零星采购指的是一种零散的、非定期或不经常性的采购活动，通常是指对于一些小额、紧急或非常规的物资、劳务或服务等需要进行采购的情况。具体来说，零星采购可以是由个人或部门直接向供应商进行采购，也可以是通过简化的采购程序进行采购。与大量、周期性的常规采购不同，零星采购的特点在于采购数量较少，值相对较小，且通常不受预算限制，采购方式和流程通常比较简单和快捷，但这也容易加剧采购风险，可能导致采购过程缺乏有效的控制和监督。因此，在进行零星采购时，需要注意建立合理的采购审批制度和采购流程，确保采购程序的规范性和合法性，并对采购活动实施有效的内部控制，以避免潜在的采购风险。1.明确审计目标和标准在开展审计前，需……查看全文>>
由于融资租赁类型的企业相对较少，审计人员接触到的较少。如何对融资租赁企业进行审计是审计人员关注的问题之一。本文认为在对融资租赁企业年报审计的实质性审计程序中，审计的重点是应收融资租赁款、未确认融资收益、减值准备及披露事项，其他科目与一般企业审计程序相近或类似。一、了解被审计单位及其环境在业务承接阶段，首先应该了解行业的发展状况及与企业相关的法律等其他外部因素，委托的目的、时间要求等，经初步风险评价后决定是否承接该业务。其次，了解被审计单位的性质。向被审计单位高管人员询问被审计单位的所有权结构（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）、治理结构、组织结构、近期主要投资、筹资情况。向营销……查看全文>>
作为审计人员，谁都有自己独特的审计思路和方法，最常用的就是从会计中直接发现审计线索。这种方法是最基本、最直观的，但是随着时代的发展，各种违规、违纪的手段越来越隐蔽，舞弊的方法越来越高明，在这种背景下，审计人员更应技高一筹，具备更多发现审计线索的能力。一、审计问题线索来自政策法规的熟知一是审计始终以事实为依据，以法律为准绳，审计工作必须依法合规开展，审计人员只有熟知相关法律法规和政策，查出的问题才能令人信服、作出的结论才能经得起检验、提出的建议才能更加精准可操作。反之，如果我们自己都不清楚相关法律法规和政策，如何去发现问题。特别在审计项目中，首先应有针对性地收集审计对象相关行业和所在地区的政策法……查看全文>>
验收入库审计验收入库审计是指在采购的物资运达公司后或服务提供后，对验收、入库、退货等业务活动的合规性和有效性等所进行的审查和评价。一、应获取的相关资料。包括采购合同、采购订单、货运单、装箱单、出厂检验报告单、采购方质量检验报告、入库单、退货单等。二、应关注的风险领域。包括质量检验失控、计量不实、非合同约定生产商供应的物资、因退货不及时产生的损失等。三、审计内容（一）审查是否设置独立的质量检验部门进行物资入库检验和服务验收，有无采取适当措施防止采购人员、质检人员与保管人员串通舞弊。（二）审查物资或服务验收是否根据货运单、经过批准的采购合同副本、采购订单等进行。（三）审查物资验收是否签署验收报告。……查看全文>>
近几年来，随着国家倡导生态文明建设，绿化工程投入不断增加，绿化工程在政府投资支出中比例不断加重。我们在对政府投资绿化工程审计监督中发现，存在诸多容易被忽视的问题，直接影响审计质量，应予重点关注。一、绿化工程结算审计存在的问题（一）忽视对于工程设计合理性的关注通常而言，政府投资实施的绿化工程往往都是政府重点工程，由于时间紧、任务重，仓促上马，设计方案未进行充分论证，便开始实施，在实施过程中不断推翻修改；还有相当一部分作为附属工程，并无规划设计，仅凭业主要求进行施工，从而导致投标报价形同虚设，造成投资规模失控。审计人员应重点关注项目本身合法性、合规性，突出揭示建设单位履职不到位、监管不力等宏观问题……查看全文>>
近年来，县审计局不断创新审计工作方式方法，搭建工作载体，推行“加减乘除”工作法，探索出审计工作新思路，实现审计工作跨越式大提升，推进审计工作提质增效，为经济社会高质量发展当好“经济卫士”。优化整合资源，善用“加法”打破科室界限，统筹配置内部审计资源，根据审计项目的特点，合理配置熟悉政策研究、大数据、计算机、财会等不同专业特长的审计人员，组成复合型审计队伍。强化审计项目统筹融合与相互衔接，探索“1+n”融合审计模式，实行一个审计组，一次进点，完成多个审计项目，实现经济责任审计项目与其他审计项目统筹整合，最大限度拓展审计的广度和深度，扎实推进审计全覆盖。问题整改销号，勤用“减法”坚持“分类指导、闭……查看全文>>
按照工作意愿和工作能力来划分，审计团队可以分为四种类型的人，分别为：高工作意愿、高工作能力的审计人员；低工作意愿、高工作能力的审计人员；高工作意愿、低工作能力的审计人员；低工作意愿、低工作能力的审计人员。下面，我们分别谈谈这四种类型的审计人员。1.高工作意愿、高工作能力的审计人员。这些审计人员往往是审计团队中的骨干，他们在审计工作中不断地取得好的绩效，而好的绩效又会推动他们愿意更上一层楼、更愿意接受挑战，在不断实现更高的目标中提升自己的能力，如此形成良性循环。2.低工作意愿、高工作能力的审计人员。这些审计人员虽然具备了较高的工作能力，但是由于一些主客观原因，导致工作意愿低，相应的工作绩效大部分……查看全文>>
对于如何做好专项审计立项与提高专项审计成效谈一些个人体会，不足之处，欢迎批评指正。要做好专项审计立项与提升专项审计成效，需要着力做到“精”、“全”、“深”、“实”。一、审计立项要围绕三点、两线，做到“精”专项审计的特点突出在“专”，“专”就要求内容不在于多，在于“精”，要想将有限的审计资源，最大化发挥价值，立项的科学性至关重要，***公司高度重视专项审计立项，近年来专项审计立项主要从两个维度进行考虑：（一）围绕“三点”立项。紧盯公司经营管控“难点”。公司管控“难点”是管理层与专业部门首要及长期关注的方面，如果能够切实提供审计服务，有效解决瓶颈，将提升审计服务价值。内部审计应勇于接受挑战，消除“……查看全文>>
审计成果运用是审计工作中的重要环节，也是提升审计价值的重要手段。对于审计部门来说，审计成果运用水平体现审计资源使用的效率和效果。对于审计部门外部的组织来说，审计成果运用水平也体现了审计部门能够发挥多大的作用。审计成果运用不是零星、零散的，或者就具体问题说具体问题，必须建立系统化的长效机制。系统化的长效机制分别为：一、审计发现问题分析机制审计部门监督职能最基本的作用就是发现问题，如果发现不了问题，审计部门就是摆设，发挥不了所谓的震慑效果和权威性。审计发现问题是最基础、最根本、最直接的审计成果，也是加工其他审计成果的原材料。所以，对审计发现问题必须给予充分地利用。审计发现问题来自于各个审计项目，要……查看全文>>
政策落实情况跟踪审计，是指审计机关在国家重大政策开始执行或者执行过程中的某个时点介入，实施动态的审计监督，以及早揭示和反映妨碍国家政策顺利实施的困难和问题，督促及时整改，促进完善政策措施，推进政策贯彻落实，提升政策的执行效果。在审计实践中，政策执行审计基本上有两种模式，一是独立型的政策执行审计。二是结合型政策执行审计，包括：与预算执行审计的结合，如：财政预算执行审计等；与专项资金审计的结合、与经济责任审计的结合、与专项审计调查的结合等。相较于经济责任审计、财政财务收支审计等常规性审计，政策执行审计相对比较复杂，其项目涉及多个部门，综合多个方面。在审计过程中存在以下几个困难：（一）缺乏政策预期指……查看全文>>
政策审计是国家审计机关在法定职权范围内，从形式、事实、价值三个维度，对公共政策、公共政策系统、公共政策过程和公共政策的结果和影响进行的监督、评价的审计活动。随着政策审计的不断深入和拓展，如何搞好日常审计项目与政策审计的结合，以利于更好的发挥审计机关在国家治理中的重要作用。一、从政策的“形式”层面入手，审阅会议纪要等相关非会计资料，并利用网络、媒体多渠道获取信息资源（一）查看单位议事规则等资料，掌握决策制度的制定和执行情况。包括是否制定了决策制度，制定的决策制度是否规范，对重大经济事项是否履行了决策程序，做到科学决策和民主决策。（二）查阅党委会议纪要、常委会议纪要、专题会议纪要、党政主要领导的批……查看全文>>
合同这个词大家一定不陌生，相信在生活和工作中我们时常都有接触，甚至有人专门从事合同审查这一项工作。那合同的定义是什么呢。我们先来看看法律的规定：合同是平等主体的自然人、法人其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。这是合同法给合同下的定义，的确让一个没学过法律知识或者是非法律工作者听来起确实有些难以理解。个人给大家简化理解一下，通俗点讲合同就是契约，是几方当事人就某一件事或者某一样物品达成一个共识，而形成的具有书面文字约束力的协议。比如张三要买一套房屋，就需要和出卖方签一份房屋买卖合同，甲公司想从乙公司购买一套机器设备，双方就需要签订一份买卖合同或者采购合同，诸如此，相应当不难能理解……查看全文>>
审查零星物资采购是否进行采购申请，零星采购是否进行询价、比价，零星采购达到招采要求规模是否进行招采程序及签订合同，零星采购的验收程序是否流于形式等。一、所需的资料零星采购审批表、评审表、采购文件、报价单、供应商发票和货物清单等。二、审计程序1.询问采购人员，了解零星采购范围、流程、审批手续等，了解签订采购合同的最低限额；2.抽取零星采购申请单及相关的采购文件；3.判断零星采购范围、签订采购合同限额的合理性；4.检查零星采购审批流程、审批权限是否符合规定；5.核对订货单、送货单、验收单、入库单等，核对提供的物资是否符合采购订单需求；6.检查对比零星采购订单，是否存在单一供应商，或超常采购数额的供……查看全文>>
新形势下，面对社会经济的不断进步与发展，各级党委政府为了更好地改善基础设施建设，对基础设施建设的投入越来越大。工程审计作为项目完结资金把关的重要环节，必须辅以财务审计对政府的项目投资进行严格监控，避免相关问题的产生。如何将工程审计与财务审计有效结合、充分发挥审计监督作用，是每一位审计人应该思考的问题。一、工程审计与财务审计结合的必要性对于一个建设工程项目来说，审计监督主线分为两条。一是工程审计。工程建设项目审计内容涉及项目建设管理、工程造价管理及竣工结算管理等，目前审计工作中存在主要工程领域审计为主、单一造价审计、审计程序不规范等问题。二是资金监督。通过对被审计单位在建设项目过程中的财务会计信……查看全文>>
一、征地拆迁专项资金审计工作的现状一方面，目前的以事后审计为主，审计监督难度较大。该项审计大多是发生在拆迁结束以后，房屋及附属设施已基本上拆除完毕，审计时接触的资料多为书面材料，既多又杂，被审计单位提供的数据真实性很难考证。加之涉及的群众面广，房屋结构参差不齐，补偿标准不一，难以对拆迁项目进行很好的监督。另一方面，征地拆迁专项资金审计至今还没有形成比较成熟的具有现实指导性的实施方法和方案，而许多审计工作人员由于缺少相关审计业务知识的学习，诸如房地产价格评估的能力还有待提高，导致拆迁资金审计的质量普遍不高。二、征地拆迁工作过程中存在的突出性问题1、拆迁实施程序和估价方式不够规范。如征地拆迁工作中……查看全文>>
当前，国家三令五申从严规范和治理投标主体的违法行为，但是在工程领域转包、违法分包等行为依然十分普遍。违法行为极有可能导致诸如偷工减料、施工质量缺陷、设施功能和作用无法发挥等恶果。笔者结合近几年工程建设情况审计，从转包和违法分包定义入手，浅议审计实践中如何查处转包、违法分包等违法行为。近日，国家发展改革委、工业和信息化部等13部门联合印发《关于严格执行招标投标法规制度进一步规范招标投标主体行为的若干意见》并明确提出，投标人应当严格遵守有关法律法规和行业标准规范，不得通过受让、租借或者挂靠资质投标。中标人不得将中标项目转包、违法分包，进一步加大对违法投标中标行为的打击力度，有关行政监督部门要严格依……查看全文>>
一、高校国有资产主要类型高校国有资产主要包括以下几种类型：流动资产。指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产。指单位价值在1000元以上（其中。专用设备单位价值在1500元以上），使用年限在一年以上，并在使用过程中保持其原有物质形态的资产。单价虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的同类物质，也可作为固定资产。固定资产是高校国有资产的主要组成部分，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、图书、文物和陈列品、植物等。无形资产。指不具有实物形态而能够为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利……查看全文>>
零星维修工程项目比较多，但是造价很低，具有工程短、形式多样的特点。零星维修工程在建筑结构上有额外的设施可以进行调试，需要的素材数量很多且比较零散，在施工过程中要求灵活。在零星维修工程中，经费管理会出现预算不在控制范围、结算超支的情况，需要施工企业格外重视。1、零星维修工程的特点在零星维修工程中，涉及面比较广，维修的建筑不同，建筑物的构造也不同，对于维修的工程也不同。有的工程涉及水电改造、木质建筑排水等，虽然工程工期短，但是形式多样；维修工程比较零散，维修工作比较烦琐，加之建筑物会有不同程度的损坏，老化程度也不同，如果建筑物的墙体突然掉墙皮，对于人们的人身安全可能造成威胁，所以维修工程又具有突发……查看全文>>
从理论上讲，银行存款审计的主要手段有内控测试、核对流水及未达账项、检查定期存款、各类保证金、余额函证等。国家审计主要是对政府财政性资金、行政事业单位和企业财务收支资金等三类银行存款进行审计。考虑审计项目的类别，采用有针对性的审计方法，从而发现各类相关的舞弊行为或重大案件，降低审计风险。一、财政性资金银行存款审计的方法政府财政性资金收支审计中，银行存款方面出现舞弊行为的一般目的是为了掩盖有关人员挪用或贪污等问题。由于财政性资金收支相对于企业来说，业务环节和会计核算比较简单，在这种情况下，意图造假的管理人员通常不遵守或不设置内控制度，采用伪造签名、印章印鉴或银行对账单等手段实施舞弊。针对这些情况，……查看全文>>
同志们：习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上提出，要发扬斗争精神，增强斗争本领，打造经济监督的“特种部队”。结合**实际，我认为打造“特种部队”，最根本的是要用习近平新时代中国特色社会主义思想凝心铸魂，从思想上正本清源、固本培元，坚定理想信念，坚持对党绝对忠诚，站稳人民立场，以坚强党性铸牢经济监督“特种部队”之魂。下面，我谈几点体会，以供同志们参考。坚持以学铸魂，在深学细悟中锤炼党性。党性教育是共产党人修身养性的必修课，也是共产党人的“心学”。是否学好中国化、时代化的马克思主义基本理论是审计干部党性强不强的一个重要标志。坚定党性原则，最根本的就是要不断学习习近平新时代中国特色社会主义……查看全文>>
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