单位、监理单位,有的单位有电子数据、有的没有电子数据。为此,可根据项目特点……查看全文>>
一、采购管理1、采购管理方面主要设置了哪些部门。2、采购业务过程中请购、采购、验收、账面记录职责是否相分离。支付批准职责是否与支付职责相分离。3、是否建立采购申请制度。由哪些部门提出采购申请,经谁审批。审批过程是否考虑预算。采购申请是否指定供应商。4、是否建立供应商评估和准入制度。供应商是否于“供应商清单”中择优选择。是否建立供应商管理系统。5、是否建立供应商综合评价及淘汰制度。是否对供应商进行资质调查,以何种方式。6、是否建立物资定价机制。是否定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势,确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格。7、采购业务的采购方式如何确定。大宗采购是否采用招投标……查看全文>>
企业合同审计中存在的问题企业合同存在的主要问题有。合同管理制度不完善、合同管理混乱、合同执行不到位、合同未经会签审批、合同条款不严谨与合同签订不规范等。(一)合同管理制度不够完善,合同台账欠完整案例。某公司在合同管理制度第十二条规定中只笼统提到“制定和建立合同管理台账”,实际仅粗略建立了台账,未能体现已付金额、经手(承办)人、对方单位名称及有无逾期等内容。(二)合同执行不到位,合同签订形同虚设案例。某公司与某建设有限公司于20**年4月22日签订工程协议书,约定“按工程进度要求分阶段付款,合同签订7日内支付工程量的30%价款,竣工验收合格后支付合同价95%”,合同价款为11万元。实际上,该公司……查看全文>>
2024年以来,审计部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实党的二十大、中央经济工作会议、中央审计委员会及全国审计工作会议精神,深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话指示批示精神,增强“四个意识”、坚定“四个自信”、衷心拥护“两个确立”、忠诚践行“两个维护”,坚持党对审计工作的领导,全面落实中央和省委、市委部署要求,聚焦主责主业,更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用,以有力有效监督服务宿松经济高质量发展。现将我局2024年上半年工作情况和下一步工作安排报告如下:一、强化党建引领,坚定不移深入推进全面从严治党审计部门始终把政治建设放在首位,把加强党的建设作为……查看全文>>
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