物资采购审计6大要素（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类，能集中采购的绝不零星采购。另外，如果采购时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。……查看全文>>
隐蔽工程是工程审计的一个重点内容，所谓隐蔽工程，就是指完工后掩盖遮蔽的工程，如地基工程、钢筋工程、各种管线工程都属于隐蔽工程。隐蔽工程因其完工后无法或不易检查的特点，施工单位往往在此环节偷工减料、以次充好和虚报冒领建设资金，对工程质量造成极大危害。隐蔽工程存在的质量问题一般不会马上显露，但是一旦出现问题，不但补救困难，而且耗费的人力、物力和财力成本也是非常之巨大的。笔者在审计工作中进行了一些积极的探索愿与大家分享。一、隐蔽工程审计的特点一是审计可查验性难。隐蔽性是隐蔽工程最为显著的特点，工程完工后，隐蔽工程被其他分部分项工程所遮盖，再对其进行检查检验就非常复杂和困难，需要对覆盖工程破坏后，才能……查看全文>>
1.深入了解客户经营现状，发现舞弊征兆任何企业在发布虚假财务报告之前总是有些迹象或征兆的，在审计职业界通常将这些征兆称为“红旗”或“警讯”，原国际六大会计师事务所之一的普华永道国际公司列举了比较重要的几方面，提醒审计人员注意，主要包括：资金短缺已影响营运周转；融资能力（包括借款和增资）下降，资金来源只能靠盈余；发展中或竞争中企业对资金有大量的需求；现有借款和和流动比率，额外借款和偿还时间的规定缺乏弹性；为维持现有的债务需要，必须获得额外的担保品；主要客户经济困难，造成坏账的可能性加大；成本增长超过收入的增长，或者受到严重市场竞争威胁；订单减少，生产压缩，预示着未来收入的下降；盈余的质量下降，不……查看全文>>
绩效审计是指对被审计单位经济活动的经济性、效率性和效果性所进行的审计。其中，经济性是指在获得一定数量和质量的产品或者服务及其他成果时所耗费的资源最少、成本最低;效率性是指一定的投入与产出的比例关系，即一定的投入是否得到最大的产出。我国绩效审计的审计目标可以分解为三个：1.对被审计单位是否经济、高效或有效执行有关政策进行独立审计检查。2.对被审计单位和审计对象实现既定目标的程度和所造成的各种影响进行报告，为决策机构提供相关的评价意见。3.发现并分析审计对象在经济性、效率性、效果性方面存在问题的迹象或绩效不佳的领域，以帮助被审计单位进行整改。今天我们就讨论一下绩效审计里面的成本分析法。那么什么是成……查看全文>>
一、什么是管理效益审计所谓管理效益审计是通过审计监督检查，发现管理中的问题，及时分析原因，提出改进措施，从而实现管理出效益的目的的一种宏观审计。二、管理效益审计的主要内容（一）建设项目审计这是目前管理效益审计最直接有效的突破口，要分阶段确定重点，主要审查建设项目在项目开工前，工程项目计划、资金落实情况，开工条件具备情况，以及施工队伍待定、承包合同签订情况等的合法性、合规性;审查建设项目预结算的真实性、合法性和准确性;重点审计建设单位管理费中有无乱开支，及挤占挪用项目资金的情况。从总体上抓住投资决策、资金使用、建设管理和投资效果四个环节开展审计。有些单位还对项目后评估审计进行了探索，这种审计方式……查看全文>>
国有资本经营预算是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支，是政府预算的重要组成部分。2007年，国务院下发《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》，决定国有资本经营预算正式实施。那么，从实际情况看国有资本经营预算执行得怎样。各级审计机关应予以重点关注。一、国有资本经营预算管理存在的问题国有资本经营预算与其他预算相比，起步晚、经验少，面临着更加困难和复杂的局面，既有预算管理共性问题，又有国有资本经营预算的个性问题。（一）预算范围不完整国有资本经营预算不断推进，预算编制范围逐步扩大，预算编制完整性不断提高，但仍有部分企业游离于国有资本经营预算以外。国有资本经营预……查看全文>>
一、审阅债权档案1、审阅贷款资料。贷款原因、用途、经营状况、所投项目、形成不良的原因、被催收过程、还款措施和意愿、还款记录、固定资产投资、应收债权、对外投资、账户等、关联企业（人）或分支机构。2、审阅主体资料。主体资格、企业性质、经营状态、经营范围、股东构成、股权比例、上级单位、实际控制人、历史名称变更、公章样式演变等。3、审阅财务资料：（1）股东的出资方式、金额、时间，出资是否完成；（2）验资账户；（3）财务数据（存货、固定资产、对外投资、长期投资、应收账款、长短期负债、应付账款、所有者权益、营业收入）。4、审阅其他资料：（1）有否恶意处分、减损、影响财产和抵押物及其价值；（2）之前提供的各……查看全文>>
01内部控制制度审计的主要内容内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下管理制度的检查、测试中：1、责任控制制度。责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。2、内部牵制制度。内部牵制制度是为了保证会计资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的种制度。它主要检查不相容职务是否分离，会计事项的处理是否遵循必须经过两个以上的人员或部门来完成，是否……查看全文>>
采购管理审计前期准备是在具体实施采购管理审计程序之前对各项审计工作作出的准备和安排，主要包括确定审计对象，获取与阅读前期资料，制定审计方案。基本过程包括：一、确定审计对象内部审计人员应综合考虑以下各种因素：（一）重要性。选择对生产经营有重大影响、采购数量较大、采购价格较高、采购次数及价格变化频繁、领导重点关注的采购业务等。（二）风险性。风险因素可能来自公司内部或外部。潜在的风险因素包括公司规模、经济业务性质、长期积压或短缺、出现错误和舞弊概率、物价变动幅度、技术变化速度、质量控制难度、管理人员素质和能力、投诉举报、管理力度等。一般而言，风险大的项目应优先做出审计安排。（三）变化性。当采购业务和……查看全文>>
一、招标人与投标人1.供应商直接或者间接从采购人或者采购代理机构处获得其他供应商的相关情况并修改其投标文件或者响应文件。2.供应商按照采购人或者采购代理机构的授意撤换、修改投标文件或者响应文件。3.招标人或采购代理机构编制的招标公告、资格审查文件以及招标文件等为特定投标人“量身定做”。4.招标人招标前已经内定中标单位，组织投标人串通投标的或者指使招标代理机构为内定的中标单位提供帮助。5.招标人在规定的投标截止时间前开启投标文件。6.招标人在规定的提交投标文件截止时间后，允许投标人补充、撤换或更改投标文件、报价。7.招标人向投标利害关系人泄露标底、资格审查委员会或评标委员会名单，泄露资格审查或评……查看全文>>
一、销售与收入的典型舞弊方法（一）销售收入不入账，做预收账款处理预收账款是企业销售前预先收取的部分款项，是随着销售业务发生的。按《企业会计准则》规定，采用预收款形式销售货物，以产品发出确认销售收入的实现。现在，部分企业为了少交或缓交增值税，将所收货款在“预收账款”科目长期挂账，致使企业负债虚增，当期利润虚减，实质上造成企业潜盈。如笔者在审计某企业时，发现该单位“预收账款”科目余额较大，对照以前年度科目余额表，发现很多二级明细所挂明细单位两三年余额未发生变化。据此，审计人员经与销售部门核实，财务部门所挂预收款客户，货物早已发出，后经与财务人员深谈，得知是由于资金紧张，才将销售款在“预收账款”科目……查看全文>>
费用通常指的是三项期间费用，即营业费用、管理费用以及财务费用。这三项费用不能计入到产品成本中，而是直接计入到当期的损益中。营业费用。营业费用是在整个经营环节中所发生的费用，包括公司销售商品过程中发生的费用和商业性公司在进货过程中发生的费用。公司销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费以及为销售公司商品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等经常费用都可记入营业费用，但生产性公司不能将其记入营业费用，而是记入材料成本。管理费用。公司在组织生产和进行管理过程中，由行政管理部门的管理行为而产生的各种费用。管理费用包含的内容相当复杂，包括折旧，如无形资产、长期资产、待摊费……查看全文>>
为深入学习宣传贯彻习近平法治思想，贯彻落实“八五”普法规划，履行好审计行政机关普法责任，根据区普法办要求，结合我局实际工作，现制定我局2024年普法责任清单。一、普法内容（一）共性普法内容1.基本法律。习近平新时代中国特色社会主义思想、习近平法治思想；《习近平法治思想学习纲要》《中华人民共和国宪法》《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国行政许可法》《中华人民共和国行政强制法》《中华人民共和国行政复议法》《中华人民共和国行政诉讼法》《中华人民共和国监察法》《中华人民共和国公务员法》等。2.党内法规。《中国共产党章程》《中国共产党党内监督条例》《中国共产党纪律处分条例……查看全文>>
一、精心准备，掌握详情要详细了解谈话对象年龄、籍贯、家庭状况、兴趣爱好、学习和任职经历、个人事项报告等情况，掌握与谈话对象相关的问题。对于指向明确的，通过调阅资料等方式初步了解，找准问题重点和突破口，以期对被谈话人有一个立体的、形象的整体轮廓和画像。掌握这些情况，便于谈话人找到合适的切入话题，营造宽松氛围，让谈话对象敞开心扉说实话，增强谈话针对性和实效性。二、环环相扣，科学施策在没有掌握具体问题时，可采取“先周边、后中间”的方法，直接找本人谈话，他们有可能以不清楚为借口，回避问题、推卸责任。个别谈话可自下而上，先找具体经办人谈，了解事情的经过，再找负责人谈，弄清问题的原因。不仅如此，谈话中，先……查看全文>>
同志们：今天，我们召开2024年审计工作会议，会议主题是，深入学习贯彻习近平总书记对审计工作的重要讲话、重要指示精神，认真落实全国全省审计工作会议精神，总结部署我市2024年审计工作。审计工作是一项极端重要的工作，经济社会的发展离不开审计的保驾护航。习近平总书记指出，“审计是党和国家监督体系的重要组成部分”，并明确要求审计部门“要落实党中央对审计工作的部署要求，加强全国审计工作统筹，优化审计资源配置，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用”。这是对审计工作如何开展提出的纲领性要求，审计部门必须牢记在心，全……查看全文>>
2024年全市统计工作的总体思路是。高举中国特色社会主义伟大旗帜，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，深入学习贯彻党的二十大精神，认真贯彻习近平总书记考察江苏重要讲话精神，贯彻落实省委十五届四次全会、市委九届四次全会、全国和全省统计工作会议决策部署，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，紧紧围绕市委、市政府中心工作，不断深化拓展主题教育成果，推进党建与业务深度融合，举全局之力抓好“第五次全国经济普查”，坚持不懈推进依法治统、服务优统、改革兴统、人才强统，奋力展现勇挑大梁、勇立潮头的新气象新作为，为x打造长三角城市群重要中心城市提供坚强统计……查看全文>>
为深入贯彻落实二十届中央审计委员会一次会议和全国审计工作会议精神，结合局年度主项工作安排，特制定本计划。一、总体工作目标2024年，全省救援队伍要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，特别是习近平总书记关于审计工作的重要指示精神，认真贯彻落实国家局决策部署，以固本强基为主题，立足经济监督定位，聚焦主责主业，建强审计基础，补齐短板弱项，精准防控风险，以扎实有效的审计监督服务保障队伍创新发展大局。二、具体工作安排（一）聚焦权力运行，持续强化经济责任审计1、狠抓重大决策跟踪审计。按照“大队级单位全覆盖”的工作要求，计划对开展领导干部经济责任审计，持续推进经费独立大队全覆盖审计，结合领导干部调整适……查看全文>>
2024年是新中国成立75周年，同时也是实施“十四五”规划的关键一年，做好统计工作意义重大。区统计局将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记关于统计工作重要讲话指示批示精神，围绕中心、服务大局，在深化内化转化上下功夫，以全面真实准确的统计数据和更加优质的统计服务，为区委、区政府宏观管理、精准调度提供有力支撑，以统计现代化助力高质量发展。2024年将重点抓好以下几个方面工作。一、进一步加强党的领导，强化统计能力建设1、坚持把党的领导贯穿统计工作全过程，以高质量党建引领统计工作高质量发展，着力推动党建和业务深度融合、协同发展。深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义……查看全文>>
各位领导：我是*区委巡察办*。下面由我向督察组及在座领导简要汇报近年来*区委对区统计局开展巡察监督的进展情况以及下一步工作思路。一、总体工作情况巡察机构分别于*年*月*届区委第*轮和*年*月*届区委第*轮，对区统计局开展过两次常规巡察。向统计局党组反馈并推动整改面上问题*个，制定及修改完善制度*项，追缴资金*万元，第一种形态处理*人次，无问题线索移交。二、巡察监督的主要内容一是重点关注学习贯彻中央关于强化统计监督职能的重要精神情况。先后指出统计局党组学习贯彻中央关于强化统计监督职能精神不及时；统计数据处理不严谨，分析研判过于肤浅，防范统计数据失真意识不强；统计监督、统计执法不足，惩治统计违法……查看全文>>
经济责任和自然资源资产离任审计是党和国家对领导干部开展的有针对性的专业审计监督，是审计监督的一项重要工作。今天，我们在这里召开安排部署会议，主要目的是对此次审计各项准备工作作进一步的安排部署，确保此次审计工作顺利高效完成。刚才，x同志作了详细的工作安排，请大家按照认真抓好落实。下面，我再强调几点意见。一是提高政治站位，深化思想认识。这次审计的几个方面，是新时代践行新思想、新理念的重要内容。各部门领导干部要提高政治站位、正确理解和认识经济责任及自然资源资产管理和生态环境保护责任审计的重大意义。经济责任审计，是加强干部管理和监督，促进领导干部廉洁自律、经济社会科学发展的重要手段。自然资源资产管理和……查看全文>>
联系客服
公文交流微信群
